Как ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ
Самозанятые могут сократить сумму налога на доходы физических лиц. профессиональные вычетыСумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов.
Предприниматель устанавливает самостоятельно состав расходов, подлежащих вычету, следуя правилам, определённым для налога на прибыль.
Чтобы включать расходы в профессиональный вычет по НДФЛ, предприниматель должен соответствовать таким условиям:
- расходы произвел сам предприниматель;
- у ИП есть подтверждающие расходы документы.
- Финансовые издержки обусловлены предпринимательской деятельностью для получения прибыли. Потраты, связанные с личными потребностями индивидуального предпринимателя, не снижают доход.
Для ИП, не имеющих документов на расходы, вычет составляет 20% от всей суммы дохода по бизнесу.
Еще одно требование к применению профессионального вычета по НДФЛ.
Для применения ИП профессионального вычета по НДФЛ необходимо чтобы доход был облагаем по ставке 13%. Вычет действует только для доходов, полученных ИП на общем режиме налогообложения.
Если ИП применяет УСН, ведет «патентную» деятельностьТак как платёж налогов осуществляется по сниженным ставкам, профессиональный вычет по НДФЛ применять в данном случае не имеет права. Минфин обратил на это внимание в письме от 27.08.2021 г. № 03-04-05/69314.
Данное ограничение касается также индивидуальных предпринимателей. доходов, облагаемых НПДНе могут применять также и профессиональный вычет по НДФЛ (письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352).
Чиновники считают это справедливым, поскольку в рамках особых налоговых режимов налог значительно ниже, чем при общем режиме налогообложения. Регионы с широкими полномочиями могут дополнительно снизить нагрузку по этим режимам.
При использовании специальных режимов налогообложения доходы не подлежат уменьшению на профессиональный вычет по налогу на доходы физических лиц.
Подробнее о налоговых вычетах по НДФЛИзучайте «Практическую энциклопедию бухгалтера» в Белатоне.