Все основания, по которым организацию исключают из ЕГРЮЛ по решению ФНС В статье 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ перечислены основания, которые дополнил Федеральный закон от 02.11. № 519-ФЗ пунктом 5 статьи.
- Судебный акт об отказе в принятии заявления о признании должника банкротом или завершении процесса банкротства из-за недостатка средств для проведения процедуры.
- Обнаружение сомнительных сделок у предприятий с повышенной опасностью.
Исключение из ЕГРЮЛ по подозрению в подозрительных банковских операциях предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных банком как находящиеся под высоким риском совершения таких операций, если такое решение не оспаривалось.
В обоих перечисленных случаях ФНС принимает решение на основании Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Все основания для исключения для ЕГРИП и ЕГРЮЛ
Исключение компании из ЕГРЮЛ возможно по одной из причин, перечисленных в статье 21.1 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП».
- В последние 12 месяцев компания не предоставляла налоговые декларации и не осуществляла операций через банковские счета.
- Финансирование процедуры ликвидации невозможно, поэтому её реализация в обычном порядке невозможна.
- В течение шести месяцев и более в Едином государственном реестре юридических лиц хранятся некорректные данные.
- Суд направил заявление об объявлении организации банкротом или о прекращении дел о банкротстве из-за недостатка финансовых ресурсов для проведения процедуры.
- Общество из группы высокого риска выполняет подозрительные финансовые действия.
За исключением случаев, предусмотренных пунктом 1 статьи 22.4 Закона № 129-ФЗ, индивидуальному предпринимателю может быть отказано в регистрации в ЕГРИП.
- С момента завершения действия патента прошло 15 месяцев.
- В течение 15 месяцев индивидуальный предприниматель не предоставляет отчетность и сведения о расчетах по налогам и сборам.
- Образовалась и не уменьшается задолженность по налогам и сборам.
- ИП проводит подозрительные денежные операции.
Как исключают из ЕГРЮЛ
Исключение из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП) происходит в несколько этапов.
- Налоговая служба принимает решение об исключении компании из Единого реестра юридических лиц (Индивидуального предпринимателя – из Единого реестра индивидуальных предпринимателей).
- В реестр записывается информация об ожидаемом исключении.
- О решении об исключении будет опубликовано сообщение в «Вестнике государственной регистрации» в течение трех календарных дней после его принятия, а также – в течение одного рабочего дня – на сайте издания.
- В течение трёх месяцев (или шести – при исключении из ЕГРЮЛ по причине осуществления подозрительных действий) заинтересованным лицам предоставлено право предъявить возражения ФНС против исключения из реестра.
- Через три месяца, при отсутствии заявлений и документов для пересмотра решения в налоговой инспекции, из реестра исключают компанию или индивидуального предпринимателя.
Как избежать неожиданного исключения из реестра
Исключение из реестра возможно отменить.
Для своевременного выполнения действия требуется периодическая сверка информации о себе в реестре. В нем первым появится указание о готовящемся исключении.
Руководители компании могут быть оповещены о предстоящем исключении из реестра письмом, направленным по их адресу регистрации. Слежение за получением почты в данном случае необходимо.
Федеральная налоговая служба отменит постановление после того, как…
- Если вас могут исключить из-за неточных данных, предоставьте уточнения (адрес, руководитель и пр.).
- Объясните банковские операции, вызвавшие сомнения, и представьте отчет о банковских транзакциях.
- Furnish additional documentation verifying the legality of your operations and transactions (agreements, acts, reports, etc.).