Важные изменения в системе страховых взносов в 2023 году.

Автор: | 26.01.2023

Слияние ПФР и ФСС существенно перекроило порядок расчёта, уплаты страховых взносов и их отчётности.

На сайте Бухгалтерия.ру появилось более 50 статей о страховых взносах за 2023 год. От общих правил расчета до конкретных ситуаций – материалы сайта помогут разобраться во всех нюансах. Самые важные из них сведены в этот дайджест для удобства пользователей.

Расчет страховки с 2023 года: правила и ставки.

С 1 января 2023 года единой предельной базой служит основание расчета страховых взносов.

С 1 января 2023 года постановлением Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143Максимальная база для расчёта страховых взносов на выплаты каждому сотруднику будет равна 1 917 000 рублей – с накоплением.

Предприятиям, где заработок сотрудников ниже 195 тысяч рублей ежемесячно, сократить взносы не получится. Весь год придется уплачивать 30%.

Тарифы страховых взносов на 2023 год

С 2023 года действует единый тариф, включающий взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Средней компании придется заплатить больше из-за двух причин: повышена предельная база для взносов, а также теперь необходимо уплачивать их не только с выплат по трудовым договорам, но и с вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Даты внесения страховщиков в декабре 2022 года.

В связи с новыми сроками оплаты налогов и взносов начиная с 2023 года, страховые взносы за декабрь 2022 года необходимо внести не позднее 30 января 2023 года. Взносы на травматизм нужно уплатить не позднее 15 января, переноса сроков оплаты по ним нет.

Ставки страховки для малых и средних предприятий.

Расчет страховых взносов для субъектов МСП по ставке 15% при новом МРОТ-2023.

Для малого бизнеса действуют льготные тарифы по страховым взносам: 15%, а не 30%, как у остальных. Взносы в размере 30% начисляются на зарплаты работников, не превышающие МРОТ. Если зарплата больше МРОТ, то с суммы превышения над МРОТ расчет производится по тарифу 15%.

То есть, пониженные тарифы компании МСППоложение распространяется не на все выплаты физическим лицам, а лишь на сумму, превышающую федеральный минимальный размер оплаты труда, установленный на текущий год.

Применение льготных ставок страховых взносов малому бизнесу.

О выплатах по страховым взносам за 2022 год, которые были перенесены на 2023.

Оплатить страховые взносы за второй и третий кварталы 2022 года возможно в 2024 году.

Малые и средние предприятия получили рассрочку на оплату страховых взносов за второй и третий кварталы 2022 года сроком на один год в апреле 2022 года для многих видов деятельности.

Отложить уплату отложенных страховых взносов можно до 28 мая 2024 года. Срок уплаты страховых взносов ИП за 2021 год с суммы дохода свыше 300 000 рублей продлен до 1 мая.

Компании, получившие аналогичную льготу в 2022 году, могут использовать отсрочку. постановлению № 776.

Статьи о выплатах страховых взносов в 2023 году.

Расчет НДФЛ и страховых взносов на зарплату в 2023 году. Пример вычислений.

Рассмотрены два примера:

  • Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы для заработной платы декабря 2022 года, выплачиваемой в январе 2023 года.
  • Расчет НДФЛ и страховых взносов с заработной платы в 2023 году.

Взимаются ли с вознаграждений выплаты за труд работников из новых регионов?

Федеральная налоговая служба в письме от 07.11.2022 № ЗГ-3-11/12317@Дала ответ о том, подлежат ли страховым взносам выплаты сотрудникам из ДНР, ЛНР и Украины.

Страховые взносы на травматизм

Страховое покрытие при несчастных случаях в 2023 году. Стоимость и сроки оплаты.

Федеральный закон от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗВ 2023 году установлены страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней.

Расчет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев в 2023 году.

С 1 января 2023 года действуют новые КБК для страховых взносов по травматизму.

СФР на своем сайтеРазместил таблицу соответствия кодов бюджетной классификации (КБК) источников доходов от страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний бюджета ФСС РФ, применяемых в 2022 году, к КБК, используемым в 2023 году.

Отчетность по взносам в ИФНС

С 2023 года действуют новая форма РСВ и новый ежемесячный отчет.

С начала первого квартала 2023 года для предоставления отчетности по форме РСВ применяется новый бланк. Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.

С какого числа и сколько отчетов требуется подавать по страховым взносам начиная с 2023 года?

Сведения о страховых взносах предоставляются как в фонд, так и в налоговую инспекцию. В налоговую отправляем информацию о суммах начисленных и уплаченных взносов, а в фонд — персонифицированные данные и сведения о взносах по травматизму.

С января 2023 года доступен новый отчет о персональных данных физических лиц.

Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162.

Каждый работодатель должен сдавать этот отчет ежемесячно, начиная с января 2023 года. В отличие от отчета СЗВ-М, который передают в ПФР, новую форму необходимо направлять в налоговую службу.

Отчетность в СФР

Опубликована форма ЕФС-1: содержание и сроки сдачи.

Пенсионный фонд утвердил единую форму ЕФС-1, которая объединяет сведения из документов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Новая форма применяется с 2023 года.

Коды отражения данных о работниках на гражданско-правовой договоре (ГПД) в форме ЕФС-1.

ПФР прокомментировал, как верно указывать код выполняемой функции в форме ЕФС-1 при предоставлении информации о сотрудниках по гражданско-правовым контрактам.

Форма и порядок заполнения отчетности по фонду соцстрахования за четвертый квартал 2022 года.

Расчет 4-ФСС за IV квартал 2022 года не меняется, требуется сдавать форму, утвержденную приказом ФСС России от 14 марта 2022 г. № 80 с июля 2022 года. С 2023 года форма входит в состав единой отчетности в Социальный фонд России.

Какое количество отчетов требуется подавать по страховым взносам начиная с 2023 года?

Отчетность по страховым взносам предоставляется в фонд и в налоговую инспекцию. В налоговую сдаются сведения о суммах начисленных и уплаченных взносах, в фонд — персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».

Как правильно заполнить отчет СЗВ-М за декабрь 2022 года и в какие сроки его необходимо сдать?

Отчет по форме СЗВ-М необходимо предоставить последний раз за декабрь 2022 года. С начала января 2023 года сведения о застрахованных лицах подаются в составе единой формы ЕФС-1. Срок сдачи отчетности по СЗВ-М за декабрь – до 16 января 2023 года.

И после 1 января 2023 года могут быть полезны старые формы отчетности.

Информация по расчету за периоды до 1 января 2023 года, включая корректирующие, отменяющие или дополняющие сведения, предоставляется по формам, действовавшим до 1 января 2023 года (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3). За период до 16 января 2023 года необходимо представить данные по форме «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» за декабрь 2022 года. С отчетности за январь 2023 года форма СЗВ-М отменяется.