В летнем выпуске 2024 года было принято около десяти законов о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации. Новые нормы действуют с разными датами: большая часть с 1 января 2025 года, некоторые – осенью 2024 года, а отдельные уже работают с июля и с 8 августа 2024 года.
Федеральные законы внесли самые значительные изменения в кодекс. №176-ФЗ от 12.07.2024 №259-ФЗ от 08.08.2024В дополнение к двум упомянутым законам принято также. Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024, Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024, Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024 и Федеральный закон от № 294-ФЗ 08.08.2024.
Минимальный срок владения землей
Минимальный срок владения земельным участком, созданным разделом или перераспределением при изъятии земли для государственных нужд, включает время собственности исходного земельного участка, из которого образовался этот участок.
В пункте 2 статьи 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации сделана поправка. Федеральным законом №193-ФЗ С 22 июля 2024 года данный документ начал действовать с момента публикации.
Продажа товаров из ЕАЭС на маркетплейсах
Продажа товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП) теперь подлежит налогообложению НДС. В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены соответствующие изменения. Федеральным законом №100-ФЗ от 29.05.2024 Действие новых правил начнется 1 июля 2024 года, а предприниматели из Евразийского экономического союза начнут их использовать только 1 января 2025 года.
В Налоговый кодекс добавлена статья 174.3, регулирующая расчет и уплату налога при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам через интернет-площадки.
При продаже товаров гражданам через электронные торговые площадки, где местом реализации признается Россия, налог на добавленную стоимость рассчитывается и уплачивается.
- Предприятия и индивидуальные предприниматели из ЕАЭС реализуют товары посредством собственных торговых площадок. Не распространяется на продажу продукции через подразделение иностранной фирмы, функционирующее на территории Российской Федерации.
- Организации и индивидуальные предприниматели из стран ЕАЭС выступают налоговыми агентами, осуществляя продажу продукции через электронные торговые площадки. Продажа производится на основании договоров с иностранными посредниками.
- Налоговые представители российских фирм и предпринимателей сотрудничают с электронными торговыми площадками. С их помощью, по посредническим соглашениям, осуществляются продажи товаров резидентов Евразийского экономического союза.
В пункт 1 статьи 147 НК РФ внесена поправка. Уточнено: местом реализации товаров будет территория РФ, если товар ЕАЭС, продаваемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения его покупателем — физическим лицом, находится в РФ и других пространствах, подвластных нашей стране.
Торговцы с маркетплейсов ЕАЭС подлежат регистрации.
Продажа товаров интернет-магазинами компаний из стран ЕАЭС подлежит налогообложению НДС.
Поправки к общим правилам налогообложения для онлайн-торговли внутри Евразийского экономического союза.
Сниженные ставки страховых взносов и правила их использования.
Резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток могут платить страховые взносы по сниженной ставке — 7,6 %.
Вносятся дополнения в статью 427 Налогового кодекса. Федеральным законом от 08.08.2024 г. № 294-ФЗ и вступили в силу с 8 августа 2024 года.
О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса РФ.
Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года
Введен новый порядок расчета торгового сбора.
Раньше возможность уменьшения налога на прибыль или авансового платежа к концу налогового периода включала в себя вычитание из суммы уже уплаченного торгового сбора.
С 8 августа 2024 года отсутствие оплаты торгового сбора не имеет значения. Сумму налога и авансового платежа можно уменьшить на размер рассчитанного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ), даже если его не оплатили. Важно, чтобы сумма торгового сбора относилась к отчетному или налоговому периоду, за который был исчислен налог и авансовый платеж по налогу на прибыль.
Полномочия Правительства продлены
Правительство России получило право предоставлять отсрочки по налогам и страхованию до 2028 года. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ.
Максимальная задолженность по налогам перед отправкой уведомления.
Предельный размер задолженности, при котором налоговая инспекция не направит компании уведомление об уплате налога, увеличен до 300 рублей (ранее — 100 рублей). Изменение внесено в абз.4 п. 4 ст. 52 НК РФ. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Номер ЕРН вместо ИНН
Граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут в налоговой декларации вместо ИНН указывать номер записи из Единого федерального информационного регистра сведений о населении Российской Федерации.
Поправка внесена в абз.5 п. 7 ст. 84 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
С 2025 года для заявления о подтверждении права на вычеты по НДФЛ будет использоваться ЕРН вместо ИНН.
Регистрационный номер: значение и как узнать свой ЕРН
Инспекция Федеральных Налогов имеет право потребовать документы из реестра, приложенного к декларации по акцизам с вычетами.
При предоставлении декларации по акцизам с налоговыми вычетами и реестрами документов, подтверждающих право на вычеты согласно статье 201 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция может потребовать документы, сведения из которых указаны в реестрах.
Поправка внесена в п. 8.10 ст. 88 кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Кредитные организации должны информировать налоговую службу о величинах процентов, начисленных по вкладам.
Российские банки теперь обязаны представлять информацию налоговой о суммах, выплаченных как проценты по вкладам, так и остатков на счетах.
Внесены изменения в статью 135.4 Налогового кодекса. Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.
Новые размеры судебных пошлин
С 8 сентября на основании Федерального закона от 08.08.2024 г № 259-ФЗ Судебные пошлины значительно возросли.
Госпошлины за обращение в суд с 8 сентября 2024 года
Амнистия за дробление бизнеса
Статьей 6 Федерального закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ Предлагается амнистия по доначислениям за дробление бизнеса, совершенное в 2022–2024 годах, при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Эта норма уже действует.