Многие работодатели предоставляют сотрудникам возможность оплачивать добровольное страхование через вычеты из зарплаты.
Возникает вопрос о возможности получения социального налогового вычета в такой ситуации.
Да, возможно, но с учетом некоторых ограничений.
По пунктам 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации в социальный вычет включаются суммы, оплаченные физическим лицом по договорам добровольного личного страхования, и страхования близких родственников.
- Супруг/супруга.
- Родители.
- Дети до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении, подопечные до 18 лет).
Необходимо заключать договор с лицензированной страховой компанией, покрывающей расходы на медицинские услуги.
Письмо ФНС России от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@ Право на вычет подтверждается безоговорочно, даже при переводе взносов работодателем. Такое возможно только при условии удержания взносов из зарплаты сотрудника и перечисления их в страховую компанию по его заявлению.
Если работодатель платит за страховку из своих средств, работнику не положен социальный вычет.
С 2024 года процедура получения социального вычета изменилась. Для подтверждения права на вычет нужно предоставить налоговой инспекции справку об уплате страховых взносов. Форма и порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@. Справку могут предоставить работник или страховая компания.
Работник, если работодатель сдерживает из заработной платы взносы, должен получить у него справку об удержании средств в счет оплаты страховых взносов. Этот документ даст право на получение у страховщика справки об уплаченных взносах (по форме, утвержденной приказом № БВ-7-11/736@), которая нужна для представления в налоговый орган.
Для оформления социального вычета работнику нужно:
- Взять у работодателя документ, подтверждающий вычет денег из заработной платы на страховые взносы.
- Получить справку из страховой компании.
- Составьте декларацию 3-НДФЛ и укажите в ней размер уплаченных страховых взносов по соответствующей справке.
- Подайте во налоговую инспекцию все требуемые бумаги.
Возмещение предоставляется по соглашениям с лицензированными страховыми компаниями, предусматривающими оплату медицинских услуг.
Максимальный размер социального вычета (с учетом других видов), не превышает 150 000 рублей в год. При превышении суммы вычет предоставляется в размере до 150 000 рублей.
Какие документы требуются для оформления налогового вычета на добровольное медицинское страхование?
Автор. Д.Афанасова