Работникам положены выплаты, многие из которых облагаются страховыми взносами. Статья 422 НК РФ устанавливает полный список выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Для начала нужно уточнить, что называют выплатами социального характера и какие из них перечислены в статье 422 НК РФ.
База для расчета страховых взносов по статье 421 НК РФ определяется по окончании каждого календарного месяца суммой выплат и вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 420, начисленных отдельно каждому работнику с начала расчетного периода с накоплением.
Какие выплаты подлежат страхованию, а какие нет?
Выплаты социального характера
Выплаты, освобождённые от удержания взносов.
Какие социальные выплаты работникам подлежат страхованию?
Особенности расчета страховых взносов с компенсационных сумм
Когда непонятно, нужно ли платить страховые взносы.
Многие выплаты до сих пор оспариваются в судах между Минфином и организациями. Суды порой принимают разные решения. Изучив эти ситуации, вы поймёте, когда рискуете не оплатив страховые взносы с выплат работникам.
Подарочные передачи, кредиты, подчиненные и страховка.
При вручении сотруднику подарка по договору дарения налог на страховые взносы с его стороны организация не платит. Суды часто освобождают стоимость подарков от этих взносов по другим причинам.
Подарки работникам: быть ли страховым взносам?
Налоговые и страховые обязательства при списании задолженности сотруднику.
Подотчетные деньги без документов облагаются страховыми взносами
Должна ли допкомпенсация за преждевременное увольнение облагаться суммами налогов и НДФЛ?
Дополнительные выплаты социального характера
В процессе подбора сотрудников руководство компании может привлекать работников за счёт соцпакета, включающего подарки к профессиональным праздникам, матпомощь и особые выплаты при выходе на пенсию. Министерство финансов РФ в письме от 15 февраля 2021 года разъяснило порядок обложения страховыми взносами этих выплат. № 03-15-06/10032.
Налогообложение социальных выплат, подарков и материальной помощи сотрудникам.
Взимают плату за проведение тестирования на COVID-19.
Когда компания покрывает расходы на коронавирусные тесты сотрудников или возмещает потраченные средства на тестирование, это становится объектом для начисления страховых взносов.
Чтобы выплаты не учитывались при расчете взносов, должно соответствие их компенсациям, определённым в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Взносы за оплату тестирования сотрудников на COVID-19: какие правила действуют?
Необходимо ли выплачивать страховые взносы при проведении теста на COVID-19 для сотрудников?
Нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с материальной помощи сотрудникам из-за COVID-19?
Сценарии, вызывающие сомнения у бухгалтеров.
Работнику полагаются суточные для компенсации издержек, возникающих при исполнении служебного задания за пределами места постоянной работы. ТК РФ не устанавливает предельную сумму суточных. Ее размер определяется в локальном документе организации.
Суточные для командированного: что со страховыми взносами?
Налоговые и страховые выплаты при командировке с отдыхом.
Взносы по страхованию от расходов на питание персонала.
Компенсация расходов работников на питание не влияет на обязательства по оплате страховых взносов, которые зависят от оформления документов в организации.
Питание для сотрудников: что со страховыми взносами?
Питают сотрудников предприятие по собственной воле. Нужно ли учитывать страховые платежи?
Платежи из-за доплат за путевки, детей и материальной помощи.
Путевки не подлежат страхованию, несмотря на периодические письма Министерства финансов с другим мнением. Все судебные решения по этому вопросу поддерживают предпринимателей.
Страховые взносы на компенсацию оплаты детских садов, путевок и питания не облагаются.
Что с взносами на путевки для работников, компенсирующие расходы?
Расчет налогов и взносов с материальной помощи, полученной по случаю рождения ребёнка.
Нестандартные ситуации
Министерство финансов и Федеральная налоговая служба России полагают, что выплаты фирм физическим лицам по трудовым договорам или ГПД подлежат обложению взносами, независимо от источника финансирования, например, гранта.
Необходимо ли платить налог с дохода физических лиц и страховые взносы при получении гранта?
При слиянии юридических лиц правопреемником в части уплаты страховых взносов является новообразованное лицо.
Как рассчитывать базу по страховым взносам при реорганизации путем объединения?
По пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации медиаторов относят к плательщикам страховых взносов с «себя».
Необходимо ли организациям уплачивать страховые взносы с вознаграждений медиатора?
Виды компенсаций, на которые не распространяется оплата страховыми взносами.
Компенсационные выплаты не подлежат страховым взносам. Для этого необходимо, чтобы порядок их предоставления был установлен федеральными законами, нормативными актами субъектов РФ или решениями органов местного самоуправления и чтобы размер выплат соответствовал утвержденным нормативам.
Использование личного автотранспорта сотрудником для рабочих задач оформляется.
Федеральная налоговая служба России прокомментировала особенности начисления страховых взносов с выплат компенсации за питание и арендную плату.
ФНС полагает, что компенсация питания и жилья для работников подлежит обложению взносами.
Дистанционные работники не платят налог на доходы физических лиц и страховые взносы с компенсаций.
Компенсация за переезд: что со страховыми взносами?
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы при работе в разъездах.
Налогооблагаемы ли компенсацией за проезд «вахтовика» до места трудовой деятельности НДФЛ и взносы?
Налог с дохода физических лиц и отчисления с компенсации сотруднику, работающему дистанционно, по расходам на компьютер.
Возмещение издержек работника, связанных со штрафом: уплата страховки и подоходного налога.
Уплата заработной платы при ГПД, в периоды простоя и для иностранных работников.
Выплаты, компенсирующие рабочие расходы сотрудника, возникающие при исполнении работ или услуг по договорам ГПХ, не подлежат страховым взносам (абз. 8 пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса).
Необходимо ли платить взносы с вознаграждения физическому лицу, действующему как поручителем?
Взносы страховки при возмещении расходов исполнителя по договору подряда.
Налог на доходы физических лиц и отчисления по авансу по гражданско-правовому контракту.
Выплаты по ГПД для удаленного работника-белоруса не облагаются взносами
Уплата платежей по контракту иностранному лицу за рубежом: налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Причинами простоя не является вина работника или работодателя. За этот период оплата составляет два thirds оклада. С полученных средств нужно удержать страховые взносы.
Налоговый вычет и страховые платежи при вынужденной остановке работы.
Взгляды судов на внесение страховки.
Минфин России полагает, что за выплаты, которых нет в перечне выплат, освобождённых от страховых взносов по статье 422 Налогового кодекса РФ, необходимо уплачивать взносы. Судебные инстанции не всегда разделяют это мнение.
Спор о выплатах социального назначения – сумма до 50 миллионов рублей.
Суд отказался взимать с оплаты медицинских осмотров работников налоги.