Расчёт НДФЛ и страховых взносов за премии за сверхурочную работу в 2022 году.

Автор: | 09.06.2022

В 2022 году со ставки заработной платы удерживаются налоги на доходы физических лиц и страховые взносы, необлагаемые лимиты остались прежними.

Командированному сотруднику положены суточные за каждое пребывание в командировке, независимо от дня недели, праздников и времени в пути.

Размер суточных для работников, отправляемых в командировки, нужно определить. приказом руководителя. Размер определяет работодатель сам.

НДФЛ при выплате суточных

При командировках по России не облагаемый НДФЛ лимит по суточнымПомимо суточной оплаты в размере 700 рублей, за пребывание в командировке за границей полагается 2500 рублей (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Если выплаты не превышают установленный лимит, то от НДФЛ их освобождают.

Если превзойдены установленные лимиты, с разницы между фактическими и предельными суммами удерживается налог.

Фактический доход считается полученным за последний день месяца, когда утверждается авансовый отчет по рабочему, вернувшимся из командировки.

Так установлено подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Страховые взносы со сверхсуточных

Как и подоходный налог, страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат обложению.

Страховые взносы с суточных оплачиваются только до определенных пределов (п. 2 ст. 422 НК РФ).

  • До 700 рублей включительно — для поездок по территории России.

  • Не более 2500 рублей на заграничные командировки.

Размер суточных, выплаченных работнику по страховым случаям травматизма, не облагается суммой, установленной коллективным договором или локальным нормативным актом организации (п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Суммы суточных, превосходящие нормативы, включаются в базу для расчета страховых взносов.

Страховые отчисления и подоходный налог с излишне начисленных дневных сумм

С 22 по 25 июня 2022 года Ивановну А.А. отправили в командировку на 4 дня.

26 июня представлен авансовый отчет по командировке на территории РФ, включающий информацию о суточных за 4 дня поездки в размере 6000 рублей (4 дня × 1500 руб./день). Сумма суточных превышающая норму составила (1500 руб. – 700 руб.) × 4 = 3200 руб.

НДФЛ со сверхнормативных суточных составляет 416 руб. (3200 руб. × 13 %).

Общая сумма страховых платежей, включая взносы по тарифу 0,2 на случай травмы, равна 966,4 рублям (3200 * 30,2 %).