Срок сдачи уведомлений по налогам, авансам, сборам и взносам обычно — 25 число каждого месяца. В мае эта дата совпала с выходным днем, субботой. Согласно НК РФ, срок сдачи отчетности, выпавший на выходной день, переносится на ближайший рабочий день. Это будет понедельник, 27 мая.
Сообщения о налогах, авансовых платежах и взносах предоставляются по тем налогам и взносам, отчетность по которым подается после их внесения в бюджет или вообще не представляется (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Месячно подаётся только два уведомления: о налоге на доходы физических лиц и взносах. Если же предприятие, осуществляющее выплату основного заработка и аванса, не успевает это сделать до 22 числа текущего месяца, то по НДФЛ необходимо подавать два уведомления.
К 27 мая почти все должны подать уведомления.
- В строке 5 «Отчетный (налоговый) период…» укажите код «31/02» по НДФЛ, удержанному и уплаченному с заработной платы работников с 1 по 22 мая.
- Об отчислениях по страховым взносам за апрель 2024 года. В уведомлении код периода — «31/01».
До 27 мая необходимо подать уведомления о налоге на прибыль, начисленный с дивидендов, выплаченных российским организациям российскими организациями, а также с дохода от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Код периода в вышеуказанном уведомлении — «31/01», а отчетный год — «2024».
Сроки оплаты налога на доходы физических лиц с заработной платы, выплаченной с 1 по 22 мая, страховых взносов за апрель и налога на прибыль с дивидендов истекают не позже 28 мая.
В случае сомнений в точности заполнения уведомлений обратитесь к контрольным соотношениям.
В 2024 году для проверки применяют контрольные соотношения. письмом ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@.