Кто получит отсрочку платежей налогов и взносов?
Отсрочку назначат только определённым видам бизнеса, пострадавшим больше всего от эпидемии. остановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409Перечень льготных для бизнеса направлений утвержден властями. Поддержку государства получат соответствующие организации и индивидуальные предприниматели.
- Малый и средний бизнес, включая микропредприятия.
- градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения.
Льготные виды бизнеса
Правительство Российской Федерации выделило 22 отрасли экономики, наиболее пострадавшие от пандемии. Полный список опубликовал Министерство экономического развития России на своём официальном сайте. Первая группа поддержки от государства будет направлена:
- Вспомогательные учебные заведения и частные школы.
- учреждения культуры, досуга и развлечений;
- перевозчики, аэропортовая деятельность и автоперевозки;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- организации физкультурно-оздоровительной деятельности и спорта;
- Агенства по организации путешествий и другие предприятия туристической отрасли.
- организации гостиничного бизнеса;
- организации общественного питания;
- Компании, оказывающие домашние услуги жителям.
- ремонт,
- стирка,
- химчистка,
- услуги парикмахерских и салонов красоты
Предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие в секторах, наиболее сильно затронутых пандемией COVID-19, определяются по коду основной деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Для получения отсрочки чиновники установили для каждой категории льготников особые требования.
Условия рассрочки для малого и среднего предпринимательства
Не все предприниматели малого и среднего бизнеса смогут воспользоваться отсрочкой по налогам и страховым взносам.
- Предприниматель относится к малому или среднему бизнесу. Тогда ему предоставляется отсрочка по большинству налогов, за исключением НДС. Но если бизнес признан микропредприятиемВ случае этого предоставляются отсрочка по налогам (за исключением НДС) и по страховым взносам.
- Компания работает в секторе, сильно пострадавшем во время пандемии коронавируса. Правительство России утвердило соответствующий список.
- Экономический субъект зарегистрирован в реестре малого и среднего предпринимательства как пользователь специального режима налогообложения согласно Налоговому кодексу Российской Федерации на 1 марта 2020 года.
Микропредприятиям предоставлена отсрочка по большинству налогов и страховых взносов до шести месяцев — с марта по август 2020 года, за исключением НДС.
Для малых, средних и градообразующих организаций возможна отсрочка по всем налогам, за исключением НДС, вплоть до шести месяцев — с марта по август 2020 года.
Условия рассрочек для ведущих и ключевых предприятий.
Организации, являющиеся градообразующими, системообразующими или стратегическими, также могут претендовать на льготы, например, отсрочку по налогам.
Кто относится к градообразующим и стратегическим организациям
Три категории крупных налогоплательщиков получат возможность рассрочки уплаты налогов в бюджет.
- Перечень стратегических организаций утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 г. № 1226-р (в ред. 2020 года).
- Список системообразующих учреждений утвердил постановлением от 20 марта 2020 года № 3 правительственная комиссия по повышению устойчивости развития Российской Федерации.
- Предприятия, где по данным расчета страховых взносов за последний четырехлетний период число застрахованных превышает пять тысяч человек.
Крупные плательщики налогов могут рассчитывать на отсрочку уплаты, если снижается доход или меняются другие показатели их деятельности.
- Налоговые доходы уменьшились более чем на 10 %.
- Выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и передачи имущественных прав сократилась более чем на 10 %.
- Выручка от продажи товаров, работ и услуг при нулевой ставке НДС уменьшилась на более чем 10%.
- получен Убытки, указанные в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2020 год. . При условии, что за 2019 год убытка не было.
Если предприятие, являющееся градообразующим, стратегическим или системообразующим, сократило число работающих, оплачиваемых страховкой, более чем на 10%, отсрочек не будет.
Налоговая отсрочка для крупных плательщиков будет выдана только по заявлению. Заявление нужно подать в налоговую инспекцию до 1 декабря 2020 года, иначе новые налоговые льготы получить не удастся.
Налог | Период, за который налог начислен | Срок предоставляемой отсрочки | Комментарий |
---|---|---|---|
Налог при УСН | 2019 год | Продлить срок уплаты на 6 месяцев | За нарушение сроков уплаты налогов пени и штрафы не начисляются. |
Налог на прибыль | |||
ЕСХН | |||
Налоги и авансовые платежи по налогам, кроме НДС | I квартал 2020 | Если авансовые платежи по налогу уплачены не позже срока, установленного НК РФ для подачи налоговой декларации (расчета), то при применении первого и второго абзацев настоящего пункта срок представления декларации (расчета) определяется без учета продления. | |
II квартал 2020 года или полугодие 2020 | Продлить срок уплаты на 4 месяца | ||
Транспортный налог | I квартал 2020 | Произведите оплату до 30 октября 2020 года. | Условия распространяются на: — субъекты РФ; — муниципальные образования; Москву, Санкт-Петербург и Севастополь, как города федерального значения, облагают налогом при условии, если региональные и местные законы устанавливают обязательность авансовых платежей по этим налогам. |
II квартал 2020 | |||
Налог на имущество | I квартал 2020 | ||
II квартал 2020 | |||
Земельный налог | I квартал 2020 | ||
II квартал 2020 | |||
Страховые взносы за работников | Март, апрель, май 2020 | Продлить срок уплаты на 6 месяцев | За нарушение сроков оплаты страховых взносов накладываются пени и штрафы с не применением. |
Июнь, июль 2020 | Продлить срок уплаты на 4 месяца | ||
Страховое обязательство для индивидуальных предпринимателей по доходу свыше 300 000 рублей ежегодно. | За 2019 год (срок уплаты — до 1 июля 2020) |
Вид отчетности | Отчетный период | Срок предоставляемой отсрочки | Комментарий |
---|---|---|---|
Подача налоговых деклараций (кроме деклараций по налогу на добавленную стоимость), уплата авансовых платежей и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности. | Отчеты, сдача которых намечена на период март-май 2020 года. | Отсрочить предоставление отчета на три месяца. | За опоздание с подачей отчетов и пояснений в установленные сроки не налагаются штрафы и пени. |
Подача документов, объяснений и иной информации по запросу. | ФНС направила требование с 1 марта по 1 июня 2020 года. | Увеличить временной интервал для предоставления информации на 20 рабочих дней. |
При предоставлении отсрочки в рамках графика, обозначенного в таблице, дополнительные гарантии исполнения обязательств не требуются.
При предоставлении отсрочки на срок более шести месяцев организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить залог. Залогом может быть недвижимое имущество с кадастровой стоимостью, превышающей сумму налоговых платежей, включённых в график погашения задолженности. Также можно представить поручительство — банковскую гарантиюДанный документ отвечает условиям, описанным в статьях 74, 74.1 и пункте 2.1 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Изучайте практическую энциклопедию бухгалтера в берителе.
Основные причины для предоставления отсрочки или рассрочки.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки
Досрочное прекращение отсрочки или рассрочки