Сроки начисления страховых взносов для работников с суточными разъездами.

Организация обязана возмещать расходов работникам, выполняющим разъездную работу, связанных со служебными поездками, включая дополнительные расходы на жильё вне места постоянного проживания (суточные) по статье 168.1 ТК РФ. Вы можете самостоятельно установить размер выплат и закрепить его в локальном нормативном акте, трудовом договоре или дополнительном соглашении. Размер выплат может быть любой суммой, которую вы посчитаете справедливой. Однако при превышении лимита суточных с 1 января 2024 года такие выплаты будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

С первого января двадцать четвёртого года для суточных выплат работников, выполняющих работу с разъездным характером, установлен лимит (п. 1 ст. 217 НК РФ в редакции федерального закона от тридцати первого июля двухтысячного двадцать третьего № 389-ФЗ) в размере:.

• Не более семисот рублей в сутки за каждую ночь проведённую в пути на территории Российской Федерации.
• Стоимость пребывания за границей не должна превышать 2 500 рублей в сутки.

При уплате работникам суточных в рамках положений местных нормативных актов или трудовых договоров, если эти суммы не превышают установленных лимитов, нет необходимости выплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы.

Сверх установленных размеров суточных требуется удержать НДФЛ и произвести оплату страховых взносов.

Когда нужно уплачивать НДФЛ и начислять страховые взносы на суточные.

Как уже отмечалось, с суточных доходов в рамках норм НДФЛ и страховых взносов уплачивать не требуется.

Налог на доходы физических лиц сверх установленных нормативными документами сумм удерживайте в день выплаты работнику. В этот же день включайте их в базу для расчета страховых взносов (то есть, в день начисления суточных).

На эти выплаты не распространяется пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, который регулирует выдачу командировочных и устанавливает для суточных другую дату получения работником дохода — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Аналогичная позиция отражена в письмах Министерства финансов России от 26 января 2024 года № 03-04-06/6169 и от 7 февраля 2024 года №… 03-04-06/10296.

Заплатить НДФЛ в бюджет нужно:

• В нынешнем месяце выплаты производятся 5 числа, при условии, что налог с доходов физических лиц за период с 23 по 31 число прошедшего месяца был удержан.
• 25 числа текущего месяца – сумма налога на доходы физических лиц, удержанная с 1 по 22 число текущего месяца.

Как отразить в справке о доходах

Для работников с разъездным трудом установлен специальный код выплат в форме 6-НДФЛ (приложение 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).