Чем ближе дата сдачи отчёта за первый квартал 2023 года, тем активнее в сети обсуждают тонкости и трудности, с которыми столкнулись бухгалтеры, начавшие готовить отчёт заранее, чтобы успеть исправить ошибки. На сайте Бухгалтерия.ру на этой неделе вышло большинство материалов по этой теме.
В текущей неделе утвердили новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», который начнут использовать начиная с 2025 года.
Внимание!Подписка на прессу на II полугодие 2023 года!
Выберите помощника по информационным вопросам для защиты от избыточной информации в работе.
- бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
- Практическая бухгалтерия ,
- журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу
в комплекте Оптимальный
ТЕМА НЕДЕЛИ
Пошаговое руководство по заполнению формы 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года для работодателя.
- Заработная плата за декабрь 2022 года была выдана в 2023 году.
- В конце 2022 года была выплачена зарплата за декабрь 2022 года, НДФЛ перечислено 09.01.2023.
- Раздел 1 «Информация об обязанностях налогового агента»
- Как заполнить строки 021-024 раздела 1
- Поля 110 и 140 раздела 2
- Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ
- Средняя заработная плата равна или выше минимального размера оплаты труда при исчислении налога по форме 6-НДФЛ.
- Параметры по Приложению № 1 к форме 6-НДФЛ (справки о доходах).
- Соотношения расчета со Справками о доходах
- 6-НДФЛ и РСВ
- Таблица с контрольными соотношениями для расчета налога на доходы физических лиц (6-НДФЛ).
Подборка статей по 6-НДФЛ
Налоговый вычет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2023-го требует внимания к мелочам.
Пример заполнения отчета 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года.
Как рассчитать данные для строк 110 и 140 формы 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года?
Как учитывать выплату задолженности по заработной плате в расчетной форме 6-НДФЛ за 2023 год?
Как рассчитать данные для строк 110 и 140 формы 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года?
Изменения в расчётах РСВ на первый квартал 2023 года.
Изменения в форме РСВ за первый квартал 2023 года кажутся незначительными: строки по взносам ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ объединены, некоторые подразделы удалены. Однако скрытых изменений достаточно, чтобы вместо привычного часа на заполнение формы ушло два-три.
Состав РСВ за I квартал 2023 года:
- Титульный лист;
- Раздел 1 Данные об обязательствах;
- Расчёт страховых взносов по обязательным пенсионным программам, системе социального страхования в случае временной нетрудоспособности и профессиональных заболеваний, а также обязательного медицинского страхования. раздела 1;
- Раздел 3 Личные данные страхователей .
Другие разделы занимают лишь фирмы, использующие особые тарифы по страховке.
- Расчёт страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительной тарифной ставке.
- Расчёт страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению.
Проверь свои знания: 15 вопросов о новом бланке РСВ за I квартал 2023 года.
Контрольные соотношения для РСВ с 2023 года. Таблица
ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО
Стандартный документ ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: важно познакомиться с изменениями.
Минфин России приказом от 13.01.2023 № 4н утвердил ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
Вступает в силу 1 апреля 2025 года и не касается бюджетных учреждений. Компания может внедрить стандарт до этого срока по собственному решению.
Изменены правила выставляния и получения электронных счетов-фактур.
В порядке выставляемых счетов-фактур появился новый пункт.
При обработке электронных счетов-фактур между продавцом и покупателем оператор ЭДО может применять электронную подпись, которая генерируется автоматически.
Сертификат подписи должен содержать указание на оператора ЭДО как его владельца. Сертификат необходимо издать удостоверяющий центр федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на госрегистрацию юридических лиц.
Оператор ЭДО может использовать УКЭП, сертификат которого выдан удостоверяющим центром и где в качестве владельца указано физическое лицо, являющееся уполномоченным лицом оператора ЭДО. Это право действует 60 дней с момента вступления документа в силу. приказ Минфина от 12.01.2023 № 3н начинает действовать 1 июля 2023 года.
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
Лимитты по соцвычетом увеличат
Первый чтение законопроекта № 329843-8 о повышении предельных сумм социальных выплат состоялось в Госдуме. Документ создан для выполнения предложений из послания президента.
Предлагается повысить лимит налогового вычета по НДФЛ на обучение детей с текущих 50 тысяч до 110 тысяч рублей.
Второе изменение – увеличение общего лимита социальных вычетов с 120 до 150 тысяч рублей. Данная сумма ограничивает суммарные возможности получения вычетов на собственное обучение, лечение и покупку лекарств по договорам добровольного личного страхования, а также на спорт (последние три пункта – по расходам, понесенным как самими налогоплательщиками, так и их детьми).
Сроки кредитных каникул для людей и предприятий продлится до конца 2023 года.
Советский комитет по бюджету и финансовым рынкам утвердил поправки, предусматривающие продление кредитных каникул для граждан, индивидуальных предпринимателей и малого-среднего бизнеса.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как доказать затраты на приобретение цифрового билета на поезд?
Расходы работодателя на поездку сотрудника к месту командировки и обратно. Для расчёта налоговой базы прибыль могут учитываться суммы, подтверждённые проездными документами.
При покупке электронного железнодорожного билета контрольным документом служит контрольный купон электронного проездного документа.
Об этом напоминает Минфин России в письме от 14 марта 2023 г. № 03-03-07/21149.
Что делать, если срок исковой давности по долгу уже прошел?
Когда можно считать долг неплатежным после окончания срока, в течение которого можно было подать в суд?
Министерство финансов Российской Федерации ответило на этот вопрос. письме от 03.03.2023 № 03-03-06/1/17912.
По прошествии срока исковой давности по дебиторской задолженности должника, признанного банкротом, но не исключенного из ЕГРЮЛ, такую задолженность можно считать безнадежной.
В такой ситуации организация включает её в состав внереализационных расходов за отчетный период окончания срока исковой давности.
Какой код бюджетной классификации использовать в сообщении о налоге на доходы физических лиц при выплате дивидендов иностранному гражданину?
В письме ФНС России от 4 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/4649@ приводится ответ о КБК, который нужно указывать в уведомлении по НДФЛ при перечислении дивидендов нерезиденту-физическому лицу.
Процент налогообложения по налогу с доходов физических лиц составляет 30 %. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России. Исключение составляют доходы от дивидендов, полученные по долевому участию в российских организациях, на которые установлена ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При выплате российскими организациями дивидендов, облагаемых по ставке 15 %, физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, в поле «Код бюджетной классификации» формы Уведомления нужно указать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110.
В каких случаях компанию могут исключить из Единого государственного реестра юридических лиц?
Причин для исключения организации-должника из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) перечислены в статье 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
- Если фирма не осуществляет деятельность (не представляла налоговую отчетность в течении года и не совершала операций по банковским счетам).
- Компания не может быть ликвидирована по причине недостатка средств для проведения процедуры, а такие расходы не могут быть предъявлены учредителям.
- В ЕГРЮЛ имеется пометка об ошибочности информации, которая сохраняется более полугода после её добавления.
Об этом Минфин России напомнил в письме от 03.03.2023 № 03-03-06/1/17912.
В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику возможность увольнения в подходящие для него временные рамки?
Соглашение сторон по данному вопросу — условие для возможности этого.
Работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в сроки, указанные в заявлении, если работник ушёл из-за выхода на пенсию, зачисления в образовательное учреждение или по состоянию здоровья.
Об этом Минтруд напомнил в письме от 24.03.2023 № 14-6/ООГ-2179.
Как рассчитывается налог с машины, имеющей несколько двигателей?
На этот вопрос ФНС России ответила в письме от 31.03.2023 № БС-3-21/4521@.
Для расчёта базы по транспортному налогу автомобиля с несколькими двигателями сведения о мощности каждого двигателя предоставят органы Госавтоинспекции МВД России.
Специалисты прояснили практическую пользу энциклопедии для бухгалтеров.
Разрешение проблем с декларацией по НДС: уточненки и пояснения.
Инспекция обнаружила налоговый разрыв в вашей декларации по НДС? В таком случае предстоит выбрать один из двух вариантов реагирования: уточненку или пояснение.
В случае ошибки покупателя в реквизитах продавца или счёта-фактуры, необходимо указать правильные данные в пояснениях.
В случае ошибки со стороны поставщика покупатель должен уведомить об этом в ИФНС. В пояснениях можно указать, что декларация предоставлена верно, а ошибка выявилась у контрагента. Для подтверждения обычно предоставляют копии документов: договора, товарных накладных, счетов-фактур, платежек и переписки.
Поставщик также должен предоставить объяснения или сдать уточненную декларацию.
Исполнитель получит возмещение за дополнительные расходы от Заказчика, который не предоставил документы на НДС 0%.
Партнёры, сотрудничающие с компанией, применяющей нулевую или льготную (10%) ставку налога на добавленную стоимость, обязаны иметь документы, подтверждающие эту льготу.
Договор должен содержать пункт о предоставлении документов, подтверждающих НДС по сниженной ставке. Это повысит шансы на возмещение доначислений за счёт партнёра, если налоговая служба признает использование сниженной ставки НДС недействительным.
Нарушения оплаты труда в нерабочие дни.
Наниматели часто устанавливают строгие правила о работе в выходные и праздники, что вызывает судебные тяжбы, в которых их побеждают.
Вот сборник типичных ошибок, допущенных работодателями в проигранных судах делах за последние шесть месяцев.
- Работника нельзя принудить взять день отдыха вместо двойной оплаты за труд в праздничный день.
- Трудовые договоры должны содержать пункт об осуществлении работы в выходные дни.
- Работу в выходной может подтвердить и другой документ помимо приказа.
- В выходной день за прохождение медицинского осмотра полагается двойная оплата.
- Командировка в праздничные выходные оплачивается в двойном размере
В бeраторе доступна вся необходимая информация для оплаты и оформления работ в выходные дни.
Мотивация персонала на работу в праздничные дни
Согласие работника на работу в выходной
Какие работники могут быть задействованы в работе по выходным лишь при согласии…
Распоряжение об обязанности сотрудников трудиться в дни отдыха
Что касается оплаты труда в нерабочие дни?
Как начисляется заработная плата за работу в выходные для сотрудника, получающего доход из ставки и премий?
Случаи, когда электронный документ не заменяет бумажный.
Закон об бухучете разрешает принимать первоначальные документы в электронном виде с любым типом цифровой подписи, так как она считается равной рукописной.
Существует также нормативный акт, регламентирующий электронную подпись и устанавливающий стандарты для различных видов ЭП.
Электронный документ, подписанный ЭЦП, равносилен бумажному только если соблюдено условие, изложенное ФНС. письме от 3 апреля 2023 г. № ЕА-4-26/3976@:
- Сертификат с квалификацией изготовлен и выдан аккредитованным центром сертификации, действующий статус аккредитации которого подтверждается на дату его выпуска.
- Сертификат считается действительным в день подписания электронного документа (если есть подтверждение даты подписания), или в день проверки его актуальности, если дата подписания неизвестна.
- Проверка принадлежности квалифицированного сертификата квалифицированной электронной подписи электронного документа показала положительный результат, а также подтверждено отсутствие внесений в документ после его подписания.
Новый стандарт бухгалтерского учета (ФСБУ) 28/2023 «Инвентаризация»: главное
Стандарт определяет правила учёта имущества и долгов организаций, моменты и временные рамки его осуществления, а также порядок проведения инвентаризации и перечень подлежащих ей объектов. Действие стандарта распространяется исключительно на коммерческие структуры.
Инвентаризацию нужно проводить по законам России и согласно п. 15 ФСБУ 28/2023.
Для организации инвентаризации образуют одну или несколько комиссий (количество зависит от объёма работы). В состав комиссии не включают лиц, ответственных за имущество, подлежащее инвентаризации.
Новый стандарт допускает определение количества запасов в заводской упаковке по документам. Возможен подсчёт упаковок и выборочный осмотр части активов.
При проверке навалочных запасов допускается определять вес или объем по результатам измерений и расчетов.
ОТ ЖУРНАЛА «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ»
За поддельные счета-фактуры предусмотрено до семи лет лишения свободы с конфискацией заработка.
Госдума в первом чтении приняла законопроект № 263208-8, предлагающий внести изменения в УК РФ и УПК РФ. Планируется ввести состав преступления, связанный со сбытом и подачей налоговым органам заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Документы, такие как декларации и счета-фактуры, признаются подложными при оформлении с помощью фальшивых лиц или незаконном использовании персональных данных. Для классификации документов как поддельных необходимо наличие заведомо ложной информации об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.
В связи с местоположением новой статьи в Уголовном кодексе Российской Федерации (глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности»), крупным размером признается 2,25 миллиона рублей, а особо крупным – девять миллионов.