Часто организации предоставляют своим сотрудникам разные соцвыплаты. В связи с этим постоянно возникает вопрос: необходимо ли на них начислять страховые отчисления? Давайте попробуем это выяснить.
Что сказано в законе?
Статья 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 перечисляет суммы, которые не подлежат страховым взносам. В этой статье указаны некоторые выплаты социального характера в пользу работников. Однако это не все виды социальной помощи, которую работодатели оказывают сотрудникам. Если относительно перечисленных выплат споров обычно не возникает, то иные выплаты могут стать причиной претензий от СФР, если с них не производятся взносы.
СФР о страховых взносах с соцвыплат
СФР считает список из статьи ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ исчерпывающим, и работодатели не имеют права расширять его самостоятельно. При выплате работникам сумм, не указанных в статье, специалисты СФР полагают, что с них нужно платить страховые взносы. Подобное мнение подтверждается письмом СФР от 11.08.2023 № 35-02/89301л.
Взгляды судов на необходимость уплаты страховых взносов с социальных выплат.
Суды, разбирая разногласия между работодателями и Социальным фондом России по поводу недоимки страховых взносов с выплат работникам, часто поддерживают компании, а не фонд.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2025 по делу №А59-5035/2024 служит примером. В суде разбирался случай, когда работодатель производил выплаты социального характера своим сотрудникам.
- Ежегодная материальная поддержка для одиноких родителей.
- Ежегодное материальное содействие многодетным родителям.
- Финансовую поддержку семьям с детьми до совершеннолетия.
- Финансовую поддержку работникам по достижении пенсионного возраста.
- Выплаты для родителей, которые находятся в отпуске по уходу за детьми до трех лет.
- компенсации фитнеса;
- Оплата детских садов для детей с компенсацией.
- Неполная оплата санаторно-курортных услуг.
- премии к юбилеям.
Результаты проверки СФР показали отсутствие у компании платежей по страховым взносам с указанных выплат.
Компания оспорила решение СФР в судебном порядке.
Два органа рассмотрели дело и оба встали на сторону работодателя.
- не являются формой оплаты труда;
- Не обусловлены уровнем квалификации, разрядами, умениями и профессионализмом сотрудников.
- Не связаны с сложностью, объёмом и условиями выполняемых задач.
- носят разовый характер.
Суд считает, что выплаты, назначенные работникам не за работу, а по другим причинам, не учитываются при расчете страховых взносов.
Судебные решения такого рода не единичны, обычно суды принимают аналогичные решения в пользу работодателей.
Что делать работодателям?
Проблема не имеет единого решения. СФР настаивает на своем мнении и наказывает компании за несвоевременный взнос страховых платежей с соцвыплат. Если компания обратится в суд с жалобой на решение фонда, у неё велика вероятность победить.
В связи с этим взносы с соцвыплат, не упомянутых в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, можно не платить, но это может повлечь претензии от СФР и возможное судебное разбирательство.