В летний период 2024 года приняли около десяти законов с изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации. Действие большей части из них начнется 1 января 2025 года, а некоторая часть — осенью 2024 года. Некоторых уже можно применить с июля и 8 августа 2024 года.
Федеральные законы привнесли самые существенные изменения в кодекс. №176-ФЗ от 12.07.2024№259-ФЗ от 08.08.2024Кроме этих двух законов приняты ещё: Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024, Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024, Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024 и Федеральный закон от № 294-ФЗ 08.08.2024.
Минимальный срок владения землей
Минимальный предел владения земельным участком, созданным разделом или перераспределением при изъятии земли для государственных нужд, включает время пребывания в собственности начального участка, откуда образовался этот земельный участок.
В пункте 2 статьи 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации произведена поправка. Федеральным законом №193-ФЗС 22 июля 2024 года нормативный акт начал действовать после публикации.
Продажа товаров из ЕАЭС на маркетплейсах
Операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки облагаются НДС. В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены поправки. Федеральным законом №100-ФЗ от 29.05.2024Вступают в силу с 1 июля 2024 года, предприниматели из ЕАЭС начнут их применять с 1 января 2025 года.
В Налоговый кодекс добавлена статья 174.3, посвященная расчету и оплате налога при продаже товарам из стран Евразийского экономического союза гражданам через интернет-площадки.
При продаже гражданам товаров через электронную торговую площадку, где местом реализации считается Российская Федерация, налог на добавленную стоимость рассчитывают и уплачивают.
- Предприятия и индивидуальные предприниматели из стран Евразийского экономического союза реализующие товары через собственные платформы. Исключение составляют ситуации с продажей продукции через подразделение иностранной компании, находящееся на территории России.
- Организации и индивидуальные предприниматели – налоговые агенты из стран Евразийского экономического союза — продают свою продукцию через электронные торговые площадки, где работают иностранные посредники на основании договоров о посредничестве.
- Налоговые агенты — отечественные компании и предприниматели — применяют электронные торговые площадки для реализации товаров резидентов ЕАЭС с помощью посреднических соглашений.
В пункте 1 статьи 147 НК РФ внесена поправка. Уточнено, что местом реализации ТМЦ является территория РФ, если товар ЕАЭС, реализуемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения покупателем – физическим лицом находится в РФ и других пространствах, подвластных нашей стране.
Продавец товаров с помощью площадок электронной торговли со стран ЕАЭС обязаны пройти регистрацию.
Продажа товаров интернет-магазинами компаний из стран ЕАЭС подлежит налогу на добавленную стоимость.
Налоговый порядок для интернет-торговли товарами из Евразийского экономического союза изменяется.
Сниженные ставки страховых взносов и правила их назначения.
Резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток могут платить страховые взносы по сниженной ставке — 7,6 %.
В статью 427 Налогового кодекса внесено дополнений. Федеральным законом от 08.08.2024 г. № 294-ФЗ и вступили в силу с 8 августа 2024 года.
Изменение статьи 427 части второй Налогового кодекса РФ.
Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года
Новая система расчета коммерческого сбора.
Сумму налога на прибыль или авансового платежа по итогам налогового периода раньше возможно было уменьшить на размер уже уплаченного торгового сбора.
С 8 августа 2024 года оплата торгового сбора не является обязательным условием. Сумму налога и авансового платежа по налогу можно уменьшить на сумму исчисленного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ), даже если он не уплачен. Важно, чтобы сумма торгового сбора относилась к тому отчетному или налоговому периоду, за который был исчислен налог и авансовый платеж по налогу на прибыль.
Полномочия Правительства продлены
Правительство Российской Федерации может предоставлять отсрочки по уплате налогов и страховых взносов до 2028 года включительно. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ.
Предельный размер задолженности по налогам для высылки извещения.
Теперь подача уведомления об уплате налога налоговой инспекции компании не предусмотрена при сумме задолженности до 300 рублей (ранее – до 100 рублей). Изменение внесено в абз.4п. 4 ст. 52 НК РФ. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Номер ЕРН вместо ИНН
Граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут в налоговой документации вместо ИНН указать номер записи из Единого федерального информационного регистра сведений о населении России.
Поправка внесена в абз.5 п. 7 ст. 84 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
С 2025 года для заявления о подтверждении права на вычеты по НДФЛ будет использоваться ЕРН вместо ИНН.
Регистрационный номер: назначение и получение его.
Инспекция налоговой службы имеет право запрашивать документы из реестра, предоставленного при подаче декларации по акцизам с вычетами.
При подаче декларации по акцизам с налоговыми вычетами и предоставлении в ИФНС реестров документов, подтверждающих право на вычеты по статье 201 Налогового кодекса РФ, налоговая может запросить документы, сведения из которых указаны в реестрах.
Поправка внесена в п. 8.10 ст. 88 кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Финансовые учреждения должны информировать Инспекцию Федеральных Налогов об объёмах начисленных процентов по депозитам.
Российские банки теперь отвечают за отсутствие предоставления налоговой службе данных о выплаченных процентах по вкладам и остаткам на счетах, согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ.
В статью 135.4 Налогового кодекса внесены изменения. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Новые размеры судебных пошлин
С 8 сентября на основании Федерального закона от 08.08.2024 г № 259-ФЗСудебные пошлины существенно возросли.
Госпошлины за обращение в суд с 8 сентября 2024 года
Амнистия за дробление бизнеса
Статьей 6 Федерального закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗДля налогоплательщиков, разделивших бизнес в 2022-2024 годах, предусмотрена амнистия по доначислениям при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Документ уже начал действовать.