Предельная база для начисления взносов в ПФР и ФСС выросла за последние 8 лет в 2,5 раза. Работодатели стали платить больше взносов на 20 – 28%.
Предельная база по взносам считается нарастающим итогом с начала года. Для взносов в ПФР выплаты в пределах лимита облагаются по тарифу 22 процента, а сверхлимитные выплаты – по тарифу 10 процентов (п. 1 ст. 426 НК РФ). Для взносов ФСС выплаты в пределах лимита облагают по тарифу 2,9%, сверх установленного лимита взносы не платят (п. 2 ст. 426 НК РФ).Предельная база для начисления обязательных взносов на медицинское страхование не установлена, тариф составляет 5,1%.
Предельная база ежегодно растет не менее чем на 10%
Предельная база для начисления обязательных взносов ежегодно растет. По утверждению Правительства РФ это связано с ростом заработной платы. Предельная база просто индексируется с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
Правда, в коммерческих структурах заработные платы упали за исключение двух, трех отраслей. Да, зарплаты чиновников выросли. Но, в целом в стране продолжается снижение доходов населения 6 год подряд.
Если в 2012 году, чтобы преодолеть лимит по страховым взносам работнику нужно было выплачивать 50 000 рублей. Сейчас в 2020 году, чтобы достичь лимита по взносам на пенсионное обеспечение, заработная плата работника должна составлять не менее 118 000 рублей. эта цифра не достижима для большинства компаний. И эта одна из причин, сдерживающих реальный рост зарплат.
Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Таблица
| Год | База для начисления взносов, перечисляемых в ФСС | База для начисления взносов, перечисляемых в ПФР |
| 2012 год | 512 000 рублей | |
| 2013 год | 568 000 рублей (+10%) | |
| 2014 год | 624 000 рублей (+10%) | |
| 2015 год | 670 000 рублей (+7%) | 711 000 рублей (+13%) |
| 2016 год | 718 000 рублей (+7%) | 796 000 рублей (+12%) |
| 2017 год | 755 000 рублей (+5%) | 876 000 рублей (+10%) |
| 2018 год | 815 000 рублей (+8%) | 1 021 000 рублей (+16,5%) |
| 2019 год | 865 000 рублей (+6,3%) | 1 150 000 рублей (+12,6%) |
| 2020 год | 912 000 рублей (+5,5%) | 1 292 000 рублей (+12,4%) |
| С 2012 год по 2020 год | + 78% | +152% |
Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Хронология роста.
В 2014 годупредельная база для начисления взносов увеличена на 10%
С 1 января 2014 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов, увеличилась в 1,098 раза. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 предельная величина базы для начисления страховых взносовв 2014 году составляла 624 000 руб.
В 2015 году для каждого фонда установлена своя предельная база
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 году в ПФР и ФСС снова выросла. И для каждого фонда была установлена своя:
- для ФСС база начисления страховых взносов в 2015 году составила 670 000 рублей;
- для ПФР в 2015 году — 711 000 рублей.
Новые лимиты были утвержденыпостановлением Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316.
В 2016 год темпы роста предельной базы для начисления страховых взносов сохраняются
С 1 января 2016 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 рублей.
База по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемым в ФСС, с 1 января 2016 г. составила 718 000 рублей.
В 2017 году происходит уже традиционное повышение
Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255 установлены новые рекордные значения предельных размеров базы для начисления страховых взносов:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 рублей;
- на обязательное пенсионное страхование 876 000 рублей.
В 2018 году предельная база для пенсионных отчислений в ПФР резко увеличена
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 повышены предельные базы для расчета страховых взносов на 2018 год.
В отношении каждого физического лица в 2018 году предельные базы составили:
- по взносам на ОПС – не более 815 000 рублей.
- по взносам на ВНиМ — не более 1 021 000 рублей.
В 2019 год принес новые рекорды
В 2019 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составила:
- для начисления пенсионных взносов 1 150 000 руб.
- по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с 865 000 руб.
С 2020 года лимиты недостижимы для большинства компаний
С учетом роста средней зарплаты в стране (как считают чиновники) доход, от которого не платятся взносы в ФСС и уменьшается процент выплаты в ПФР увеличен по взносам ФСС на 5,4%, по взносам в ПФР – на 12%.
С 1 января 2020 года предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей.
С 1 января 2020 года предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.
Почему работодатели ограничены в возможности повышать заработные платы
Безусловно заработная плата зависит от многих факторов: роста либо падения выручки компании, роста либо снижения налогов и сборов, благоприятности рынка и так далее.
Мы остановимся сейчас только на одном факторе – повышение взносов, которые работодатели платят в фонды.
Рассмотрим, насколько выросла сумма взносов в ПФР и ФСС за последние 5 лет.
В качестве исходных данных возьмем следующие расчетные цифры:
Заработная плата работника составляет 50 000 руб. в месяц и 100 000 рублей в месяц.
Заработная плата работника за год составляет:
- с окладом 50 000 рублей – 600 000 рублей
- с окладом 100 000 рублей – 1 200 000 рублей.
В период с 2012 года по 2014 год
С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2014 году фирма платила взносы в полном объеме. Общая сумма взносов за год составила:
600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.
Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составили: 180 000 руб.
С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2014 году фирма платит взносы с учетом предельной базы. С суммы 624 000 рублей – в полном объеме.
С суммы превышения (1 200 000 рублей – 624 000 рублей = 576 000 рублей) фирма платит взносы в ПФР по тарифу 10% и ничего не платит в ФСС.
Сумма взносов составит:
624 000 руб. х 30% = 187 200 руб.
576 000 руб. х 10% + 576 000 руб. х 5,1% = 86 976 руб.
Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 100 000 рублей в месяц составили: 274 176 руб.
В 2020 году
С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2020 году фирма заплатит взносы в том же размере, что и до 2015 года. Эта сумма годовой зарплаты меньше установленных предельных величин для уплаты страховых взносов.
Итого взносы за 2020 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составляют: 600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.
С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2020 году фирма заплатит взносы с учетом предельных баз для начисления взносов.
В ПФР фирма будет платить 22% со всей суммы годовой зарплаты. Т.к. предельная база для начислений взносов в ПФР составляет 1 292 000 рублей. Она выше годовой зарплаты.
В ФСС фирма заплатить 2,9% с суммы 912 000 руб. С суммы превышения 380 000 руб. страховые взносы начислять не нужно.
В ФоМС предельные базы не устанавливаются. Фирма заплатит 5,1% со всей суммы.
Итак, что получится.
В ПФР взносы составят: 1 200 000 руб. х 22% = 264 000 руб.
В ФСС взносы составят: 912 000 руб. х 2,9% = 26 448 руб.
В ФоМС взносы составят: 1 200 000 руб. х 5,1% = 61 200 руб.
Итого взносы за 2020 год с зарплаты работника 100 000 руб. в месяц составят: 351 648 руб.
Чтобы в 2020 году перешагнуть пороговые значения предельной базы по начислению взносов в ПФР, заработная плата работника должна составлять не менее 117 000 рублей, а более или менее ощутимая экономия на взносах появится только при зарплате более 150 000 рублей.
Сравнительная таблица. На сколько выросли страховые взносы за последние 5 лет
| Уровень зарплаты работника | Сумма страховых взносов за год | Процент изменений | |
| 2014 год | 2020 год | ||
| При зарплате работника 50 000 рублей в месяц | 180 000 руб. | 180 000 руб. | 0% |
| При зарплате работника 100 000 рублей в месяц | 274 176 руб. | 351 648 руб. | + 28,2% |
За последние 5 лет работодатели стали платить страховых взносов на 20-28% больше. Параллельно с этим, уровень доходов населения снижается 6 лет подряд.
Повышение предельной величины базы дает гарантированное увеличение собираемости сборов, хорошие показатели для чиновников, повышающих себе зарплаты на этом основании и снижение доходов обычных граждан. И, неудивительно, что бизнес опять старается уходить в серую зону.