Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны вносить в бюджет страховые взносы при наличии работников и выплате им заработной платы, независимо от налогового режима. Ставки страховых взносов могут быть общими и льготными для отдельных отраслей и видов организаций.
С 2022 года предельные базы для расчёта страховых взносов и минимальный размер оплаты труда повысились традиционно. Ставки и алгоритмы расчета страховых взносов остаются без изменений. В целом, большинству компаний, которые не изменят численность сотрудников, в 2022 году придётся перечислить в бюджет большую сумму.
С какой суммы начисляются страховые взносы?
По правилам статьи 420 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, облагаются страховыми взносами по всем работникам, подлежащим обязательному социальному страхованию.
С заработной платы работников удерживают страховые взносы.
- По договорам, регулируемым трудовым и гражданским правом, предусматривающих выполнение работ или оказание услуг.
- По договорам авторского заказа.
- Согласно договорам о передаче исключительных прав на произведения и лицензионным соглашениям.
Максимальный размер взносов в 2022 году.
Максимальное значение для вычисления страховых отчислений ежегодно корректируется. Основа для взыскания страховых платежей определяется для каждого сотрудника суммирующимися показателями с первого числа года.
Если суммы превышают предельную базу, страховку по социальному страхованию не уплачивают, по пенсионному — уменьшают до 10%.
Правительство Российской Федерации установило максимальные базы для пенсионных и социальных взносов в 2022 году постановлением от 16 ноября 2021 года № 1951.
| Взнос | Предельная базав 2021 году | Предельная база в 2022 году | % в пределах базы | % при превышении базы |
| На обязательное пенсионное страхование | 1465000руб. | 1565000руб. | 22% | 10% |
| Обязательное социальное страхование по случаю временногоdisablement и беременности. | 966 000 руб. | 1 032 000 руб. | 2,9% или 1,8% | — |
| На обязательное медицинское страхование | нет | нет | 5,1% | — |
| Взносы на травматизм | от 0,2 до 8,5 в зависимости отКатегория риска по виду деятельности, указанная в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. | — |
Ставки страховых взносов для большей части работающих с 2022 года.
Основной базовой тарифом страховых взносов для большинства компаний является 30 %.
- 22 процента уходят на обязательное пенсионное страхование по сумме, которая считается при расчёте страховых взносов.
- Два с половиной процента – на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленного предела.
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
При превышении лимита базы страховые взносы поступают в Пенсионный фонд по ставке 10%.
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Социальное страхование при временной утрате трудоспособности и в связи с материнством. | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
| До достижения предельной величины базы | Свыше предельной базы | Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов | Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих | Свыше предельной базы | |
| 22% | 10% | 2,9% | 1,8% | 0% | 5,1% |
Тарифы страховых взносов для МСП на 2022 год
Предприниматели малого и среднего бизнеса уплачивают страховые взносы по сниженным ставкам. В 2022 году расчет страховых взносов производится по прежней методике, но с учетом нового размера МРОТ.
Ставки платят страховых взносов для МСП:
- Из заработной платы, равной МРОТ, размер ставки составляет 30%.
- с зарплаты свыше выше МРОТ — 15%.
Ставка 15% распределена так:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование составляют 10 процентов как с сумм выплат в пределах максимального размера, так и со сверхлимитных выплат.
- взносы на ВНиМ– 0%;
- взносы на ОМС– 5%.
| Размер выплаты сотруднику за месяц | Ставка, % | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| 13890 рублей и меньше | 22 | 2,9 | 5,1 |
| Больше 13890 рублей | 10 | 0 | 5 |
МРОТ на 2022 год
С 1 января2022года МРОТ федеральный увеличился на 8,6%.
| Показатель | 2021 год | 2022 год |
| МРОТ, в месяц | 12792 рубля | 13 890 рублей |
Preferential rates for insurance contributions in 2022.
Преференциальные ставки страховки для предприятий ресторанного бизнеса.
Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ внес изменения в статью 427, добавив пункт 13.1. Согласно новому пункту, в 2022 году организации общественного питания могут применять… пониженные тарифы страховых взносовв размерах, предусмотренных для субъектов МСП.
Ставки по взносам составляют:
- Взносы в обязательный пенсионный фонд составляют 10% как с выплат, не превышающих установленную величину, так и со сверхлимитных выплат.
- взносы на ВНиМ – 0%;
- взносы на ОМС – 5%.
Условия для применения льготной ставки
Организации общественного питания могут рассчитывать на снижение ставок страховых взносов при выполнении определенных требований.
- Основная деятельность — предоставление продуктов питания и напитков. Код ОКВЭД 56 должен быть основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 число месяца внесения сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
- Среднее число сотрудников, указанное в реестре малого и среднего предпринимательства, должно составлять минимум 250 человек.
- За прошлый год выручка не должна быть больше двух миллиардов рублей.
- Не менее семидесяти процентов общей суммы доходов должно приходиться на реализацию услуг общественного питания.
- Среднемесячные начисления сотрудникам прошлого года не могут быть меньше среднего зарплаты в данном регионе.
Благоприятные условия налогообложения для компаний из сферы информационных технологий.
IT-компаниям доступны сниженные ставки страховых взносов.
- на ОПС – 6 %;
- на ОСС и в связи с временной нетрудоспособностью и материнством –1,5%;
- на ОМС – в размере 0,1%.
Положения о сниженных ставках страховых взносов для IT-компаний.
- Доход от продаж программ, баз данных, услуг разработки и модификации, установки и сопровождения программ и баз данных за девять месяцев перед переходом на уплату страховых взносов по пониженным тарифам должен составлять не менее 90 процентов от общей суммы доходов организации за этот период.
- В штате должно быть не меньше семи человек.
- наличие государственной аккредитации.
Если головная IT-компания пользуется пониженными тарифами страховых взносов, то аналогичной льготой может воспользоваться её филиал (письмо ФНС России от 1 октября 2018 г. № БС–4–11/19101@).
Преференциальные ставки страховых платежей для лиц, выплачивающих вознаграждения членам экипажей судов.
Организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, записанных в международном реестре судов России, освобождены от уплаты страховых взносов.
При установлении нулевых тарифов на взносы ИФНС может потребовать предоставления.
- Копию документа о регистрации судна в Российском Морском Регистре (РМРС).
- Состав экипажа корабля по должностям.
- Договоры коллективного характера, трудовые.
- Соглашения гражданского характера с моряками; имеющиеся профессиональные документы (дипломы и удостоверения) для занимаемой должности.
- Документ, удостоверяющий личность моряка, служащего на судне.
- устав службы на судне;
- отраслевое тарифное соглашение.
Преференциальные ставки страховых платежей для резидентов специальных экономических зон.
Свободная экономическая зона (СЭЗ)зарегистрирована в Республике Крым и Севастополе.
Для получения статуса участника СЭЗ необходимо проживать на территории Крыма или Севастополя, быть зарегистрированным у налоговых органов и предоставить пакет документов в Совет Министров Республики Крым или Правительство Севастополя.
- копии учредительных документов (для юридических лиц);
- Копию документа, подтверждающего государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- Копию документа, подтверждающего постановку на учет в налоговой инспекции.
- инвестиционную декларацию по утвержденной форме.
Члены данной СЭЗ имеют право оплачивать взносы со сниженной ставкой. тарифам(подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):
- на ОПС – 6%;
- на ОСС – 1,5 %;
- на ОМС – 0,1%.
Preferential rates for insurance contributions in Skolkovo.
Организациям, получившим статус участников проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»», установлены… пониженные тарифы взносовв следующих размерах:
- на ОПС – 14%;
- на ОСС – 0%;
- на ОМС – 0%.
Сниженные ставки страховых взносов для кинопроизводства.
На 2018–2023 годы установлен пониженныйтариф страховых взносоДля российских организаций, производящих и продающих анимационную аудиовизуальную продукцию, а также оказывающих услуги по её созданию.
Тарифы страховых взносов составляют:
- на ОПС – 8%;
- На ОСС для случаев временного отсутствия по состоянию здоровья и во время беременности устанавливается ставка 2%.
- В случае временной нетрудоспособности на ОСС для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих в России (исключая высококвалифицированных специалистов), выплаты и вознаграждения составляют 1,8%.
- на ОМС – 4%.
Условия применения пониженных тарифов:
- Не менее девяноста процентов доходов организации должны приходить из сферы, которая здесь указана.
- численность – не менее 7 человек,
- присутствие в реестре.
Страховые тарифы с выплат иностранцам за 2022 год.
Если иностранный специалистоформлен на работуЧеловек, постоянно или временно проживающий на территории РФ, признается застрахованным в российской системе страхования.
С его дохода необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Временное нахождение высококвалифицированного специалиста в России не подразумевает для него обязанностей по социальному страхованию при временной нетрудоспособности.
Страховые ставки для выплат иностранным гражданам.
| Статус иностранного гражданина | ОПС | ОСС | ОМС |
| Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты | 0% | 0% | 0% |
| Иностранные высококвалифицированные специалисты, постоянно проживающие в России. | 22% | 2,9% | 0% |
| Иностранные высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в России. | 22% | 2,9% | 0% |
| Постоянно проживающие в РФ | 22% | 2,9% | 5,1% |
| Временно проживающие в РФ | 22% | 2.9% | 5,1% |
| Временно пребывающие в РФ | 22% | 1,8% | 0% |