Расчет расходов при переселении офиса

Автор: | 05.01.2024

Переезд фирмы в новый офис влечет за собой неизбежные финансовые затраты. К ним относятся транспортные расходы, услуги грузчиков, оплата сотрудникам сверхурочной работы и другие издержки. Как отразить в налоговой базе по прибыли расходы, связанные с переездом?

Правила для учета расходов

При определении расходов, подлежащих учете при расчете налога на прибыль, следует соблюдать основные правила.

Под расходами понимаются оправданные и документально зафиксированные издержки (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Расходами считаются все траты, сделанные с целью получения прибыли от деятельности.

В налоговой базе не учитываются расходы, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отвечают ли всем этим Расходы на переезд офиса по критериям. в другое место?

Дополнительные выплаты работникам

Переезжая в новый офис, часть сотрудников — заведующие хозяйствами, техники и специалисты по компьютерам — работает сверхурочно. Часто переезд происходит после рабочего дня или в выходные. За такую работу положено премиальное вознаграждение.

Оплата сверхурочной работы предусмотрена статьей 152 ТК РФЗа первые два часа сверхурочного труда начисляется полуторакратная ставка, затем – двукратная. Это наименьшее значение.

Работник по желанию может получить вместо доплаты дополнительный отдых продолжительностью не менее срока сверхурочной работы.

Согласно статье 153 ТК РФ за работу в выходные предлагаются два варианта оплаты: двойная ставка или обычная ставка с предоставлением отгула. Работник выбирает подходящий вариант. Отгул предоставляется даже при работе несколько часов в выходной день или праздник.

Что касается расходов, то все дополнительные выплаты сотрудникам, включая возможные траты на переезд. Входят в затраты по зарплате (п. 3 ст. 255 НК РФ).

Транспорт и грузчики

При переселении вы можете использовать свой транспорт. Расходы на его содержание и эксплуатацию, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ, учитываются в прочих расходах. В том числе и при переезде, ограничений нет.

Работников, выполнивших грузоперевозки, возможно трудоустроить по гражданско-правовым договорам. Их заработок можно отнести к расходам на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Необходимо также начислить и… Страховые взносы на эти выплаты (взносы на травматизм – только при условии, что их предусмотрено договором).

В отсутствие личного транспорта для выполнения задач обращаются к услугам специализированных фирм. Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации, стоимость услуг производственного характера, оказываемых сторонними исполнителями, относится к… материальным расходам.

К услугам производственного характера принадлежат транспортные услуги сторонних организаций по доставке грузов в пределах организации. Перевозки силами внешних компаний можно классифицировать как таковые и учитывать при определении налога на прибыль среди материальных затрат.

Аренда

Иногда компания остаётся в прежнем помещении, когда в новом уже проводят ремонт. В такой ситуации заключен новый договор аренды, а предыдущий ещё не расторгнут. Из-за этого приходится платить по двум соглашениям.

Арендные платежи учитываются в расходахСогласно пункту 1 статьи 264 НК РФ, подпункт 10 позволяет не ограничивать количество договоров аренды.

Оплата аренды двух офисов объясняется потребностью продолжать работу в первом и создавать благоприятные условия во втором.

Аренда старого помещения явно выгодно с точки зрения экономики. Вложения в аренду нового помещения связаны с ожидаемым будущим доходом. Важно не откладывать ремонт.

Досрочное прекращение договора аренды из-за переезда влечет оплату арендодателем отступного. Каким образом это влияет на налог на прибыль?

Отступное, уплаченное арендодателю при досрочном расторжении договора аренды, можно отразить в расходах. Такая выплата установлена соглашением сторон (ст. 409 ГК РФ) и является экономически обоснованной (см. письмо Минфина от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/2/61).