Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, уплачивает фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Размер страховых взносов за 2018 год
В 2018 году самозанятые рассчитывали страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
- Если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то ставка налога составляет 26 545 рублей.
- Если доход плательщика за расчетный период был более 300 000 рублей, то сумма налога составляет 26 545 рублей плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восемь раз фиксированного размера страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ). Максимальная сумма пенсионных взносов за 2018 год равна 212 360 рублям.
(8 × 26 545 руб.).
В 2018 году размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование составил 5840 рублей.
Обратите внимание
Индивидуальный предприниматель уплачивает взносы на пенсионное и медицинское страхование лично, независимо от ведения или приостановки предпринимательской деятельности.
Каковы сроки уплаты?
Срок уплаты страховых взносов за 2018 год составлял до 31 декабря 2018 года.
В соответствии с частью 7 статьи 6.1 Налогового кодекса в случае, если последний день срока истечения приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший последующий рабочий день.
В связи с тем, что 31 декабря 2018 года – выходной, фиксированные платежи (26 545 рублей и 5840 рублей) необходимо было внести до 9 января 2019 года.
Если доход ИП за 2018 год больше 300 000 рублей
Индивидуальный предприниматель обязан оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, рассчитанные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, не позднее 1 июля 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). В силу того что 1 июля 2019 года – понедельник, переносов нет. Перечисление дополнительного “пенсионного” взноса за 2018 год необходимо произвести не позднее 1 июля 2019 года.
Несвоевременная оплата страховых взносов.
В случае не уплаты страховых взносов налоговая орган прибавит штраф за каждый день просрочки. Вычисление штрафа за каждый день неуплаты происходит следующим образом:
- При задержке платежа на 30 календарных дней применяется плата в размере 1/300 ставки рефинансирования.
- 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-го дня неуплаты.
Статья 122 НК РФ предусматривает штраф за несвоевременную уплату или неполную оплату налогов, сборов и страховых взносов. Размер штрафа рассчитывается исходя из сумм, подлежащих уплате в бюджет.
- 20% – если правонарушение совершено неумышленно;
- 40% – при наличии доказанного умысла.
Ми złożенно России: если индивидуальный предприниматель верно указал суммы страховых взносов в декларации, но не уплатил их своевременно, с него взыщут только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Несвоевременное перечисление положенной суммы взносов, правильно рассчитанных и отображенных в отчетности, не является правонарушением по статье 122 НК РФ. Главное – отчетность по взносам сдана вовремя.
Эксперт “НА” Е.В. Натырова