Осталось совсем немного времени для сдачи Расчета по страховым взносам за 2020 год. Не позднее 1 февраля 2021 года всем бухгалтерам нужно отчитаться по страховым взносам по новой форме.
Ежеквартально страхователи отчитываются перед налоговыми органами по начислению и уплате страховых взносов по форме РСВ. Срок сдачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Какие разделы включает РСВ?
В состав РСВ включены:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование» к разделу 1. Это приложение в свою очередь включает 9 приложений;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Что изменилось в форме РСВ?
Изменения в новую форму внесены приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@.
На титульном листе появилось новое поле, где нужно указать среднесписочную численность работников организации за прошедший год.
Напомним, Федеральный закон от 28 января 2020 № 5-ФЗ внес поправки в статью 80 Налогового кодекса, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе расчета по страховым взносам. Поправки вступили в силу 1 января 2021 года и применяются с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.
Появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Это приложение для IT-компаний. Оно введено в связи со снижением ставки страховых взносов с 14% до 7,6%.
Новое приложение 5.1 применяется с отчетности за первый квартал 2021 года. Будьте внимательны, в отчетности за 2020 год это приложение заполнять не нужно.
Новые коды для заполнения
ФНС России также добавила новые коды в Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов»:
- 20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
- 21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
- 22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
И в Приложение № 7 «Коды категории застрахованного лица»:
- МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
- КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
- ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
Обратите внимание, что данные коды налоговики уже рекомендовали работодателям в своих письмах. Поэтому их используют при заполнении с отчетности за полугодие 2020 года.
Что учесть при заполнении РСВ?
Для страховых взносов и НДФЛ налоговый период не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали. Поэтому компании и ИП, которые появились в последних числах декабря 2020 года, должны будут отчитаться по страховым взносам за год.
Сдать РСВ могут законные уполномоченные. Доверенному нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия, с приложением копии доверенности.
Компании и предприниматели со среднесписочной численностью более 10 человек должны сдавать расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, отчитаться по взносам можно как на бумаге, так и электронно.