Наладка кассы после отказа от УСН?

Автор:


Кассовый чек должен указывать применяемую систему налогообложения (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При смене режима налогообложения ККТ требуется перенастроить, чтобы в чеках правильно отображался реквизит.


Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. К такому реквизиту относится применяемая система налогообложения, указываемая в чеке по правилам, установленным…
приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.


Изменение режима налогообложения компанией влечет за собой необходимость перенастройки контрольно-кассовой техники. Смена режима часто планируется заранее, так как НК РФ не даёт право менять его в любой момент по решению руководства компании. Добровольный переход на иной режим возможен с нового налогового года.


Изменение системы налогообложения в течение года случается по независмости компании. Например, предприятие, работающее по упрощённой системе, может утратить право на неё из-за несоответствия нормативным актам налогового кодекса.


Переход с упрощенного на общий режим налогообложения обязателен с первого квартала, в котором фирма допустила нарушение. В налоговую инспекцию уведомление требуется подать не позднее 15 календарных дней после отчетного (налогового) периода, в котором произошел переход (п. 5 ст. 346.13 НК РФ, форма 26.2-2 сообщения об утрате права на применение УСН утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).


В случае утраты права на спецрежим необходимо перенастроить ККТ и изменить реквизит «система налогообложения» в кассовых чеках. Для этого нужно составить отчет об изменении параметров регистрации ККТ с указанием новой системы налогообложения (п. 4 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). После этого в кассовых чеках будет отображаться применяемая система налогообложения, то есть ОСНО.


Чек-листы, составленные с начала квартала по момент выдачи разрешения на упрощённую систему налогообложения, исправлять не требуется.
письмо ФНС России от 28.12.2021 № АБ-4-20/18334@).


Без своевременной корректировки системы налогообложения в поле 1062 отчета об изменении параметров регистрации придется исправлять все чеки, выбитые с момента потери права на УСН до изменения значения поля 1062 в отчете.


Способ исправления чеков ККТ определяется типом фискальных документов. С версии 1.1 для этого применяют кассовый чек коррекции. Такой чек используется и в версии 1.2.


В версии 1.05 кассовые чеки коррекции не применяются. Для исправления уже выданных чеков на приход с неверными реквизитами требуется выдача чеков на возврат прихода (письмо ФНС России от 23.11.2020 № СД-4-3/19218@).

Ответственность за неправильный чек


За указание неверной системы налогообложения в чеке покупатели могут привлечь продавца к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП. В случае первого нарушения возможен лишь предупреждение, но при неблагоприятном для компании исходе грозит штраф.

  • от 5000 руб. до 10 000 руб. – для компании;
  • от 1500 руб. до 3000 руб. – для ИП.

Если забыли перенастроить кассу


Начнем с настройки онлайн-кассы.


При использовании кассы с прошивкой ФФД 1.05 необходимо для каждого некорректно сформированного чека создать возврат и корректный кассовый чек. Эти действия нужно выполнить для всех транзакций, совершенных с момента перехода на новый налоговый режим до настройки кассы заново.


Нельзя оформить чек коррекции без возврата, сразу же. По письму ФНС России от 06.08.2018 г. № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» при использовании ФФД версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового документа чек коррекции не используется.


При использовании кассы с прошивкой под ФФД 1.2 за каждый некорректный чек требуется сформировать кассовый чек коррекции, включающий обязательные реквизиты чека коррекции и реквизиты расчета, проведенного без применения контрольно-кассовой техники (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с таблицами 65 и 120 Приложения № 2 к Приказу ФНС России № ЕД-7-20/662@).


Уведомите налоговую инспекцию о совершенном нарушении и его добровольной корректировке по разъяснениям к статье 14.5 КоАП.


Если выполнено всё перечисленное, наказания не будет.