В 2023 году у субъектов малого предпринимательства тариф страховых взносов по-прежнему составляет 15 процентов с выплат работникам сверх МРОТ. Но платить страховые взносы нужно по новым правилам в связи с введением единого тарифа и единого налогового платежа.
С 1 января 2023 года платить страховые взносы нужно одним платежом, причем как по пониженному тарифу, так и по совокупному.
Для применения льготного тарифа страховых взносов нужно, чтобы компания или ИП была в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Кто относится к субъектам МСП
Единый реестр субъектов МСП ведет ФНС.
Критерии, по которым организацию или предпринимателя относят к субъектам малого или среднего предпринимательства, установлены Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
К ним относятся среднесписочная численность и объем выручки от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Вот они:
|
Категория субъекта МСП |
Доход за год |
Среднесписочная численность работников |
|
Микропредприятие |
120 млн рублей |
до 15 человек |
|
Малое предприятие |
800 млн рублей |
до 100 человек |
|
Среднее предприятие |
2 млрд рублей |
от 101 до 250 человек |
Есть еще один критерий – доля участия других компаний в капитале. В частности:
- доля участия иностранных юрлиц (без учета субъектов малого и среднего предпринимательства) — не более 49%;
- доля от участия государства, субъектов РФ и НКО — не более 25%.
По каким тарифам платить страховые взносы субъектам МСП в 2023 году
С 1 января 2023 года для субъектов МСП применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ на начало расчетного периода.
Так установлено пунктом 2.4 статьи 427 Налогового кодекса.
Выплаты, не превышающие МРОТ включительно, облагаются взносами по единому тарифу
— 30 %.
Таким образом, каждый месяц нужно делить выплаты работников на МРОТ и выше МРОТ.
С 1 января 2023 года МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей (законопроект № 201618-8 ). Если этот размер МРОТ утвердят, то малый бизнес будет считать взносы так:
Пример. Расчет страховых взносов для МСП в 2023 году
Иванов А.П. работает в компании, которая применяет льготу как субъект МСП.
Зарплата составляет 65 000 рублей. За январь 2023 года страховые взносы нужно рассчитать так.
16 242 руб. x 30% = 4872,6 руб.
48 758 (65 000 руб. – 16 242 руб.) x 15% = 7313,7 руб.
ИТОГО за январь к уплате страховых взносов за Иванова составляет 12 186,3 руб. Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Взносы на травматизм нужно платить как и в 2022 году.