
С 2023 года единый тариф включает взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Общая сумма взносов увеличится из-за расширения предельной базы расчёта и нового требования законодательства об уплате страховых взносов с выплат работникам по гражданско-правовым договорам.
В 2023 году страховые взносы рассчитываются единой платежкой вместе со всеми налоговыми обязательствами компании, включающими почти все налоги, сборы и взносы. Исключение составляют НДФЛ для иностранных граждан, налог для самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами.
Основные трансформации системы страховки с 2023 года.
Изменения 2023 года в расчёте и уплате страховых взносов изменят традиционные правила работы бухгалтерий. Будут использованы новые цифры для расчёта, а также новые формы и сроки сдачи отчётности.
- Введен единый тариф страховых взносовС 2023 года действует единый тариф в размере 30%, ранее действовали тарифы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС. Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ)
- Увеличена Максимальная величина дохода, с которой начисляются страховые взносы. , и она тоже единая: для взносов на ОПС и ОСС.
- Расширен список сотрудников, для которых производятся отчисления. исполнителей по гражданско-правовым договорамВ 2023 году доход иностранных граждан, временно проживающих в стране, облагается единым тарифом с учетом медицинских взносов.
- С 2023 года срок уплаты взносов будет сдвинут на 28 число каждого месяца. Взносы за травматизм продолжат поступать до 15 числа.
- Страховые взносы следует уплачивать по системе единого налогового платежа одним платежным документом на общую сумму всех налоговых обязательств предприятия.
- Новый состав отчетности по взносам. Расчет по страховым взносам (РСВ) ежемесячно будет только частичным. По окончании каждого месяца необходимо сдать только Раздел 3 РСВ с данными о каждом работнике. По итогам квартала нужно представить РСВ в полном объеме. Вместо отчетов в ПФР и ФСС вводится один… единый отчет ЕФС-1…который поступает в Единый социальный фонд.
Тарифы страховых взносов на 2024 год
С первого января двадцать третьего года действует единая базовая ставка.
С 1 января 2023 года единая базовая ставка для уплаты страховых взносов равна 30 процентам. Данная ставка применяется при определении суммы страховых взносов до момента достижения… предельной базы.При превышении предельной базы страховые взносы исчисляются со ставкой 15,1 процента.
Взносы на травматизм определяются согласно прежним нормам. Каждый работодатель использует собственный, уникальный тарификатор.
Максимальная сумма, подлежащая обложению страховыми взносами в 2023 году.
С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143Единая предельная база для расчета страховых взносов по выплатам каждому сотруднику будет равна 1 917 000 рублей. Как и прежде, она исчисляется в нарастающем итоговом порядке.
Собственные тарифы страховых взносов на пенсионное, социальное страхование по временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование определены.
- В границах установленного предела базы для расчета страховых взносов – 30 %.
- Более чем на максимальную установленную величину базы для расчета страховых взносов – 15,1 %.
Пример расчета
Максимальная основа для исчисления страховых взносов в 2022-2023 годах. Таблица.
Год | предельная база для пенсионных взносов | предельная база для социальных взносов | медицинские взносы |
2022 | 1 565 000 рублей | 1 032 000 рублей | Нет базы |
2023 | 1 917 000 рублей |
Преференциальные ставки страховых взносов в 2023-м году.
В 2023 году сохраняются льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, компаний из «Сколково», ИТ-компаний и некоторых других организаций.
Preferential insurance contributions rates for small businesses
Предприятия малого и среднего бизнеса уплачивают страховые взносы по ставке 15% от суммы выплат, превышающей прожиточный минимум.
Для расчёта и уплаты страховых взносов по заработной плате работников, не превышающей минимальный размер оплаты труда, используется общая ставка – 30%.
В 2022 году для расчёта взносов до уровня МРОТ применялся МРОТ с первого января — 13 890 рублей, хотя в июне его повысили до 15 279 рублей.
Минимальный размер оплаты труда в 2023 году равен 16 242 рублям. За выплаты работникам до этой суммы необходимо уплачивать страховые взносы по ставке 30%, а свыше 16 242 рублей – по ставке 15%.
Preferential tariffs for residents of special economic zones, IT companies and SEZs.
Ставка 7,6 % установлена для:
- Жители ТОРЭС, свободный порт Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, предприятия на Курилах, компании из сектора ИТ, а также организации, выполняющие выплаты учащимся в учреждениях профессионального образования.
- IT-компаний.
- Социально-ориентированных НКО.
Бесплатные сборы для экипажей судов.
Организациям, осуществляющим выплаты членам экипажей судов, установлены нулевые ставки страховых взносов.
Для прокуроров, судей и работников СК
С 2023 года для прокуроров, сотрудников Следственного комитета России, судей федеральных судов и мировых судей устанавливаются отдельные тарифы страховых взносов на выплаты и вознаграждения.
- Взносы на обязательное социальное страхование по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %.
- на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
- на обязательное пенсионное страхование — 0 %.
Страховые взносы для КФХ
Руководители сельскохозяйственных кооперативов платят страховые отчисления по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию за себя и всех членов КФХ.
Общая величина страховых взносов по КФХ рассчитывается как произведение фиксированного размера взносов в размере 45 842 рубля за расчетный период 2023 года на количество всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая руководителя.
Изменения тарифов страховых взносов в 2023 году.
Плательщики взносов |
Тарифы страховых взносов на 2023 год | |
В пределах базы |
С превышения базы |
|
Все компании и учреждения без льгот | 30% | 15,1 |
Предприятия малого и среднего бизнеса | С выплат в пределах МРОТ – 30% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
Резиденты Сколково | С выплат в пределах МРОТ – 30% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1%, Сумма превышения над МРОТ – 15% |
СОНКО, IT-предприятия, резиденты РЭЗ | 7,6% | 0% |
Судьи, прокуроры, работники СК | На ОСЦ — 2,9 %; На ОМС — 5,1 %. |
0% |
Наниматели экипажей судов | 0% | 0% |
Изменения платы за страхование индивидуальных предпринимателей в 2023 году.
При доходе до 300 тысяч рублей налог составляет 45 482 рубля. При превышении дохода, сверх 300 тысяч рублей, уплачивается дополнительно 1% от суммы превышения. Максимальный налог в 2023 году – 257 061 рубль.
Размер | Срок уплаты |
|
Фиксированный взнос | 45 842 руб. | Первый рабочий день в 2024 году приходится на дату, перенесенную с 31 декабря 2023 года. |
Взнос с дохода более 300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения над 300 тыс. руб., но не более 257 061 руб. | 1 июля 2024 года |