РСВ за девять месяцев 2024 года: важные нюансы.

К 25 октября 2024 года необходимо представить в налоговую отчетность за девять месяцев 2024 года, включая расчет страховых взносов. Специалисты справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» объясняют важные детали заполнения отчета.

Порядок расчета страховых взносов установлен приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@. Его следует использовать для составления отчета за 9 месяцев 2024 года.

В какой форме сдать РСВ

Сложите сумму взносов по РСВ за девять месяцев 2024 года и подайте её в свою налоговую инспекцию через интернет.

Счетную документацию по расчету могут предоставить только те организации, которым за отчетный период выплаты были произведены не более чем десяти работникам.

Какую форму записи квартала выбрать в декларации по расчету заработной платы за 9 месяцев 2024 года?

В расчётном счете за девять месяцев 2024 года в графе «Расчетный (отчетный) период (код)» нужно указать код «33».

Как рассчитать страховые взносы по строкам.

Какие разделы должны быть в отчете?

Разделы 1, 1.1 и 3 РСВ – основные разделы отчета. Включать их необходимо даже при отсутствии выплат сотрудникам в третий квартал.

• Первый раздел содержит сведения об обязательствах и обобщенные показатели по страховым взносам.

• Раздел 1 – исчисление страховых платежей в ПФР, ФСС и ОМС.

• Раздел 3 содержит информацию о застрахованных лицах.

В подпункте 1 раздела 1 отчетной формы «Расчет по страховым взносам» укажите выплаты и взносы по всем физическим лицам, начиная с начала 2024 года. Базу для расчета взносов нужно определить в строке 050. Раздел 3 РСВ заполните по каждому работнику, включая тех, с кем заключен договор ГПД.

Остальные разделы и приложения формы включаются в РСВ при наличии оснований для этого. Это относится к лицам, имеющим право на льготы. специальные тарифы по страховым взносамРесторанные заведения, компании сферы информационных технологий, участники специальных экономических зон и промышленные кластеры.

Составляем расчет с учётом наличия или отсутствия выплат сотрудникам.

По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:

• Были ли за последние три месяца выплаты физическим лицам?
• Два – если за последние три месяца платежи отсутствовали.

При коде «2» в строке 001 данной строки отчет РСВ формируется из титульного листа, раздела 1 без подразделов и приложений, раздела 3.

Требуется сдача РСВ и персональных сведений, если работникам не производились выплаты?

Ситуации, когда нужно сдавать нулевой РСВ

Не округляйте суммы в РСВ

При заполнении формы РСВ следует указывать сумму в российских рублях с указанием копеек без округления.

Округлять до полных рублей нельзя.

В разделах 1-4, приложениях 1-4 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 4 необходимо указать все стоимостные показатели в рублях и копейках без отрицательных значений.

Если организации использовались разные тарифы

При использовании нескольких тарифов за год, к Расчёту следует добавить… подразделов 1В этот период действовало какое число тарифов?

С начала 2024 года выплаты и взносы по всем физическим лицам суммируются накопленно.

Какие части формы РСВ нужно заполнять для малого предприятия с упрощенным налогообложением?

Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносовБухгалтерия должна заполнить два подразделения 1 и по каждому работнику два подраздела 3.2.1.

Как субъекту МСП заполнять РСВ

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчет отклонят, если будут допущены ошибки в сведениях о каждом физическом лице.

• Общая сумма выплат и других поощрений получателям — физическим лицам.
• базе для исчисления страховых взносов;
• База расчета страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию по дополнительной ставке.
• Если суммы одноименных показателей по всем физическим лицам в представленном плательщиком расчёте не совпадают с этими же показателями в целом по плательщику страховых взносов, или в расчёте указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

Налоговая служба не примет расчеты по страховым взносам, если в них допущены несоответствия, которые не позволяют определить достоверность информации и ее актуальность для отчетного периода.

Обнаруженные расхождения налоговая инспекция сообщит плательщику извещением. Плательщик обязан исправить неточности и повторно подать расчет в качестве первичного.

Для этого установлены следующие сроки:

• В течение пяти дней с момента отправки уведомления по электронной почте.
• Через десять дней после отправки извещения на бумажной форме.

В этой ситуации датой подачи данного расчёта будет считаться дата его предоставления, изначально признанного не поданным.

Штраф за непредставление РСВ

Несвоевременное подача уточненного РСВ влечет для работодателя штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, не уплаченных в срок за каждый месяц с даты, установленной для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Должностных лиц могут наложить штраф от трехсот до пятисот рублей по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении.