Сроки подачи отчётности при ликвидации компании

Ликвидирующаяся организация обязана предоставить в налоговую службу отчетность за последний рабочий налоговый период.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации

За последний полный финансовый год отчет составляется с 1 января по дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Срок подачи последней бухгалтерской отчетности не определен, ее подают вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Предприятие, заявляющее о прекращении деятельности, готовит ликвидационные балансы. Промежуточный баланс формируется после принятия решения о ликвидации для отражения активов компании и предъявления требований кредиторами. Ликвидационный баланс составляется после погашения долгов перед кредиторами и завершения всех операций.

Этапы ликвидации ООО

В добровольное закрытие общества с ограниченной ответственностью входят несколько этапов.

1. Для прекращения деятельности ООО необходимо провести собрание участников, результатом которого станет протокол о закрытии компании и назначение ликвидатора.
2. Постановление об упразднении ООО участники должны сообщить в налоговую инспекцию в течение трех рабочих дней после собрания, приложив к сообщению решение об упразднении в письменном виде (статья 20 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1).
3. По заявлению налоговая служба внесёт в реестр записку о начале процедуры ликвидации юридического лица согласно статье 20 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Сообщение в СМИ (Вестнике государственной регистрацииИнформация об упразднении компании публикуется после отправки уведомления в налоговую инспекцию.
   Цель этого — оповестить кредиторов о прекращении деятельности фирмы, чтобы последние могли требовать возврата задолженности.
5. По окончании срока предъявления требований кредиторами составить промежуточный ликвидационный баланс и подать в ИФНС уведомление об этом. по форме Р15016 (п.4 ст. 20 НК РФ). Форма утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ Сам баланс подавать не нужно.
6. До окончания ликвидации необходимо уволить всех работников. На следующий день после увольнения сдать в СФР отчетность по форме ЕФС-1 — подраздел 1.1 раздела 1. Работников уведомить об увольнении письменно за два месяца, как и при сокращении. В случае массового увольнения дополнительно проинформировать центр занятости.
7. Сдать налоговую отчетность.
8. Для закрытия организации подать заявления. по форме Р15016Для государственной регистрации ликвидации ООО требуется документ об уплате госпошлины и ликвидационный баланс (статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ликвидация предприятия МСП

С 1 июля 2023 года действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 13 июня 2023 года № 249-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации. Теперь процедура исключения компаний из Единого государственного реестра юридических лиц по инициативе учредителей стала проще.

Малым и средним предприятиям предоставлено право самим выбирать порядок прекращения деятельности юридического лица: ликвидацию или исключение из Единого государственного реестра юридических лиц.

Не требуется назначаться ликвидатора, публиковать сообщение об упразднении и составлять ликвидационный баланс.

В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ и отправить его в регистрирующий орган.

Установлена форма заявления на сокращённое исключение из ЕГРЮЛ.

Заявление о выбытии субъекта малого и среднего предпринимательства из Единого государственного реестра юрлиц и правильный порядок его оформления.

Отчетность по налогам при ликвидации компании

Перед подачей заявления о ликвидации ООО необходимо представить последнюю налоговую отчетность в ИФНС.

• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по УСН (или ЕСХН)
• Расчет 6-НДФЛ
• Отчет Персонифицированные сведения о физлицах
• Расчет по страховым взносам (РСВ)
• Декларация по НДС
• Декларация по налогу на имущество
• Документы и расчёты по другим налогам и сборам, таким как налог на добычу недр и водный налог.

Заполнение деклараций не должно вызывать затруднений.
Их составление осуществляется привычным образом. Следует лишь учесть специфические коды налоговых периодов и указать код ликвидации.

В графе «Код формы реорганизации (ликвидации)» всех налоговых форм указывается «0». Коды налоговых периодов различны.

В декларациях по различным видам налогов (налог на прибыль, упрощённый режим налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и др.). Отображают сведения о прошлых периодах до момента закрытия и за весь налоговой период.

• в поле «Налоговый период» указывается код «50»;
• в поле «Отчетный год» – год ликвидации ООО;
• В графе «Код формы реорганизации (ликвидации)» укажите «0».

В последнем расчете 6-НДФЛ и РСВ в связи с ликвидацией указывают:

• Код отчета за последний период: «51» — первый квартал, «52» — второй, «53» — третий и «90» — четвертый.
• В графе «Форма реорганизации (ликвидации)» указывается код «0».

Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» Этот отчет сдаётся каждый месяц. При прекращении деятельности его следует представить вместе с РСВ.

Отчётный период охватывает время с первого числа последнего месяца деятельности фирмы и до дня подачи отчёта в налоговую инспекцию. В ячейке, предназначенной для кода процедуры реорганизации (ликвидации), проставляется ноль.

Для отображения завершающего отчётного периода до прекращения деятельности ООО предусмотрены такие кодировки:

• январь — «71»;
• февраль — «72»;
• март — «73»;
• апрель — «74»;
• май — «75»;
• июнь — «76»;
• июль — «77»;
• август — «78»
• сентябрь — «79»;
• октябрь — «80»;
• ноябрь — «81»;
• декабрь — «82».

Отчетность перед СФР при ликвидации компании

В системе ФСС необходимо представить форму ЕФС-1 практически полностью, принимая во внимание особенности организации и выплаты по добровольному пенсионному страхованию. В последнем ЕФС-1 включают:

• Первый подраздел первого раздела формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности», подаваемый на следующий день после прекращения трудовых соглашений с работниками.
• Срок подачи подраздела 1.2. ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» – один месяц со дня подписания промежуточного баланса.
• Раздел 1 формы ЕФС-1, подраздел 3. «Сведения о дополнительных страховых взносах».
• Форму ЕФС-1, раздел 2 «Отчет по страховым взносам на травматизм», необходимо подать перед тем, как отправить в налоговую службу заявление о ликвидации.

Отчеты в Росстат

Отчет перед Росстатом предоставляют только организации, включенные в ежегодное статистическое наблюдение.

Сроки сдачи налоговой отчетности

О сроках УФНС России по Республике Марий Эл напомнила о сдаче отчётности. На веб-сайте Федеральной налоговой службы сказано, что декларации по налогу следует подать до прекращения деятельности организации и сроки зависят от выбранной системы налогообложения.

Последним налоговым периодом для компании, которая прекращает свою деятельность, считается период с первого января года завершения работы и до момента официальной регистрации ликвидации.

Налоговые периоды для разных налогов не совпадают. Для НДС – квартал, а для налога на прибыль, УСН-налога, НДФЛ и страховых взносов – год. Из-за этого последний налоговый период будет различным.

Для налогов с годовым налоговым периодом последний отчетный период охватывает время с начала года до дня государственной регистрации ликвидации. Для налогов с квартальным налоговым периодом этот период начинается с начала квартала и заканчивается в день.

Отчет о деятельности компании, временно прекратившей работу в 2023 году.

Отчетность при ликвидации	Данные за какой перил указать	Сроки сдачи
Расчет 6-НДФЛ	С начала года до дня ликвидации	По окончании расчетов с сотрудниками и учредителями, но не позднее конца процедуры ликвидации.
Расчет по страховым взносам (РСВ)	С начала года до даты сдачи	По итогам составления промежуточного баланса и после завершения расчетов с работниками и учредителями, но не позднее окончания процесса ликвидации.
Декларация по налогу на прибыль	За периоды, предшествующие дате ликвидации, а также за завершившийся рабочий налоговый период.	После выполнения всех действий, но не позднее чем по окончании процедуры упразднения.
Декларация по УСН (или ЕСХН)	За периоды до даты ликвидации предприятия и за последний рабочий налоговый период.	После всех действий, но не позднее завершения упразднения.
Декларация по НДС	С момента запуска квартала, который прервал работу, до дня закрытия.	После всех действий, но не позднее окончания упразднения.
Декларация по налогу на имущество	С момента запуска, до даты закрытия.	При прекращении всех налогооблагаемых операций или продаже недвижимости компанией.
Деятельность по декларациям и расчетам других налогов и сборов: налог на добычу недр (НДПИ), водный налог и т. д.	С момента приостановления деятельности по день закрытия.	Когда завершится налогообложение всех операций?
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах.	С первого числа последнего месяца работы по день сдачи при ликвидации.	После завершения расчетов с персоналом и учредителями, но не позднее чем по окончанию ликвидационных мероприятий, составляется промежуточный баланс.
Раздел 2. ЕФС-1 отчет по взносам на травматизм	С начала года по день сдачи.	После проведения всех расчетных операций с сотрудниками и учредителями, но не позднее дня подачи заявления о ликвидации.
Раздел 1.2. Формы ЕФС-1 «Информация о страховом стаже».	С начала года по день сдачи.	По окончании расчетов с персоналом и учредителями, но не позднее завершения процедуры ликвидации.
Раздел 1 формы ЕФС-1, подраздел 3 — «Сведения о дополнительных страховых взносах».	С первого числа квартала подачи заявки по дату составления документа, если в этом квартале производились перечисления дополнительного взноса на накопительную пенсию работников.	По окончании всех расчетов с сотрудниками и учредителями, но не позднее конца процедуры ликвидации.
Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности», пункт 1.1.		Днем позже, когда трудовые договора с работниками были расторгнуты.