Новые правила налогообложения по страхованию с 2023 года.
- Действует общий размер страховых взносов, включающий взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, равный 30 %. Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ).
- Применяется единая Максимальный размер для расчета страховых взносов. .
- С выплат исполнителям по гражданско-правовым договорамВременно проживающие за рубежом граждане платят страховые взносы по одинаковому тарифу с учетом медицинских.
- Ежемесячные платежи осуществляются не позднее 28 числа, за исключением взносов на травматизм.
- Страховые взносы компания вносит вместе с остальными налогами, одним платёжным поручением.
- Введена система отчетности с новыми формами. Каждое месячное завершение предполагает предоставление отчета. отчет персонифицированные сведенияВ конце каждого квартала требуется предоставлять отчеты. РСВ
в полном объеме. В СФР сдается единый отчет ЕФС-1.
Тарифы страховых взносов на 2024 год
Максимальная величина для расчета страховых взносов в 2023 году.
С 1 января 2023 г. Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143Единой предельной величиной базы для страховых взносов по выплатам для каждого работника установлено 1 917 000 рублей.
Тарифы страховых взносов на пенсионное, социальное и обязательное медицинское страхование по ВНиМ будут едиными.
- В рамках единого предела, устанавливаемого для расчета страховых взносов, размер базы составляет 30 %.
- Сверх установленного единого предела базы для расчета страховых взносов в размере 15,1 %.
Пример расчета
Максимальная база для налога на прибыль в 2022-2023 годах. Таблица.
Год |
предельная база для пенсионных взносов |
предельная база для социальных взносов |
медицинские взносы |
2022 |
1 565 000 рублей |
1 032 000 рублей |
Нет базы |
2023 |
1 917 000 рублей |
Ставки страховых взносов в 2023 году. Таблица.
Плательщики взносов |
|
|
|
|
|
Все фирмы и учреждения, у которых нет послаблений |
30% |
15,1 |
Предприятия малого и среднего бизнеса |
С выплат в пределах МРОТ – 30% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1% |
Резиденты Сколково |
С выплат в пределах МРОТ – 30% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1%, |
СОНКО, IT-предприятия, резиденты РЭЗ |
7,6% |
0% |
Судьи, прокуроры, работники СК |
На ОСЦ — 2,9 %; |
0% |
Наниматели экипажей судов |
0% |
0% |
Тарифы взносов ИП «за себя» в 2023 году
Доход до 300 тысяч рублей облагается налогом в размере 45 482 рубля. При превышении дохода за предел в 300 тысяч рублей, необходимо внести дополнительно 1% от суммы превышения в бюджет. Максимальный платеж на 2023 год составляет 257 061 рубль.
Взнос |
|
|
Фиксированный взнос |
45 842 руб. |
Первый рабочий день 2024 года назначен на 3 января. |
Взнос с дохода более 300 тыс. руб. |
1% от суммы превышения над 300 тыс. руб., но не более 257 061 руб. |
1 июля 2024 года |