Закон № 389-ФЗ требует времени для изучения. Многие изменения, казавшиеся незначительными, существенно влияют на работу бухгалтеров. Уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц – это может помочь сократить ошибки при уплате НДФЛ. При списании со счета ЕНС страховые взносы теперь имеют приоритет – это может затруднить возврат переплаты. Для компенсаций дистанционным работникам установлен лимит, что заставит ряд компаний пересмотреть правила выплаты компенсаций, установленные в ЛНА, и возможно перейти на возмещение затрат по факту, с подтверждающими документами. И это лишь часть изменений.
Специалисты сайта Бухгалтерия.ру, журналов «Практическая бухгалтерия», «Нормативные акты для бухгалтера» и бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» опубликуют комментарии по каждому нововведению, принятому на основании Закона №389-ФЗ. На сайте будет доступен сводный обновляемый дайджест всех материалов по этой теме.
В августе стартовала предзаявка на первое полугодие 2023 года. Выбирайте актуальный источник новостей, чтобы легче справляться с работой в новом году. Цены сейчас более низкие.
Внимание! Открыт прием заявок на первое полугодие 2024 года.
Чтобы оградить себя от бесполезных данных на рабочем месте, выберите помощника по информационным вопросам, которому можно доверять.
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу
в комплекте Оптимальный
КОММЕНТИРУЕМ ЗАКОН №389-ФЗ
Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, зафиксированные Федеральным законом № 389-ФЗ: полный список.
Этот обзор предоставляет список всех изменений с коротким описанием каждого.
Вторая половина 2023 года ознаменовалась изменениями в Налоговом кодексе Российской Федерации, закреплёнными Законом №389-ФЗ.
Многочисленные поправки сделаны в Налоговом кодексе. Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Перечислить ЕНП будет проще
По поправкам, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗБизнес теперь может отправлять документы, такие как уведомления и заявления о зачете, через личный кабинет, применяя неквалифицированную электронную подпись гражданина.
С учётом какой информации определяется общая сумма налоговых обязательств с 1 октября 2023 года в ЕНС?
С первого октября двадцать третьего появилась привязка к контрольным соотношениям, установлен предельный срок зачета сумм из уведомлений.
В случае несоответствия налоговой декларации или расчета контрольным соотношениям, налоговая служба запросит пояснение по расхождениям во время камерального контроля. Указанные в них суммы будут учтены при вычислении общей задолженности.
- С даты введения в действие постановления ИФНС, принятого по итогам камеральной налоговой проверки.
- В течение десяти суток после завершения проверки документами.
- Либо на следующий день по окончанию камеральной проверки налоговой инспекции, при отсутствии выявленных нарушений.
Изменения в налогообложении компаний в отношении имущества значительные.
Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗС первого января двадцать четвёртого года вступили в силу изменения, связанные с налогом на имущество.
- Организациям, собирающимся подавать одну общую декларацию о имуществе в пределах одного субъекта РФ, нужно будет уведомить налоговую службу о своем намерении за месяц раньше – к 1 февраля, а не к 1 марта.
- В Перечень объектов, где налог на имущество определяется по кадастровой стоимости. , включены многоквартирные и наемные дома.
- Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на налоговую льготу. Льгота позволяет оплатить только часть налога или освободиться от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ). Список федеральных льгот указан в статье 381 НК РФ.
Налог на доходы физических лиц с 1 января 2024 года будет начисляться по новым правилам.
Изменения в статью 208 НК РФ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
Согласно обновленной версии статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации, доходами работников с источников внутри страны признаются:
- Зарплата и другие вознаграждения, полученные российскими организациями дистанционными сотрудниками за границей.
- Оплата труду, исполненному удаленно с применением отечественных ресурсов: доменов, информационных систем или программно-технических комплексов.
НДФЛ уплачивается независимо от налогового статуса, если:
- доход выплачен российской организацией или ИП;
- Либо сотрудник продолжает считаться налоговым резидентом России.
- Работнику выплачивают вознаграждение на расчетный счет, открытый в российском банке.
Изменены правила представления уведомлений о налогах.
Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗОтрицательное уведомление утверждено. По налогу на доходы физических лиц документ можно подавать два раза в месяц. К октябрю появятся контрольные соотношения для проверки соответствия уведомлений и расчётов.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2023
«Сюрпризы» годового отчета за 2023 год
Каждый годовой отчет содержит неожиданные моменты. В этом году, как обычно, к концу года потребуется перепроверить расходы, включая новые разрешенные, и внести корректировки. Необходимо убедиться в правильности применения вычетов по НДС с учетом новых правил 2023 года. Заполнить формы отчетности придется обновленными. Проведение ревизии выплат работникам и корректности расчета и уплаты НДФЛ с учетом декабрьских периодов не будет лишним.
Объявлен предзаказ на книгу «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Это гарантирует получение экземпляра, так как книга печатается только по заказам. Также предусмотрена своевременная рассылка по предзаказам. Книга доступна по льготной цене и доставка осуществляется бесплатно.
Распечатать счет
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Закон об электронной подписи изменен.
В Федеральный закон от 06 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» внесены изменения. Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ.
Срок действия квалифицированных сертификатов сотрудников юрлиц продлен до 31 августа 2024 года, при этом не требуется предоставлять машиночитаемую доверенность.
С 1 сентября 2023 года аккредитованные удостоверяющие центры не могут выпускать квалифицированные сертификаты для работников.
В новичьке регионах установлены сборы для организаций.
Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗВ статью 430 Налогового кодекса внесены изменения, устанавливающие порядок перечисления взносов плательщиками из новых субъектов РФ.
С 2023 по 2025 год установлены пониженные фиксированные суммы взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не исчисляются.
С 2026 года организациям и индивидуальным предпринимателям из новых регионов установлены общие правила уплаты взносов.
Валютные государственные гарантии будут осуществляться в российских рублях по указанию главы государства.
Президент РФ подписал указ от 09.08.2023 № 603Порядок предоставления государственных гарантий в рублях будет установлен временно.
Требования в иностранной валюте конвертируются в рубли по официальному курсу ЦБ.
Владимир Путин прекратил действие нескольких международных налоговых договоров.
Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585Временно прекращает действие некоторых пунктов соглашений о предотвращении двойного налогообложения.
Новые штрафы за воинский учет
С 1 октября 2023 года в КоАП РФ появится статья 19.38, согласно которой за несвоевременное оповещение и явку граждан, подлежащих призыву по мобилизации, на сборные пункты или в воинские части, либо за не оказание содействия в этом, предусмотрено наказание. Для должностных лиц штраф составит от 60 000 до 80 000 рублей, для компании – от 400 000 до 500 000 рублей.
Новшества вводятся Федеральным законом от 31.07.2023 № 404-ФЗ.
Главу государства санкционировали заморозить активы нерезидентов.
Президент подписал 4 августа 2023 года закон № 422-ФЗ об ограничении доступа к деньгам и имуществу иностранных компаний и граждан, против которых введены санкции Российской Федерацией. Закон начнет действовать через 180 дней после официального опубликования.
Федеральная служба по надзору связи, информационных технологий и массовых коммуникаций приступила к блокировке нелегальных SIM-карт. Общий ущерб оценивается в миллионы рублей.
Роскомнадзор приступает к блокировке сим-карт граждан РФ с устаревшими сведениями.
Операторы связи должны предупредить абонента о возможной блокировке сим-карты в течение трех дней. Абонент обязан обновить данные на портале «Госуслуг» или в салоне оператора в течение 15 дней. Еще один вариант – приложение оператора.
Подробнее: Когда можно блокировать корпоративные SIM-карты компаниям?
Владимир Путин скорректировал порядок процедурного разорения должников за пределами суда.
Законом № 474-ФЗ от 04.08.2023, подписанным президентом, увеличен круг лиц, имеющих право на процедуру внесудебного личного банкротства в МФЦ.
Введен налог на сверхприбыль
Глава государства утвердил 4 августа 2023 года закон № 416-ФЗ. Новый закон предусматривает введение налога на сверхприбыль для компаний, чей доход за год превысил миллиард рублей. Предприятия обязаны внести платеж в бюджет до 28 января 2024 года.
Подробнее: Что такое сверхприбыль, и кто будет уплачивать новый налог?
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как оформить запись о совместительстве в трудовой книжке сотрудника?
Министерство труда России ответило на этот вопрос в… письме от 11.07.2023 № 14-6/ООГ-4614.
Специалисты заявили, что главный работодатель может записать сведения о работе по совместительству в трудовой книжке, но это должно сопровождаться документами-подтверждениями.
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы с вознаграждения за использование фотографии сотрудника в рекламе.
Гражданину, предоставившему компании письменное разрешение на использование своего изображения, с сумм выплат удерживаются страховые взносы, аналогично другим выплатам по договору гражданско-правовых отношений.
Министерство финансов Российской Федерации ответило на этот вопрос в. письме от 05.07.2023 № 03-15-06/62560.
Подробнее: Считается ли гонорар за использование фотографии работника в рекламе фирмой объектом уплаты взносов?
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
Вводятся штрафы для соцсетей с 1 сентября 2023 г.
С 1 сентября 2023 года социальные сети, распространяющие запрещённый контент, будут подвергаться штрафам. В июле 2023 года вышел закон о поправках в КоАП с соответствующими изменениями.
Эксперты разъяснили практическую энциклопедию бухгалтера.
Какие доходы коснутся остановки соглашений об избежании двойного налогообложения?
Соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают уплату налога на дивиденды по ставке от 5 до 10 процентов (в зависимости от юрисдикции), вместо ставки в 15 процентов, а на проценты по займам и роялти — нулевую ставку вместо 20 процентов.
Остановка системы идентификации стран происхождения (СИДН) увеличит налоговое бремя для иностранных компаний, работающих в России, а также для российских предприятий, использующих зарубежные юрисдикции для организации своих холдингов.
Что делать с требованием ИНФС, если бухгалтер отдыхает?
Если во время отпуска или болезни главного бухгалтера требования ИФНС никто не может выполнить, в налоговую инспекцию необходимо передать уведомление по форме КНД 1125045.
Следующий рабочий день после получения требования — крайний срок для выполнения этой задачи, независимо от цели запроса документов: проверка компании или контрагента.
Скачать форму заявления о непринесении в срок документов.
Возможен ли укорочение рабочего дня при высоких температурах?
Действует СанПиН 1.2.3685-21 «Гигиенические нормативы и требования к обеспечению безопасности и (или) безвредности для человека факторов среды обитания», утвержденный Постановлением главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 № 2.