С февраля 2025 года у банков меньше оснований для блокировки счетов организаций из-за исключения пункта из статьи 76 НК РФ.
Основания для блокировки счетов в 2025 году
Причины блокировки счетов изложены в статье 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Банк может ограничить операции по счетам и переводы электронных денег по решению налоговой инспекции, если имели место следующие случаи.
- Налоговая отчетность (декларация, расчет 6-НДФЛ, РСВ и другие документы) не была подана в течение 20 дней после окончания срока сдачи.
- Налоговая задолженность не оплачена.
- Возможность обмена электронными документами с налоговой через ТКС отсутствует.
- В ходе налоговой проверки было принято решение об установлении обеспечительных мер.
До 5 февраля 2025 года существовало ещё одно основание: отсутствие отправленной в ИФНС квитанции о приёме требования от самой ИФНС. Это основание отменено. Федеральным законом от 8 августа 2024 года №259-ФЗ.
Банкам установлено не более суток на разблокировку счетов.
С 2025 года банк должен восстановить обслуживание расчетных счетов компании в рабочий день после уведомления налоговой об отмене ограничений.
Через сколько времени налоговики обязаны снять блокировку со счета банка?
Что возможно сделать с заблокированным счетом?
Заблокированный счет лишает возможности совершать большинство операций. Существуют исключения для важных платежей, которым запреты не применяются. в письме Минфина от 26.12.2023 № 03-02-07/126123Согласно пункту 1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации абзац 3 приостановление операций по счету не касается платежей, исполнение которых происходит раньше исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также платежей в бюджетную систему РФ.
С заблокированного счета вы сможете:
- перечислить работникам зарплату;
- выплатить выходное пособие увольняющимся;
- Произвести выплату работнику за ущерб, причиненный жизни и здоровью.
- Произвести уплату налогов, взносов, пеней, штрафов и госпошлин.
С счёта, находящегося под блокировкой, осуществить остальные выплаты, включая возмещение контрагентам по соглашениям, запрещено.
Кроме того, приостановку операций не применяют к счетам, назначенным для осуществления особых социальных программ, выплат пособий и иных обязательных социальных платежей.
Процедура принятия и отмены решения о приостановке операций на счетах.
Руководитель Инспекции Федеральных Налогов или его заместитель решает о замораживании операций по расчетным счетам и снятии блокировки (пункты 2, 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая не обязана сообщать о предстоящей блокировке счета.
Банк не оценивает законность блокировки (письмо Минфина РФ от 07.06.2019 № 03-02-07/1/41805). В роли исполнителя решения ИФНС банк выступает в данном случае. Ответственность за убытки, которые организации или ИП понесли из-за блокировки счета, банк не берет на себя (п. 10 ст. 76 НК РФ).
Налоговая инспекция может принять решение об остановке операций по счетам вместе с решением о взыскании. При нескольких решениях банк заблокирует средства на общую сумму всех принятых решений.
Банк должен разблокировать счёт до наступления дня за день фактического устранения причин для его блокировки.
- В случае неудачной сдачи отчетности – не позже, чем через сутки после подачи налоговой декларации.
- При возникновении задолженности по налогам срок предоставления информации установлен не позднее чем через один день после получения положительной или нулевой суммы в электронной налоговой системе.
При подаче в ИФНС документов о погашении долга или их копий, налоговая служба снимает ограничения с банковского счета не позже следующего рабочего дня после получения бумаг (п. 8 ст. 76 НК РФ).
При взыскании задолженности банк обязан сообщать в налоговую службу остаток по счетам на конец каждого дня, чтобы та отменила блокировку при положительном или нулевом сальдо ЕНС (п. 5 ст. 76 НК РФ).
Налоговая инспекция может остановить операции без предупреждения, если найдет нарушение правил об налогах или подозревает уклонение от их оплаты.
О блокировке счетов можно узнать в личном кабинете банка, на сайте ФНС или через сервисы ФНС, включая сервис «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов».
О причине блокировки счета можно узнать онлайн