Компания каждый день кормит своих сотрудников, работающих в сменном графике. Чиновники прояснили вопрос о необходимости уплаты страховых взносов.
Вахтовый метод работы предполагает выполнение трудовых обязанностей за пределами постоянного места жительства работников, при невозможности ежедневного возвращения домой.
В локальных документах работодатель может предусмотреть положения о возмещении расходов на питание для работников, выполняющих вах turnoвой режим.
-
компенсация расходов на питание работникам.
-
оплата питания работников;
-
выдача им денежных сумм.
Организация имеет возможность заключать контракты с другими предприятиями для предоставления услуг общественного питания на стройках при использовании электронных систем учета расходов, которые позволяют устанавливать разную цену за еду в зависимости от ее стоимости.
Облагаются ли страховыми взносами выплаты за питание работников, работающих вахтами?
Для понимания этого вопроса стоит изучить пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса.
В пункте 2 сказано, что от взносов освобождены все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату питания или её оплатой, или бесплатным предоставлением питания и выполнением трудовых обязанностей.
Необходимо выяснить, относится ли оплата питания работников сменного графика к компенсации.
В Трудовом кодексе возмещение этим работникам предусмотрено лишь в виде доплаты (статья 302).
-
За каждый полный рабочий день, проведённый на объекте во время работы по вахте.
-
Вместо суточных при поездке к месту работы и обратно выдается надбавка за вахтовый метод работы, исходя из фактического времени нахождения в пути.
Минфин России от 16 марта 2022 года № 03-15-06/19733 ссылается на Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82.
В пункте 6.1 указано: жильцы вахтовых поселков получают ежедневно горячее общественное питание три раза в день.
Страховые взносы платить нужно!
В действующем законодательстве нет положений о компенсации вахтовикам бесплатным питанием.
Так как возмещение расходов на питание этим работникам осуществляется по локальному нормативному акту организации, а не по законам России, то страховые взносы с него уплачиваются стандартным образом.
НДФЛ
По данным разъяснений Министерства финансов работникам формируется доход в натуре.
С оплаты питания необходимо удержать НДФЛ.
Расчет налога на доходы физических лиц при дифференцированной оплате питания с использованием электронной системы учета прост.
Налог на прибыль
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль стоимость питания можно учитывать при наличии в действующем законодательстве норм о специальном питании для некоторых групп сотрудников.
В законах нет положений о специфичном питании для работников с вахтой. За счёт этого затраты на питание таких сотрудников не считаются расходами.
Расходы на питание могут входить в состав расходов по оплате труда, если бесплатное или льготное питание зафиксировано трудовым или коллективным договором как часть системы оплаты работников. В этом случае организация обязана определять конкретную величину дохода каждого работника и уплачивать НДФЛ.