Микропредприятия – это фирмы малого размера, занимающиеся разными видами деятельности. Статус «микробизнеса» даёт возможность пользоваться особыми привилегиями и послаблениями в налогах и трудовом праве.
ФНС устанавливает статус микропредприятия. Это фиксируется путем включения компании или индивидуального предпринимателя в реестр Малому и среднему предпринимательству доступны льготы и налоговые послабления лишь при одном условии — оставаться зарегистрированным как МСП.
К микропредприятиям относятся компании и индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим критериям.
- Средняя численность сотрудников не превышает 15 человек.
- Выручка за год не превосходит сто двадцать миллионов рублей (без учёта налога на добавленную стоимость).
- Государственные и общественные организации не могут владеть более 25% акций, а иностранные юридические лица — более 49%. Это условие не касается индивидуальных предпринимателей, фермерских и крестьянских хозяйств.
Упрощенное кадровое делопроизводство
Законодательство предоставляет микропредприятиям возможность ведения кадрового учета по упрощенной схеме. Им необязательно формировать отделы кадров и разрабатывать документы, например:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- положение об оплате труда;
- графики отпусков и прочее.
Отсутствие изданий указанных местный актов ставит перед микропредприятиями задачу применения исключительно стандартных форм трудовых договоров, куда заносятся все положения трудового законодательства.
Образец трудового договора, подписываемый работником и работодателем, установлен постановлением Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858. Впоследствии в него внесены изменения постановлением Правительства РФ от 19 апреля 2021 г. № 618.
Составить договор и скачать форму Доступна книга «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Руководство может устно ознакомить работников микропредприятий с требованиями по охране труда. Обучение охране труда в таких случаях не требует разработки большого количества положений и инструкций, а также привлечения сторонних аккредитованных компаний.
Упрощенное ведение бухгалтерского учета
Предприятия, внесенные в реестр малых и средних предприятий, могут вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать упрощенную отчетность.
Из этих предприятий освобождены от применения многих ПБУ и ФСБУ.
Микробизнесу разрешается не применять полностью или частично: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»; ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»; ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и другие.
При выборе упрощенного учета микропредприятием возможно сокращение стандартного плана счетов путем объединения некоторых из них.
- Объедините счёты «Материалы» (счёт 10) со счетами 11, 15 и 16. И Utilize их для учёта производственных запасов.
- Счет «Основное производство» (20) объединить со счетами 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44 — для учета затрат на производство и реализацию.
- Счет 41 «Товары» можно объединить со счетами 41, 43, 45.
- Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» целесообразно объединить со счетами 71, 73, 75 и 79.
При упрощенном учете нет необходимости вести бухгалтерские регистры по имуществу. Все хозяйственные операции записывают в книгу учета фактов хозяйственной деятельности.
Необязательно формировать резервы на будущие расходы, включая оплату отпусков.
В упрощенном учете можно сдавать только баланс и отчет о прибылях и убытках. Для НКО требуется также отчет о расходовании средств по назначению.
Кассовых лимитов нет
МСП может свободно распоряжаться средствами, полученными в кассу, без опасения наказания со стороны налоговых органов.
Пониженные страховые взносы
Как и все работодатели, микропредприятия уплачивают страховые взносы. Общий страховой тариф — тридцать процентов от зарплаты сотрудников.
Для малого и среднего предпринимательства установлены пониженные тарифы при начислении взносов с заработной платы выше минимального размера оплаты труда.
В 2025 году МСП рассчитывает страховые взносы:
- С зарплаты сотрудников до 1,5 минимальных расчётных норм установлен сбор 30 %.
- На зарплату выше 1,5 минимальных расчётных ставок действует сниженная ставка — 15 %.
Меньше проверок
До 2030 года большинство микропредприятий не подлежат плановым проверкам. К ним не будут приезжать проверяющие из:
- Роспотребнадзора,
- МЧС,
- Россельхознадзора,
- Ростехнадзора,
- Роструда и прочих контролирующих органов.
Мораторий не распространяется на микропредприятия, которые:
- По своей профессиональной деятельности относятся к категории высокого уровня риска.
- Занимаются деятельностью в сферах социальной работы, здравоохранения, образования, энергетики и энергосбережения.
- За последние три года применяли административную ответственность и отменяли лицензии.
- ведут лицензируемый вид деятельности.
Кредиты, гранты преимущества в госзакупках
Микропредприятиям вправе рассчитывать:
- на льготные условия в банках, участвующих в госпрограмме;
- государственные граны и субсидии;
- федеральные и региональные налоговые каникулы;
- Использование государственной или муниципальной собственности по сниженным тарифам.
- Вклады в размере до 1,4 миллиона рублей в каждом банке застрахованы.
- При участии в государственных закупках малым и средним предпринимателям предоставляются льготы: в торгах им не противостоят представители крупного бизнеса, а размер обеспечительной суммы может быть меньше.
Смягчение ответственности за административные правонарушения
Малые и средние предприятия уплачивают административные штрафы меньше, чем крупные компании.
За первое нарушение микропредприятие получает предупреждение, но не штраф (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ).
Для организаций, входящих в реестр МСП на момент правонарушения, размер штрафов определяется как для ИП. Если же штраф для ИП не определен, штраф для микропредприятия может быть не более половины от штрафа, установленного для юридических лиц.
Софинансирование рекламы на ТВ
Правительство РФ установило компенсации российским производителям, потратившим средства на рекламу товаров на отечественном телевидении. Документ № 1297 от 19.07.2022 определяет софинансирование до 70% рекламных расходов.
Новая субсидия от правительства: на телерекламу