Многие компании предоставляют работникам возможность оплачивать добровольное страхование через списание взносов с зарплаты.
Возникает вопрос о возможности получения социального налогового вычета в данной ситуации.
Да, возможно, но с учётом некоторых нюансов.
Согласно пунктам 3 и 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации в социальный вычет включаются суммы, выплаченные физическими лицами по договорам добровольного личного страхования, и страхования своих близких родственников.
- Супруг/супруга.
- Родители.
- Дети до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении, подопечные до 18 лет).
Договор следует заключать с лицензированной страховой компанией, которая обеспечивает оплату медицинских услуг.
Письмо ФНС России от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@ Даже при перечислении взносов работодателем право на вычет подтверждается однозначно, если оплата производится за счет заработной платы работника и работодатель перечисляет её в страховую компанию по письменному заявлению сотрудника.
Когда страховку оплачивает руководитель из своих средств, сотруднику недоступен социальный вычет.
С 2024 года для подтверждения права на социальный вычет в налоговую инспекцию нужно будет предоставить справку об уплате страховых взносов, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@. Справку могут предоставить как сам работник, так и страховая компания.
Работник должен получить у работодателя справку о том, что из заработной платы были удержаны страховые взносы. По этой справке страховая компания выдает документ об оплаченных взносах (форма утверждена приказом № БВ-7-11/736@), необходимый для предоставления в налоговую инспекцию.
Для оформления социального вычета работнику понадобятся:
- Запросить у работодателя справку о вычтении из заработной платы сумм, предназначенных для оплаты страховых взносов.
- Получить справку из страховой компании.
- Составьте декларацию 3-НДФЛ и укажите в ней сумму внесенных страховых взносов с приложением соответствующей справки.
- Отправьте во всенадозорные органы требуемые бумаги.
Возмещение осуществляется на основании договоров с лицензированными страховыми компаниями, предусматривающих оплату медицинских услуг.
Максимальная величина социального вычета (включая все остальные виды), утвержденная законом, равна 150 000 рублям в год. При сумме сверх установленной величины вычет будет предоставлен только до 150 000 рублей.
Какие документы необходимы, чтобы получить вычет по добровольному медицинскому страхованию?
Автор. Д.Афанасова