Отчетность при ликвидации предприятия: сроки и виды

Ликвидируемая компания представляет отчетность за последний рабочий налоговый период в налоговую инспекцию. Декларации подаются после завершения всех операций, подлежащих налогообложению, но до подачи заявления о закрытии фирмы.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации

Бухгалтерский баланс составляется за неполный период, с начала года до момента внесения записи в ЕГРЮЛ (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Сроки подачи последней отчетности отсутствуют. Ее предоставляют вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Предприятие, решившее прекратить свою деятельность, составляет ликвидационные балансы. Промежуточный баланс формируется после принятия решения о ликвидации для зафиксирования активов компании и предъявления требований кредиторами. Ликвидационный баланс составляется после погашения долгов перед кредиторами и завершения всех операций.

Этапы ликвидации ООО

Voluntary liquidation of a limited liability company involves several stages:
Добровольственное закрытие ООО состоит из нескольких этапов.

Для прекращения деятельности ООО требуется собрание участников, результаты которого оформляются протоколом об упразднении организации.
По итогам собрания участников общества с ограниченной ответственностью в течение трех рабочих дней необходимо оповестить налоговую инспекцию о решении прекратить деятельность, приложив к уведомлению письменное решение (п.1 ст. 20 НК РФ).
ФНС по уведомлению внесет запись в ЕГРЮЛ о начале процедуры ликвидации юридического лица (п.2 ст. 20 НК РФ).
Сообщение в СМИ (Вестнике государственной регистрацииИнформация об увольнении компании публикуется лишь после поданного заявления в налоговую инспекцию. Ее основная цель — оповестить кредиторов о прекращении деятельности. Кредиторы, в свою очередь, могут требовать возврата задолженностей.
Сформировать промежуточный баланс после окончания периода подачи требований кредиторами. Уведомить об этом в налоговую службу. по форме Р15016 (п.4 ст. 20 НК РФ). Форма утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ Сам баланс подавать не нужно.
Работников следует уволить до завершения ликвидации. За день после увольнения необходимо предоставить в СФР отчетность по форме ЕФС-1 — подраздел 1.1 раздела 1. Работников требуется уведомить об увольнении письменно за два месяца, как и при сокращении. В случае массового увольнения дополнительно нужно проинформировать центр занятости.
Сдать налоговую отчетность.
Заявление о прекращении деятельности. по форме Р15016Документ об уплате государственной пошлины и ликвидационный баланс (статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ликвидация предприятия МСП

С 1 июля 2023 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, внесенные Федеральным законом от 13 июня 2023 г. № 249-ФЗ. Процедура исключения компаний из Единого государственного реестра юридических лиц по инициативе учредителей стала проще.

Предпринимателям малого и среднего бизнеса предоставлено право самим выбирать способ завершения деятельности компании: полное прекращение или исключение ее из реестра юридических лиц.

Не требуется назначаться ликвидатору, публиковаться сообщение о ликвидации и составляться ликвидационный баланс.

Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» предоставляет возможность подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ и направит его в регистрирующий орган.

Принят порядок подачи заявлений на упрощённое исключение из ЕГРЮЛ.

Обращение о выбытии субъекта малого и среднего предпринимательства из единого государственного реестра юридических лиц и правильный порядок его оформления

Отчетность по налогам при ликвидации компании

Перед подачей заявления об увольнении фирмы необходимо представить последнюю налоговую отчётность в налоговую инспекцию.

Декларация по налогу на прибыль
Декларация по УСН (или ЕСХН)
Расчет 6-НДФЛ
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Декларация по НДС
Декларация по налогу на имущество
Деятельность по подаче деклараций и расчётов по налогам и сборам, включая НДПИ, водный налог и прочие.

Заполнить декларации сложностями не должно. Составляются они, как всегда. Нужно лишь знать особенные коды налоговых периодов и указать код ликвидации.

В каждом бланке налоговой декларации в графу «Код формы реорганизации (ликвидации)» нужно внести код «0». Коды налоговых периодов индивидуальны.

В налоговых декларациях (по налогу на прибыль, упрощенной системе налогообложения, едином сельском подоходном налоге и др.). Показать данные за завершенные и полный налог период.

в поле «Налоговый период» указывается код «50»;
в поле «Отчетный год» – год ликвидации ООО;
В поле «Код формы реорганизации (ликвидации)» указывается код «0».

В последнем расчете 6-НДФЛ и РСВ в связи с ликвидацией указывают:

Код отчета за последний период: «51» — первый квартал, «52» — второй, «53» — третий и «90» — четвертый.
В графе «Форма реорганизации (ликвидации)» указывается код «0».

Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах»Ежемесячная сдача отчета при прекращении деятельности производится вместе с заявлением о расчете налога.

Срок отчётного периода начинается с первого числа последнего месяца деятельности компании и оканчивается датой подачи отчёта в налоговую инспекцию. В ячейке с кодом формы реорганизации (ликвидации) необходимо указать «0».

Чтобы обозначить последний отчетный период до закрытия ООО, применяют следующие коды.

январь — «71»;
февраль — «72»;
март — «73»;
апрель — «74»;
май — «75»;
июнь — «76»;
июль — «77»;
август — «78»
сентябрь — «79»;
октябрь — «80»;
ноябрь — «81»;
декабрь — «82».

Отчетность перед СФР при ликвидации компании

В Социальном фонде Российской Федерации (СФР) необходимо представить отчет ЕФС-1 практически полностью, учитывая особенности организации и выплаты на добровольное пенсионное страхование. В последний отчет ЕФС-1 включают:

Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности» содержит подразделение 1.1, которое заполняется в день, следующий за увольнением сотрудников.
Форма ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» подразделения 1.2 необходимо представить в течение месяца после подписания промежуточного баланса.
Раздел 1, пункт 3 формы ЕФС-1 содержит сведения о дополнительных страховых взносах.
Форма ЕФС-1 «Отчет по страховым взносам на травматизм» должна быть сдана до подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Отчеты в Росстат

Отчет перед Росстатом предоставляют лишь организации, находящиеся в рамках годового статистического наблюдения.

Сроки сдачи налоговой отчетности

О сроках Напоминание о сдаче отчётности дало Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл. На сайте ФНС сообщается, что налоговую отчетность необходимо сдать до момента ликвидации компании. Сроки подачи зависят от используемой системы налогообложения.

Последним налоговым периодом для ликвидируемой организации считается период с первого января года прекращения деятельности по день государственной регистрации ликвидации.

Налоги обладают различными сроками начисления. Для НДС срок составляет квартал, а для налога на прибыль, УСН-налога, НДФЛ и страховых взносов — год. Последний расчетный период таким образом будет разным:

Для налогов с годовым периодом учёта последний отчётный период охватывает время с начала года до дня государственной регистрации прекращения деятельности. Для налогов с квартальным периодом учёта этот период начинается с начала квартала и заканчивается в день… .

Отчёт о финансовой деятельности компании за 2023 год.

Отчетность при ликвидации	Данные за какой перил указать	Сроки сдачи
Расчет 6-НДФЛ	С начала года до дня ликвидации	По окончании расчетов с сотрудниками и учредителями, но не позднее конца процедуры ликвидации.
Расчет по страховым взносам (РСВ)	С начала года до даты сдачи	Перед формированием промежуточной финансовой отчетности и по окончании всех расчетов с работниками и учредителями, однако не позднее завершения процедуры ликвидации.
Декларация по налогу на прибыль	За всё время до даты закрытия компании и за последний рабочий налоговый период.	После всех действий, но не позже прекращения ликвидации.
Декларация по УСН (или ЕСХН)	За временные промежутки, предшествующие сроку ликвидации, и за завершившийся рабочий налоговый период.	После завершения всех действий, но не позднее завершения ликвидации.
Декларация по НДС	С начала того квартала, когда прекратилась работа, по день ликвидации.	После выполнения всех действий, но не позднее завершения упразднения.
Декларация по налогу на имущество	С момента начала года, когда деятельность была остановлена, до дня ликвидации.	В момент прекращения всех облагаемых операций или продажи (передачи) недвижимости компанией.
Деятельность по оформлению деклараций и расчётам по остальным налогам и сборам, таким как НДПИ, водный налог и т.д.	С начала года прекращения деятельности и до дня ликвидации.	С какой датой завершится действие налогообложения?
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах.	С первого числа предыдущего месяца по день сдачи в связи с закрытием предприятия.	Перед формированием промежуточного отчёта и по окончании всех расчётов с сотрудниками и учредителями, однако не позднее завершения процедуры ликвидации.
Раздел 2. ЕФС-1 отчет по взносам на травматизм	С начала года по день сдачи.	После урегулирования всех финансовых вопросов с сотрудниками и основателями организации, но до регистрации заявления о прекращении деятельности.
Раздел 1.2. Формы ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже»	С начала года по день сдачи.	После завершения всех финансовых операций с сотрудниками и собственниками, но не позднее завершения процесса ликвидации.
Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о дополнительных страховых взносах», подраздел 3.	С момента начала квартала подачи заявки по настоящее время, при условии, что в данном квартале производились доплаты на накопительную пенсию сотрудников.	После урегулирования всех финансовых вопросов с сотрудниками и учредителями, однако не позднее завершения процедуры ликвидации.
Раздел 1, пункт 1.1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности»		Днем позже, когда трудовые договоры с сотрудниками были расторгнуты.