Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий спецрежим, получать налоговый вычет по НДФЛ?

Автор: | 19.09.2021

Как ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ

Самозанятые могут сократить сумму налога на доходы физических лиц. профессиональные вычетыСумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов.

Предприниматель устанавливает самостоятельно состав расходов, подлежащих вычету, следуя правилам, определённым для налога на прибыль.

Чтобы включать расходы в профессиональный вычет по НДФЛ, предприниматель должен соответствовать таким условиям:

  • расходы произвел сам предприниматель;
  • у ИП есть подтверждающие расходы документы.
  • Финансовые издержки обусловлены предпринимательской деятельностью для получения прибыли. Потраты, связанные с личными потребностями индивидуального предпринимателя, не снижают доход.

Для ИП, не имеющих документов на расходы, вычет составляет 20% от всей суммы дохода по бизнесу.

Еще одно требование к применению профессионального вычета по НДФЛ.

Для применения ИП профессионального вычета по НДФЛ необходимо чтобы доход был облагаем по ставке 13%. Вычет действует только для доходов, полученных ИП на общем режиме налогообложения.

Если ИП применяет УСН, ведет «патентную» деятельностьТак как платёж налогов осуществляется по сниженным ставкам, профессиональный вычет по НДФЛ применять в данном случае не имеет права. Минфин обратил на это внимание в письме от 27.08.2021 г. № 03-04-05/69314.

Данное ограничение касается также индивидуальных предпринимателей. доходов, облагаемых НПДНе могут применять также и профессиональный вычет по НДФЛ (письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352).

Чиновники считают это справедливым, поскольку в рамках особых налоговых режимов налог значительно ниже, чем при общем режиме налогообложения. Регионы с широкими полномочиями могут дополнительно снизить нагрузку по этим режимам.

При использовании специальных режимов налогообложения доходы не подлежат уменьшению на профессиональный вычет по налогу на доходы физических лиц.

Подробнее о налоговых вычетах по НДФЛИзучайте «Практическую энциклопедию бухгалтера» в Белатоне.

Раздел: ИП