
Сотрудничество с самозанятыми может быть выгодным из-за меньшего количества налогов и отчетности. Однако неправильно составленный договор лишит этих преимуществ, если ИФНС переквалифицирует его в трудовой. В этом случае наложат доначисления по налогам и страховым взносам, а также выпишет штраф.
С самозанятым можно работать по типовому договору, например, о предоставлении услуг или подряде. Договор составляют единожды перед началом сотрудничества и затем оформляют акты, либо подписывают документ перед каждой выплатой.
Перечень бумаг для сотрудничества с фрилансером, работающим по статусу самозанятого.
- Договор, подписанный обеими сторонами.
- Приложения к договору, если таковые имеются и в них изложены услуги, работы.
- Чек — главный документ для участников сделки. Его используют для подтверждения уплаты и учета затрат.
- Документ, являющийся подтверждением завершения работ или предоставления услуг для отражения расходов.
- В некоторых ситуациях требуется счет. Его наличие обусловлено внутренними правилами бухгалтерии.
- Справка о регистрации в качестве самозанятого может быть использована как приложить к договору. Документ желателен. Перед подписанием контракта проверьте статус самозанятости, например, на сайте Федеральной налоговой службы по ИНН.
Разделы договора с самозанятым
Обычно это обычные части, присутствующие во всех договорах.
- Содержание соглашения. Наименование и список предоставляемых услуг и работ.
- Подробное описание порядка предоставления услуг и критериев их качества повышает ясность условий сотрудничества с клиентом и снижает вероятность разногласий.
- После предоставления услуги или передачи товара самозанятый обязан выдать чек. К нему прикрепляют акт выполненных работ или акт приемки.
- Стоимость услуг.
- Способы оплаты.
- Права и обязанности сторон.
- Срок действия договора.
- Ответственность участников. В данном разделе можно указать санкции за предоставление услуг низкого качества, несоблюдение сроков и другие нарушения.
- Порядок изменений условий договора.
- Варианты разрешения споров.
- Реквизиты обеих сторон.
Необходимые пункты договора с самозанятым лицом.
Статус. Индивидуальный предприниматель, работающий по системе налогообложения «Налог на профессиональный доход».
Пример формулировок:
Заказчик проекта не обязан оплачивать налоги и сборы, согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Так как исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, Заказчик не обязан перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Исполнитель, подрядчик или арендодатель зарегистрирован в налоговой инспекции № _____ как плательщик налога на профессиональный доход.
Чеки.Исполнитель обязан выдавать чеки в соответствии с договором. Сроки выдачи чеков и штрафы за их несвоевременное предоставление определены также в договоре.
Пример формулировок:
При получении оплаты от Заказчика исполнитель выдаст чеки из приложения «Мой налог».
Исполнитель обязан выдать Заказчику чек по сумме, обозначенной в пункте 6.1 этого Договора, в течение 3 рабочих дней с момента оплаты.
Предмет договора.Под этим могут пониматьтся конкретные работы или обозначенные услуги. В данном пункте необходимо приводить подробности. При большом количестве работ или услуг целесообразно составить приложения.
Исполнитель будет выполнять для Заказчика услуги, перечень которых указан в Приложении №1 к данному Договору. Заказчик обязан оплатить эти услуги.
Ответственность.Если самозанятый прекращает свою деятельность, ему необходимо сообщить об этом. Тогда организация станет налоговым агентом и будет удерживать подоходный налог и страховые платежи.
Пример формулировок:
Если исполнителя исключат из реестра налогоплательщиков по налогу на профессиональный доход, твое обязанность – уведомить заказчика письменно в течение трех дней со дня исключения.
Самозанятый обязан компенсировать убытки заказчика, если нарушены сроки предоставления чеков или потерян статус самозанятого.
При отсутствии выставления чека, о котором сказано в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, по которой чек не был выдан, в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока его выдачи.
При аннулировании чека из пункта _____ данного Договора без согласия Заказчика Исполнитель возвращает всю уплаченную сумму Заказчику или выдает новый чек.
В случае убытков Заказчика, возникших из-за невыполнения Подрядчиком пунктов (№___ выдаче чека и №__ об уведомлении о потере статуса) настоящего Договора, Исполнитель возместит их Заказчику полностью.
Работу принимают путем подписания акта о проделанной работе. Вознаграждение следует напрямую связывать с выполнением работ или предоставления услуг. Это не мешает устанавливать в договоре и выплачивать аванс.
Пример формулировок:
Актом об оказании услуг о завершении работ заявляют стороны.
Заказчик уполномочен требовать от исполнителя устранения недостатков, обнаруженных после оказания услуг, своими силами и за свой счёт.
Заказчик не обеспечивает исполнителя Работы выполняются по предоставленным условиям, но может быть осуществлено обеспечение оборудованием и материалами.
В соглашении можно определить порядок возмещения ущерба, нанесенного Исполнителю.
Если самозанятому непонятно, как формировать счета, создайте ему образец.
Что нельзя указывать в договоре с самозанятым
Позиция, задачи, рабочие обязанности, указания из инструкции к должности.
Выплата вознаграждения (оклад, премии и т.п.) производится так же, как заработная плата работникам: дважды в месяц в определенные дни.
График работы, продолжительность рабочего дня (смены), перерывы на отдых и обед.
Подчинение распоряжениям заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Исполнитель вправе:
Определять самостоятельно формы и методы предоставления услуг, руководствуясь требованиями законодательства и условиями договора.
Руководство и контроль со стороны представителя заказчика, например, исполнение работ при его наблюдении.
Пример допустимой формулировки:
Следить за предоставлением услуг без влияния на работу Исполнителя.
Запрашивать у Исполнителя устные и письменные разъяснения по предоставлению Услуг в течение 2 рабочих дней после подачи соответствующего требования.
Заказчик предоставляет всё необходимое: материалы, инструменты, оборудование.
Дисциплинарные меры ответственности.
Подробный анализ темы из справочника бухгалтера «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Правила работы с самозянятыми
Шаблон договора с самозанятым