Кассовый чек должен содержать информацию о применяемой системе налогообложения (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При смене режима налогообложения необходимо настроить кассовую технику, чтобы в чеках верно отражался соответствующий реквизит.
Кассовый чек обязан содержать обязательные сведения, перечисленные в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К такому реквизиту относится применяемая система налогообложения, указание которой производится по Правилам, установленным . приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Изменение системы налогообложения предприятия влечет за собой перенастройку кассовых аппаратов. Переход на иной режим налогообложения обычно планируется заранее, поскольку Налоговый кодекс Российской Федерации не дает возможности менять его в любое время по желанию руководства компании. Перейти на другой режим добровольно возможно с начала нового налогового года.
Переход на иной режим налогообложения в течение года случается по независящим от воли компании причинам. К примеру, фирма, работающая по упрощенной системе, может утратить право на неё из-за несоответствия установленным НК РФ нормативным требованиям.
Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общеустановленную систему (ОСНО) требуется начать с первого квартала, следующего за периодом нарушения. Информацию о переходе необходимо представить в налоговую службу не позднее 15 календарных дней после окончания отчетного (налогового) периода, когда произошел переход (п. 5 ст. 346.13 НК РФ, форма 26.2-2 сообщения об утрате права на применение УСН утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
Для перенастройки ККТ и смены реквизита «система налогообложения» в кассовых чеках требуется момент утраты права на спецрежим. Для этого необходимо сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ и указать новую систему налогообложения (п. 4 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). После этого в кассовых чеках отобразится применяемая система налогообложения, то есть ОСНО.
Сформированные с начала квартала до момента перехода на УСН чеки исправлять не требуется. письмо ФНС России от 28.12.2021 № АБ-4-20/18334@).
При отсутствии корректировки системы налогообложения в поле 1062 отчета об изменениях параметров регистрации потребуется исправить все чеки, сформированные с момента потери права на УСН до обновления значения поля 1062 в отчете.
Способ исправления чеков ККТ определяется типом фискальных документов. С версии 1.1 для этого составляют кассовый чек коррекции, который используется и в версии 1.2.
В версии 1.05 кассовые чеки коррекции не подходят.
Чтобы исправить уже выданные чеки на приход с неверными реквизитами, требуется оформить чеки на возврат прихода (письмо ФНС России от 23.11.2020 № СД-4-3/19218@).
Ответственность за неправильный чек
За указание неправильной системы налогообложения в чеке покупатель может быть привлечен к ответственности по части 4 статьи 14.5 КоАП. В лучшем случае, при первом нарушении это будет предупреждение. При неблагоприятном для компании исходе — штраф.
- от 5000 руб. до 10 000 руб. – для компании;
- от 1500 руб. до 3000 руб. – для ИП.
Если забыли перенастроить кассу
Начнём с перенастройки онлайн-кассы.
При использовании кассы с прошивкой ФФД 1.05 необходимо для каждого некорректного чека сформировать возврат и корректный кассовый чек. Эту процедуру нужно повторить для всех транзакций, совершенных с момента перехода на новый налоговый режим до момента настройки кассы.
Возврат недоступен, сразу оформить корректировочный чек нельзя. Согласно Письму ФНС России от 06.08.2018 г. № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» при применении ФФД версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового документа чек коррекции не применяется.
При использовании кассы с прошивкой под ФФД 1.2 за каждый некорректный чек нужно формировать кассовый чек коррекции. В нём, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции, должны быть сведения о расчете, произведенном без применения контрольно-кассовой техники: дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с таблицами 65 и 120 Приложения № 2 к Приказу ФНС России № ЕД-7-20/662@.
Укажите в налоговой инспекции о совершенном нарушении и его добровольной корректировке, согласно указаниям к статье 14.5 КоАП.
Если все условия выполнены, то штраф не будет назначен.