Обязательные пункты договора с самозанятым.

Автор: | 06.02.2023

Сотрудничество с самозанятыми может быть выгодным из-за меньшего количества налогов и отчетности. Однако неправильно составленный договор лишит этих преимуществ, если ИФНС переквалифицирует его в трудовой. В этом случае наложат доначисления по налогам и страховым взносам, а также выпишет штраф.

С самозанятым можно работать по типовому договору, например, о предоставлении услуг или подряде. Договор составляют единожды перед началом сотрудничества и затем оформляют акты, либо подписывают документ перед каждой выплатой.

Перечень бумаг для сотрудничества с фрилансером, работающим по статусу самозанятого.

  1. Договор, подписанный обеими сторонами.
  2. Приложения к договору, если таковые имеются и в них изложены услуги, работы.
  3. Чек — главный документ для участников сделки. Его используют для подтверждения уплаты и учета затрат.
  4. Документ, являющийся подтверждением завершения работ или предоставления услуг для отражения расходов.
  5. В некоторых ситуациях требуется счет. Его наличие обусловлено внутренними правилами бухгалтерии.
  6. Справка о регистрации в качестве самозанятого может быть использована как приложить к договору. Документ желателен. Перед подписанием контракта проверьте статус самозанятости, например, на сайте Федеральной налоговой службы по ИНН.

Разделы договора с самозанятым

Обычно это обычные части, присутствующие во всех договорах.

  • Содержание соглашения. Наименование и список предоставляемых услуг и работ.
  • Подробное описание порядка предоставления услуг и критериев их качества повышает ясность условий сотрудничества с клиентом и снижает вероятность разногласий.
  • После предоставления услуги или передачи товара самозанятый обязан выдать чек. К нему прикрепляют акт выполненных работ или акт приемки.
  • Стоимость услуг.
  • Способы оплаты.
  • Права и обязанности сторон.
  • Срок действия договора.
  • Ответственность участников. В данном разделе можно указать санкции за предоставление услуг низкого качества, несоблюдение сроков и другие нарушения.
  • Порядок изменений условий договора.
  • Варианты разрешения споров.
  • Реквизиты обеих сторон.

Необходимые пункты договора с самозанятым лицом.

Статус. Индивидуальный предприниматель, работающий по системе налогообложения «Налог на профессиональный доход».

Пример формулировок:

Заказчик проекта не обязан оплачивать налоги и сборы, согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Так как исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, Заказчик не обязан перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Исполнитель, подрядчик или арендодатель зарегистрирован в налоговой инспекции № _____ как плательщик налога на профессиональный доход.

Чеки.Исполнитель обязан выдавать чеки в соответствии с договором. Сроки выдачи чеков и штрафы за их несвоевременное предоставление определены также в договоре.

Пример формулировок:

При получении оплаты от Заказчика исполнитель выдаст чеки из приложения «Мой налог».

Исполнитель обязан выдать Заказчику чек по сумме, обозначенной в пункте 6.1 этого Договора, в течение 3 рабочих дней с момента оплаты.

Предмет договора.Под этим могут пониматьтся конкретные работы или обозначенные услуги. В данном пункте необходимо приводить подробности. При большом количестве работ или услуг целесообразно составить приложения.

Исполнитель будет выполнять для Заказчика услуги, перечень которых указан в Приложении №1 к данному Договору. Заказчик обязан оплатить эти услуги.

Ответственность.Если самозанятый прекращает свою деятельность, ему необходимо сообщить об этом. Тогда организация станет налоговым агентом и будет удерживать подоходный налог и страховые платежи.

Пример формулировок:

Если исполнителя исключат из реестра налогоплательщиков по налогу на профессиональный доход, твое обязанность – уведомить заказчика письменно в течение трех дней со дня исключения.

Самозанятый обязан компенсировать убытки заказчика, если нарушены сроки предоставления чеков или потерян статус самозанятого.

При отсутствии выставления чека, о котором сказано в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, по которой чек не был выдан, в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока его выдачи.

При аннулировании чека из пункта _____ данного Договора без согласия Заказчика Исполнитель возвращает всю уплаченную сумму Заказчику или выдает новый чек.

В случае убытков Заказчика, возникших из-за невыполнения Подрядчиком пунктов (№___ выдаче чека и №__ об уведомлении о потере статуса) настоящего Договора, Исполнитель возместит их Заказчику полностью.

Работу принимают путем подписания акта о проделанной работе. Вознаграждение следует напрямую связывать с выполнением работ или предоставления услуг. Это не мешает устанавливать в договоре и выплачивать аванс.

Пример формулировок:

Актом об оказании услуг о завершении работ заявляют стороны.

Заказчик уполномочен требовать от исполнителя устранения недостатков, обнаруженных после оказания услуг, своими силами и за свой счёт.

Заказчик не обеспечивает исполнителя Работы выполняются по предоставленным условиям, но может быть осуществлено обеспечение оборудованием и материалами.

В соглашении можно определить порядок возмещения ущерба, нанесенного Исполнителю.

Если самозанятому непонятно, как формировать счета, создайте ему образец.

Что нельзя указывать в договоре с самозанятым

Позиция, задачи, рабочие обязанности, указания из инструкции к должности.

Выплата вознаграждения (оклад, премии и т.п.) производится так же, как заработная плата работникам: дважды в месяц в определенные дни.

График работы, продолжительность рабочего дня (смены), перерывы на отдых и обед.

Подчинение распоряжениям заказчика.

Пример допустимой формулировки:


«Исполнитель вправе:

Определять самостоятельно формы и методы предоставления услуг, руководствуясь требованиями законодательства и условиями договора.

Руководство и контроль со стороны представителя заказчика, например, исполнение работ при его наблюдении.

Пример допустимой формулировки:

Следить за предоставлением услуг без влияния на работу Исполнителя.

Запрашивать у Исполнителя устные и письменные разъяснения по предоставлению Услуг в течение 2 рабочих дней после подачи соответствующего требования.

Заказчик предоставляет всё необходимое: материалы, инструменты, оборудование.

Дисциплинарные меры ответственности.

Подробный анализ темы из справочника бухгалтера «Практическая энциклопедия бухгалтера».

Правила работы с самозянятыми

Шаблон договора с самозанятым