В 2023 году бухгалтерам предстоит перестроить свою работу. Необходимо учитывать множество изменений: изменены правила уплаты страховых взносов, расчет и уплата НДФЛ осуществляются по новым правилам, для отчетности и уплаты налогов установлены новые сроки.
В конце 2022 года на сайте бухгалтерия.ру были опубликованы все изменения 2023 года. Предоставляем обзор значимых статей для корректировки работы бухгалтерского учета.
Обзоры изменений на 2023 год
Изменения, действующие с 1 января 2023 года. Таблица.
С первого января двадцать третьего года вступили в силу глобальные изменения в учете и налогообложении.
О каждом изменении в учете и налогах с начала двадцатитретьего года подготовлены и размещены на сайте бухгалтерия.ру отдельные материалы. Для удобства изучения нововведений воспользуйтесь таблицей, где указана суть изменений, ссылка на документ и подробный материал.
Что изменилось в трудовом законодательстве с 2023 года
С 2023 года произошли самые масштабные изменения в трудовом законодательстве, связанные с объединением ПФР и ФСС в единый социальный фонд. С этого же года бухгалтеры обязаны сдавать новую персонифицированную отчетность, платить страховые взносы не только с выплат штатных работников, но и с выплат исполнителям по договорам ГПД, получать данные для расчета больничных через фонд – справка 182н отменена.
Список изменений для работы бухгалтеров в 2023 году от лица заказчика.
Специалисты справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» составили список изменений 2023 года с гиперссылками в соответствующие разделы энциклопедии.
Новая отчетность с 2023 года: краткое изложение.
С первого января двадцать третьего года в связи с переходом на единый налоговый платеж, единые сроки подачи отчётности и уплаты налогов, единую базу по страховым взносам и тому подобное, изменяются большинство отчётных форм.
«Отчетные» изменения в 2023 году
Каждый год государственные органы вносят изменения в действующие законы, в 2023 году таких поправок много. Разберём основные изменения в сроках подачи и заполнении отчётности в 2023 году. Поправки действуют с 1 января.
Справочники
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
Сроки сдачи отчетности по налогам в ИФНС и персоотчетов в Единый социальный фонд в 2023 году.
С 2023 года единая дата представления отчетности — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом.
Когда и какие отчеты подают компании на упрощенке в 2023 году?
В 2023 году устанавливаются новые сроки сдачи отчётности для всех предприятий. Обратите внимание: отчёты теперь нужно будет подавать за несколько дней до прежних дат.
С 2023 года главными днями для бухгалтеров станут 25-е и 28-е числа каждого месяца: 25-е число — день сдачи отчетности, а 28-е – день уплаты налогов.
Налогообложение: введение единого налогового платежа, изменения сроков отсрочки и учета платежей
Единый налоговый счет: 36 вопросов и ответов ФНС
Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте развернутый блок ответов на вопросы плательщиков налогов о едином налоговом счете. Эта тема актуальна для всех бухгалтеров, поскольку начиная с 1 января 2023 года принципиально изменятся правила уплаты налогов и представления отчетности. Для удобства всей информации налоговой службы доступны на сайте Бухгалтерия.ру в удобном для чтения формате.
Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023
Переход всех на новую систему расчетов с бюджетом через единый налоговый платеж предполагает создание для каждого плательщика индивидуального расчетного счета в ФК. К 1 января 2023 года на нем должно быть зафиксировано начальное сальдо. Как оно будет сформировано?
Как правильно заполнить уведомление о рассчитанных налогах, авансах и сборах при его сдаче?
С 1 января 2023 года подача уведомлений в ИФНС требуется для налогов, по которым декларация или расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая распределяет перечисленные бухгалтерией компании деньги на единый налоговый счет в соответствующие бюджеты.
О налоговых уведомлениях с первого января двадцать второго. Форма, сроки и штрафы.
Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов установлены приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@.
В 2023 году можно ли избежать получения уведомлений о налоговых платежах? Федеральная Налоговая Служба дает ответ.
Налоговые органы разрешили это, только если плательщик с января 2023 года не подавал уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов по утвержденной форме.
Порядок предоставления отсрочки по налогам
Закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ, введя институт единого налогового счета, изменёл с 2023 года порядок предоставления отсрочки и рассрочки по налогам. В свою очередь, закон от 28 декабря 2022 г. № 565-ФЗ уточнил эти правила.
С 2023 года условия для получения отсрочки по налогам становятся более мягкими.
С 2023 года упрощается перенесение срока уплаты налогов по основаниям, указанным в статье 64 НК РФ. Это сделано благодаря Федеральному закону от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ, утвердившему институт единого налогового счета.
В каких случаях налог признается уплаченным по нормам 2023 года?
С первого января двадцать третьего года изменяется порядок уплаты налога. В связи с этим изменятся и условия, при которых выполнение обязательств по уплате налогов в бюджет считается завершенным.
Взимание задолженностей и заморозка счетов начиная с 2023 года.
Налоговая инспекция может взыскать сумму, не превышающую отрицательное остаток по счету. При достижении нулевого или положительного баланса поручение банку на списание денег в пользу налоговой отменяется. 46 НК РФ).
Как начисляются штрафы с 1 января 2023 года
С 2023 года, после внедрения уплаты налогов через единый налоговый счёт, будут изменены правила начисления.
Расходы и доходы 2023
В 2022 году отрицательные курсовые разницы учитывались аналогично положительным.
Закон от 19 декабря 2022 г. № 523-ФЗ устранил расхождения в учёте положительных и отрицательных курсовых разниц по долгам, не погашенных к 31 декабря 2022 года. Бухгалтеру предстоит дополнительная работа.
С первого марта двадцать третьего работодатели оплачивают транспорт вахтовиков до места работы.
С первого марта двадцать третьего года работодатели обязаны за собственные средства доставлять работников от места сбора на вахту. Об этом говорится в статье триста второго Трудового кодекса, измененной Федеральным законом от девятнадцатого декабря двухтысячного двадцатого года номер 545-ФЗ.
В этом году плата за государственную регистрацию прекращения договора аренды снижена.
Государственная пошлина за регистрацию изменений в договорах аренды недвижимости уменьшена многократно.
УСН позволяет учитывать расходы на мобилизованных и командировки.
Фирмы с УСН и объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учитывать в расходах выплаты работникам, командированным в нуждающиеся в обеспечении и восстановлении территории, а также безвозмездно переданное мобилизованным имущество и деньги.
Комментарий к Федеральному Закону от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ: налоговые послабления, затраты на мобилизованных граждан, акцизы.
О новых территориях, налоговых преференциях и налогах на сладочные напитки.
Налог на доходы физических лиц: изменения расчётных сроков и дат оплаты.
Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года
С 2023 года изменились несколько правил по начислению и уплате НДФЛ, а также сроки отчетности для бухгалтеров. Теперь расчет налога будет производиться с учетом нового периода, отчетность необходимо подавать раньше на пару дней, и важно вовремя оплатить НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года, так как для этих месяцев введены особые правила.
Вычисление НДФЛ и страховых взносов с дохода в 2023 году. Практический пример.
С первого января двадцать третьего года произошли изменения в расчёте НДФЛ: изменился период его расчета, дата признания дохода и сроки уплаты налога. В сфере страховых взносов установлен единый тариф и предельная база для их расчёта. Теперь налоги и взносы выплачиваем единым платежом, предварительно уведомляя об этом инспекцию.
Доходы мобилизованных и президентские премии теперь не облагаются НДФЛ.
С 1 января 2023 года в Налоговом кодексе Российской Федерации появились новые правила об освобождении части доходов от налога на доходы физических лиц.
Особенности предоставления детских вычетов с 1 января 2023 года.
Стандартный детский вычет предоставляется на каждого ребенка до восемнадцати лет и на каждого обучающегося в очной форме — аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов возрастом до двадцати четырех лет.
Как платить НДФЛ в 2023 году и не ошибаться?
С 2023 года правила расчета НДФЛ претерпевают изменения: меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты налога. Новые нормы существенно отличаются от привычных.
Без проблем перейти на новые сроки уплаты налога и новые расчетные периоды — самое трудное.
Как уплачивать налог на доходы физических лиц, если заработная плата за декабрь была начислена в январе 2023 года?
Федеральная налоговая служба России в письме от 9 ноября 2022 года № БС-4-11/15099@ разъяснила порядок уплаты налога с дохода, полученного сотрудниками организаций в виде заработной платы (оплаты труда) в 2023 году. В связи с поступившими изменениями НДФЛ, действующими с 1 января 2023 года.
Изменения в формах 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, РСВ и замена СЗВ-М с 2023 года.
В конце 2022 года во все отчетные формы по работникам внесены изменения, связанные с переходом на единый налоговый счет с 2023 года, введением единого тарифа и единой базы по страховым взносам, а также новыми сроками сдачи отчетности в ИФНС.
С 2023 года принята новая форма для декларации 6-НДФЛ. В чём изменения?
Введен новая форма расчета 6-НДФЛ из-за изменений в налоге на доходы физических лиц, которые действуют с 1 января 2023 года, и появления единого налогового счета. Приказ Федеральной налоговой службы России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/881@.
Новые страховые тарифы, базы данных и правила.
С 1 января 2023 года действует единая предельная база для расчета страховых взносов.
С 1 января 2023 года максимальная величина базы для начисления страховых взносов установлена правительством. Компании, где работникам выплачивают менее 195 000 рублей в месяц, не смогут сэкономить на взносах и будут платить по тарифу 30% в течение всего года.
С первого января двадцать третьего года единый максимальный лимит базы для расчета страховых отчислений по выплатам для каждого сотрудника составит один миллион девятьсот семнадцать тысяч рублей — с учетом накопленного результата. Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )
Тарифы страховых взносов на 2023 год
С 2023 года оплата страховых взносов осуществляется по единому тарифу, объединяющему взносы в Пенсионный фонд, социальное и медицинское страхование. Общий размер взносов увеличится из-за роста предельной базы для расчёта и нового требования законодательства о взимании страховых взносов с выплат работникам на ГПД.
Расчет страховых взносов для малых и средних предприятий (МСП) по ставке 15% от нового минимального размера оплаты труда (МРОТ)-2023.
Предприниматели малого и среднего бизнеса уплачивают страховые взносы по сниженному тарифу — 15%. С первого января 2023 года необходимо учитывать новый МРОТ, введение совокупного тарифа по страховым взносам и единого налогового платежа.
Пониженные тарифы субъекты МСПНе все выплаты физическим лицам подлежат применению, а только та их часть, которая в месяц превышает действующий с начала года федеральный МРОТ.
Взносы за страховку от несчастных случаев в 2023 году. Стоимость и сроки внесения платежей.
Федеральный закон от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗСтраховые тарифы для обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлены на 2023 год.
Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2022 года.
С первого января двадцать третьего года необходимо совершать все налоговые платежи по измененному порядку. Страховые взносы также подлежат уплате в новых сроках, начиная с декабря две тысячи двадцать второго года.
Отчетность по взносам в ИФНС
Изменения в РСВ и еженедельном отчёте с 2023 года.
Федеральная налоговая служба приняла новые формы отчетности — РСВ и персонифицированные сведения о физических лицах, актуальные для 2023 года.
Новый расчетный лист применяют начиная с отчета за первый квартал 2023 года, а форму персонализированной отчетности – с января 2023 года.
Соответствующий приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.
Какое количество отчетов требуется представлять по страховым взносам начиная с 2023 года?
Сведения о страховых взносах предоставляются в фонд и налоговую инспекцию. В налоговую отчитываются по суммам начисленных и уплаченных взносов, а в фонд передают персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».
С января 2023 года доступен новый отчет с данными о людях.
Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162.
Каждый работодатель должен представить этот отчет каждый месяц, начиная с января 2023 года. В отличие от формы СЗВ-М, которая подаётся в ПФР, новую форму необходимо передать в налоговую инспекцию.
Отчетность в СФР
Введен новый формат ЕФС-1: содержание и сроки подачи.
Пенсионный фонд утвердил единую форму ЕФС-1, которая заменит СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Применение новой формы начнется с 2023 года.
Какое количество отчетности предусмотрено по страховым взносам с 2023 года?
Отчетность по страховым взносам представляется как в фонд, так и в налоговую инспекцию. В налоговую сдаются сведения о суммах начисленных и уплаченных взносах, а в фонд — персонифицированные данные и сведения о взносах «травматизм».
Как правильно заполнить и сдать отчет СЗВ-М за декабрь 2022 года.
Необходимо последний раз сдать отчет по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. С начала января 2023 года сведения о застрахованных лицах подаются в составе единой формы ЕФС-1. Дедлайн для подачи декабрьского СЗВ-М – до 16 января 2023 года.
В отчетности с 1 января 2023 года «старые» формы остаются актуальными.
Информация о начислениях за периоды до 1 января 2023 года, в том числе уточняющая, изменяющая или дополняющая, подаётся по формам, действовавшим до 1 января 2023 года (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3). До 16 января 2023 года нужно представить сведения по форме «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» за декабрь 2022 года. С отчетности за январь 2023 года СЗВ-М отменяется.
Расчёт и уплата больничных и детских пособий в 2023 году.
Изменения в расчёте больничных и детских пособий с 1 января 2023 года.
Правительство России изменило правила расчета пособий по больничным листам, пособий по беременности и родам, а также ежемесячных выплат на ребенка. постановление Правительства РФ от 15 декабря 2022 г. № 2310.
Минимальный и максимальный размеры больничного в 2023 году
Размер больничных листов ежегодно корректируется из-за изменения параметров, используемых при расчете пособия: минимальной заработной платы и максимальных баз для страховых взносов.
Пособие рассчитывается с учетом среднего заработка сотрудника. Для каждого года установлены минимальная и максимальная суммы заработной платы.
Статистика больничных в 2023 году: на какие показатели обратить внимание?
Минимальный размер больничного рассчитывается с учетом прожиточного минимума, поэтому увеличился после повышения МРОТ с первого января. Максимальная величина пособия в 2023 году определяется предельными базами по начислению взносов за 2022 и 2021 годы.
Изменение правил больничных выплат для работников, работающих по гражданско-правовым договорам. Действуют с 1 января 2023 года.
Правила оплаты больничных для работников на гражданско-правовых договорах в 2023 году.
5 правил по выплате больничных работникам на ГПД в 2023 году
Не всем работникам, работающим по договорам гражданско-правового характера, удастся получать пособие по временной нетрудоспособности с 1 января 2023 года. Для большинства этот срок перенесен на полгода – год.
Для получения оплаты больничного сотрудник на ГПД должен соответствовать условию: сумма страховых взносов за предыдущий календарный год до болезни должна быть не ниже стоимости страхового года (в 2022 году – 4 833,72 руб. по ч. 3 ст. 4 Федерального закона № 255-ФЗ).
Работники, заключившие с работодателем гражданско-правовой договор, имеют право на оплату больничного. Бухгалтерия при этом обязана следовать условиям оплаты больничных и правильной расчётке стажа.
Стаж работы на ГПД при расчете больничного
Опыт работы по гражданско-правовым контрактам учитывается при назначении больничных.
Финансовая поддержка семьи в 2023 году: таблицы с новыми выплатами.
В этом году пособия увеличились, а также появились новые виды выплат.
Что такое универсальное детское пособие с 1 января 2023 года? Пояснения от Минтруда.
С первого января двадцать третьего года будет осуществляться выплата единого универсального пособия. Единое пособие объединит действующие и выплачиваемые в настоящее время пособия семьям с детьми, включая выплаты по случаю рождения и до достижения ими трех лет, а также на детей от трех до семи лет и от восьми до семнадцати лет. Назначение выплат будет осуществляться по единым правилам с применением комплексной оценки нуждаемости.
НДС: в составе ЕНП, возмещение налога
Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется
Изменения правил возврата НДС обусловлены переходом на систему ЕНП и созданием для каждого плательщика единого налогового счета – ЕНС.
Коды операций, применяемые к сделкам с имуществом, свободным от налога на добавленную стоимость, для мобилизованных граждан.
Законом Российской Федерации от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ освобождены от налога на добавленную стоимость операции передачи имущества мобилизованным гражданам и членам их семей.
Коды операций при нулевой ставке НДС на новых территориях
Законом от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ установлена нулевая ставка НДС при продаже на территории новых субъектов РФ. Налоговая служба в письме от 22 декабря 2022 г. № СД-4-3/17394@ указала коды операций для декларации по НДС, поскольку порядок её заполнения пока не изменен.
Как платить НДС в январе 2023 года
С января 2023 года расчеты налога с добавленной стоимости проводятся по новым правилам, которые уже коснутся уплаты налога за четвертый квартал 2022 года. Изменения связаны с введением единого налогового платежа и установлением общего срока для уплаты большинства налогов. Порядок расчетов с бюджетом по НДС сохраняется, меняется для некоторых налоговых агентов.
УСН: лимиты на 2023 год, сроки сдачи отчетности
Лимиты по доходам для УСН на 2023 год
В 2023 году предельные доходы для работы по упрощённой системе налогообложения индексируются на 1,257.
Размер максимально разрешенных доходов для компаний на упрощенной системе налогообложения подлежит индексации не позднее 31 декабря 2022 года по коэффициенту дефлятора, рассчитанному на следующий календарный год – 2023.
В 2023 году коэффициент-дефлятор равен 1,257, как указано в Приказе Министерства экономического развития Российской Федерации. №573 от 19.10.2022.
Что поменяется в 2023 году для УСН
В 2023 году упрощенцам предстоит немало изменений.
Какие отчетные сроки и документы обязан предоставлять организация при использовании упрощенной системы налогообложения в 2023 году?
С 2023 года все компании будут сдать отчетность на несколько дней раньше прежних сроков.
В 2023 году бухгалтерам важно запомнить 25-е и 28-е числа каждого месяца. 25-е число — день подачи отчётности, а 28-е — дата уплаты налогов.
Переход на УСН с 1 января 2023 года: что перепроверить?
В 2023 году пересчитано максимальное доходы, которые разрешают работать по системе УСН. Другие условия для работы по упрощённой системе остаются прежними.
С 1 марта 2023 года для малых предприятий упрощается проведение спецоценки.
С 1 марта 2023 года микропредприятия и индивидуальные предприниматели могут осуществлять специальные операции.
График предоставления отчётов в 2023 году для фирмы, работающей по системе УСН.
В 2023 году бухгалтерия не менее двух дней в месяц будет заниматься исключительно отчетностью и налоговыми платежами, приостанавливая решение текущих проблем работников и организационных вопросов компании.
Трудовое законодательство, отчетность по кадрам
С 2023 года вводится новая форма оповещения о приходе иностранных работников.
Приказом МВД России от 16 ноября 2022 года № 867Уведомление о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания было изменено.
Новая форма С TД- Р с двадцать первым номером года: сроки и порядок заполнения.
Министерство труда России утвердило новые формы предоставления сведениям о трудовой деятельности работникам в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в единый Социальный фонд России с 1 января 2023 года. Новые формы называются СТД-Р и СТД-СФР. 713н.
Социальный фонд выдает гражданам форму СТД-СФР. Наниматели заполняют форму СТД-Р и передают её сотрудникам.
С первого марта двадцать третьего года работодатель оплачивает проезд вахтовиков к месту работы.
С первого марта двадцать третьего года работодатели обязаны бесплатно перевезти работников до места сбора на вахту. Это установлено статьёй 302 Трудового кодекса. Изменения внес федеральный закон от девятнадцатого декабря две тысячи двадцать второго года №… 545-ФЗ.
Обзор порядка ведения трудовых книжек с 1 января 2023 года, согласно приказу Минтруда № 320н.
Приказ Минтруда № 320нС 1 сентября 2021 года действует приказ от 19 мая 2021 года «Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек». В нем расписаны правила заполнения трудовых книжек, требования к учету и хранению.
Повреждение прав субъекта персональных данных.
Роскомнадзор установил правила для оценки потенциального вреда, который может причиниться обладателю личной информации.
Как оформить подтверждение о удалении личных данных?
Нормы подтверждения удаления персональных данных определены. Приказом Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179При вступлении в силу с 1 марта 2023 года: при ручном режиме обработки данных достаточно составить только акт об уничтожении; при обработке данных информационной системой, составляется акт об уничтожении и делается выгрузка из журнала регистрации событий в ИС компании.
Оплата простоев для творческих работников в 2023 году.
Артистам, временно не выступающим, назначен минимальный размер оплаты труда не ниже тарифной ставки, оклада с доплатами и надбавками компенсационного характера.
Первичные документы
Изменения в оформлении путевых листов с двадцать первого года.
Приказ Министерства транспорта РФ от 28 сентября 2022 года № 390, зарегистрированный 29 ноября Минюстом, устанавливает новый порядок оформления путевых листов. Старый порядок, действовавший до 2027 года по обещаниям, отменен. Рассмотрим различия между новыми и прежними правилами.