12 июля 2024 года Президентом Российской Федерации был подписан федеральный закон № 176-ФЗ, 22 июля — федеральный закон № 206-ФЗ. Оба закона внесли существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Это далеко не все корректировки, которые нужно будет учитывать при работе бухгалтерии с 2025 года. В работе ещё один закон с таким же объёмом поправок.
Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект №577665-8, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ. В скором времени документ станет законом и начнет действовать с первого января 2025 года.
Закон устанавливает корректировки налогового кодекса и вводит новшества для повышения эффективности и упрощения налогового управления. законопроектом №577665-8, такие:
Власти продолжат устанавливать льготы по страхованию.
Правительство может предоставлять отсрочки по налогам и страховым взносам до 2028 года.
Доход от прощенной иностранной кредиторки
В большинстве случаев списанные долги считаются внереализационным доходом.
С 2022 года после введения санкций против России долг, списанный иностранным кредитором, российская компания не учитывает при расчете налога на прибыль как доход. Такая норма продлевается до 2024-2025 годов.
Регионы сохраняют право устанавливать сниженные ставки на упрощённый налог.
Федеральные ставки налога по УСН равны 6 % для объекта «доходы» и 15 % для объекта «доходы минус расходы». В регионах возможно снижение ставок: до 1 % для объекта «доходы» и до 5 % для объекта «доходы минус расходы».
Регионы могут понижать ставки и устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей до 1 января 2027 года.
На новых территориях предприниматели, имеющие право учесть в налоговой базе расходы на приобретение ККТ, могут это делать до 31 декабря 2025 года.
С 2025 по 2027 год фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей увеличатся на 4 000 рублей в год.
Закон устанавливает размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2025 году на сумму 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, составит 300 888 рублей. В настоящее время эти цифры равны 49 500 и 277 571 рублям соответственно.
Льготная ставка пени
Размер штрафов составит 1/300 от суммы и будет действовать до конца 2024 года.
Льготу по НДС для аэропортов сохранят
Нулевая ставка НДС на перелеты из аэропортов ДФО, Крыма, Севастополя и 10% ставка для полетов через аэропорты Московского авиаузла действуют до 1 января 2028 года.
Нулевая ставка НДС для благотворительности
Свободны от налога ряд услуг и операций, касающихся работы скорой помощи и передачи имущества благотворительными фондами образовательным учреждениям.
Воинам, участвующим в специальной военной операции, предоставят налоговые послабления по налогу на имущество.
Участники спецоперации из числа российских военных не платят налог на недвижимость.
Родителям детей-инвалидов повысят налоговый вычет.
Родители ребенка-инвалида получают увеличенный налоговый вычет. При наличии одного родителя вычет удваивается.
Новая система налоговой резиденции.
Работники российских организаций, выполняя трудовые обязанности за рубежом по соглашениям о строительстве и обслуживании объектов атомной энергии, станут налоговыми резидентами России, вне зависимости от длительности пребывания за границей.
Часть банковских вкладов будет облагаться налогом на доходы физических лиц с меньшей ставкой.
С 2023 года освобождение от налога распространяется на банковские вклады с размером срока свыше 15 месяцев, выплатой процентов по окончании действия вклада. Не облагаются налогом проценты, рассчитанные как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центробанка за год.
Упростят переход на АУСН
В 2025 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения, а также индивидуальные предприниматели и самозанятые лица получат возможность перейти на автоматизированную систему налогообложения в любой момент календарного года.
Корректировка НДПИ
При определении необходимых денежных средств (НДД) не включаются суммы возврата налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДПИ) и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период с 2025 по 2029 годы.