Предприятия, у которых оплата труда назначена после 9 января 2025 года, могут продолжать привычный график выплат заработной платы за декабрь и не переносить сроки на последний рабочий день года. Однако при этом налоговая база для НДФЛ и страховых взносов не будет совпадать.
Компании, которым… должны рассчитаться с сотрудниками в последний рабочий день уходящего года. дата выплаты зарплаты за декабрь Срок уплаты налога с доходов физических лиц и страховых взносов для праздничных дней с 1 по 8 января устанавливается следующим образом: НДФЛ перечисляют в бюджет в день его выставления, а страховые взносы – 28 января.
Если даты выплаты зарплаты по компанией не совпадают с новогодними каникулами, расчет с работниками за декабрь выполняется по обычному графику в январе. При этом база для начисления НДФЛ и база, подлежащая страховым взносам, будут разными.
При определении баз:
- Для расчета НДФЛ ключевым моментом является осуществление оплаты заработной платы сотрудникам.
- По поводу страховки – оплата заработной платы.
Налоговая база НДФЛ – это все доходы работника, полученные за год. День получения денег – день появления дохода. Все выплаты за труд в течение года составляют налоговую базу за этот период. В нее входит зарплата за декабрь, выплаченная в декабре.
Как в форме 6-НДФЛ указывать заработную плату за декабрь 2024 года?
База для расчета страховых взносов – сумма выплат и вознаграждений за труд, рассчитанных за год в пользу работников (не считая сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, например, пособий, компенсаций, материальной помощи и т.д.). База обложения взносами рассчитывается с начала года до месяца выплаты заработной платы, независимо от даты начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Таким образом, в базу обложения страховыми взносами по итогам года попадают все выплаты в пользу работников, начисленные с января по декабрь, включая декабрьскую зарплату, даже если она выплачена в январе.
Как заполнить уведомление о досрочном уплате страховых взносов на декабрь 2024 года?
Выплата декабря зарплаты может различаться по времени, что влечет за собой два варианта развития событий.
В декабре 2024 года состоялась выплата заработной платы за этот месяц.
В Налоговый кодекс по налогу на доходы физических лиц включены все выплаты работникам с начала года и до конца, включающей зарплату за декабрь.
Страховые взносы будут уплачиваться с всей начисленной зарплаты, включая выплаты за декабрь.
Без разовых выплат, освобожденных от страховых взносов и налога на доходы физических лиц, налоговые базы будут одинаковыми.
Зарплату за декабрь 2024 года получат в январе 2025 года.
В налоговую базу по НДФЛ включаются только доходы, полученные работниками. Зарплата за декабрь 2024 года, выплаченная в январе 2025 года, не учитывается в налоговой базе 2024 года, а должна быть учтена в 2025 году.
С страховыми взносами ситуация отличается. В базу для расчета взносов включатся все начисления с января по декабрь 2024 года. Даже если декабрьская зарплата выплачена в январе, начислена она за декабрь и должна быть учтена в страховой базе за 2024 год.
Разница будет между базой по налогу на доходы физических лиц и базой по страховым взносам.