Дистанционный сотрудник российской компании желает переехать за границу, но хочет продолжать работу. Какие трудности могут возникнуть у руководителя и как их преодолеть?
Рассмотрим подробно.
Мнения ведомств
Работник имеет право переехать в другое место жительства. Что делать с трудовым договором? Министерство труда и Роструд единодушны: заключать договор с удаленщиком нельзя, если он будет работать из-за границы. Ссылаются на то, что работодатель в таком случае не может обеспечить ему безопасные условия, охрану труда и выплатить пособие в случае несчастного случая.
В сложившихся обстоятельствах контракт с сотрудником уже подписан. Роструд предоставил работодателю право самостоятельно решить вопрос о продолжении взаимодействия.
Федеральная налоговая служба и Министерство финансов не возражают против работы дистанционного сотрудника за границей по договору с российской компанией. В случае расторжения трудового договора работодателем и заключения гражданско-правового соглашения с работником, его могут обвинить в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями. Это грозит доначислениями, пенями и штрафами.
Договор прекращается только в ситуации, когда сотрудник из-за переезда утрачивает возможность выполнять обязанности на прежних условиях. письме ГИТ в г. Москве от 04.03.2021 № 77/10-6600-ОБ/18-1299.
Нужно ли вносить изменения в договор?
Изменилось место работы удалённого сотрудника. Дополнять ли трудовой договор? Ответ зависит от формулировок в документе. Если указано, что место выполнения работы работник определяет сам, изменений не нужно.
Если место работы обозначено конкретным городом, например, Москвой, потребуется изменить договор. В таком случае составляется дополнительное соглашение к трудовому договору.
НДФЛ с доходов удаленщика
При переезде работника за границу работодатель перестает быть налоговым агентом по НДФЛ. С месяца, когда работодатель узнал о смене места жительства сотрудника, выплаты ему считаются доходами от источников за пределами страны. В связи с этим, работодатель не имеет права удерживать налог.
Важна не только зарплата, но и средний заработок во время отпуска и командировок, а также все виды премий. С этих выплат налог не взимается. Также их не нужно указывать в декларации по налогу с дохода физических лиц (6-НДФЛ).
Налог уплачивается исключительно с пособий. Министерство финансов считает, что источник этих выплат расположен в России, независимо от места проживания получателя.
Выплаты производятся, если сотрудник предоставил справку о болезни в установленной форме до полугода с момента возвращения к работе.
Статус самозанятого, налог с физических лиц и отчисления.
Налогообложение удаленщика с налоговой точки зрения зависит от его статуса. Если человек является налоговым резидентом РФ, ему необходимо самостоятельно подать декларацию, рассчитать и заплатить налог со всех доходов, полученных за рубежом, включая зарплату от российского работодателя.
Не резиденты уплачивают налог лишь с дохода, полученного от российских источников. В случае признания лица нерезидентом по итогам года, не возникает обязанности уплачивать НДФЛ с сумм, поступающих от российского работодателя.
Работник обязан выплачивать налог с заработной платы от российского работодателя по правилам страны, в которой его признают налоговым резидентом. При этом применяются положения международных договоров об уклонении от двойного налогообложения между Россией и этой страной (если такие договоры существуют).
В случае с уплатой взносов всё простейшее — выплаты удалённому сотруднику, трудящемуся за рубежом, подлежат обложением всеми видами взносов по обычной схеме.