Как подать заявление на ускоренное возмещение НДС: подробный чек-лист

Ускоренный порядок получения возмещения НДС, который позволял обойтись без банковской гарантии или поручительства, и действовал до конца 2026 года, теперь продлен до аналогичной даты. Данная льгота призвана снизить финансовое бремя для предприятий.

Для получения возможности ускоренного возмещения налога на добавленную стоимость требуется соблюдение двух несложных требований:

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не должны находиться в процессе ликвидации, реорганизации или признания банкротом.
Запрашиваемая к возмещению сумма НДС не может быть больше, чем общая сумма уплаченных за прошлый год налогов и страховых взносов. Детали расчета этого предела определены в письме Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2022 года № ЕА-4-15\3971@).

Для начала процедуры необходимо лишь подать в налоговый орган заявление о переходе на заявительный порядок возврата НДС (согласно разъяснениям, содержащимся в письме Федеральной налоговой службы России от 20 апреля 2023 года № ЕА-4-15/5128).

Для подачи заявления есть пятидневный срок, отсчитываемый с даты представления декларации по НДС, содержащей информацию о заявленном возмещении.
Заявление необходимо подавать в электронном формате, используя платформу оператора электронного документооборота.

Читать также: В каких случаях можно обойтись без обеспечительного платежа?

Налоговый орган проведет рассмотрение заявки и приложенных документов в течение пяти дней. В случае соответствия представленной информации всем требованиям, сведения будут направлены в казначейство. Ключевым достоинством является существенное уменьшение времени ожидания возврата средств: теперь деньги поступят на ваш счет не позднее чем через две недели, в отличие от прежних трех месяцев.

Необходимо подать декларацию до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Основные изменения в декларации по НДС с 2026 года

Контрольный список для проверки информации до отправки запроса на ускоренное возмещение НДС

Перед подачей заявления о возмещении НДС в 2026 году убедитесь, что все условия соблюдены, чтобы избежать убытков

Что проверить	Как должно быть
Счета-фактуры	Для регистрации в книге покупок документы необходимо получить в срок до трех лет после окончания квартала, а также обеспечить их надлежащее оформление.
Надежность поставщиков	Участники сотрудничества предоставляют отчетность, которая не показывает нулевых показателей, и уплачивают налог на добавленную стоимость. Информация о них доступна для проверки посредством сервиса «Прозрачный бизнес»
Ставка НДС	С 2026 году – 22% или 22/122 (не 20%)
Строки 003, 005, 007 декларации по НДС	В этих строках необходимо указать данные, если присутствуют операции с показателями 22%, 22/122, 18,03%.
Сумма НДС к возмещению	В строке 210 раздела 3 декларации отражается сумма НДС, подлежащая возмещению. При ее расчете необходимо соблюдать точность.
Сумма вычетов	Величина вычетов, зафиксированная в строке 190, не может быть больше суммы начисленного налога, указанной в строке 118
Сальдо на ЕНС	Для обеспечения положительного сальдо ЕНС, в противном случае средства будут направлены на выплату других налоговых задолженностей.
Сумма на возмещение	Превышение лимита допустимо при условии, что сумма уплаченных ранее налогов за прошлый год покрывает его, либо предоставлена банковская гарантия.
Сделки с взаимозависимыми лицами	Совершение операций с компаниями, находящимися в зависимости друг от друга, с целью дробления бизнеса, недопустимо. В противном случае увеличивается вероятность возникновения дополнительных налогов и санкций.