Компания заключила со своим работником договор дарения. Предмет договора — сумма его долга по займу. Страховыми взносами эту сумму организация не облагала. Правильно ли это?
Компания и сотрудник заключили договор займа. Позже организация заключила с работником договор дарения на сумму его долга по займу. Как меняется обязанность по уплате страховых взносов?
-
Выплата работнику денежных средств по договору займа страховыми взносами не облагается.
-
Если работник прекращает выплачивать долг, с той суммы, которая не возвращена работнику, удерживаем страховые взносы.
Так разъясняет Минфин в своем письме
Но организация «простила» сотруднику задолженность по займу. Стороны заключили договор дарения.
Порассуждаем, какие налоговые последствия ждут организацию и работника.
Министерство финансов Российской Федерации указало, что к его компетенции правомерность переоформления договора займа в договор дарения не относится.
Страховые взносы
Согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Выплаты, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, страховыми взносами не облагаются (Пункт 4 статьи 420 НК РФ).
Значит, если составлен договор дарения, страховые взносы организация за работника не платит. При этом в тексте договора дарения не должны содержаться упоминания о трудовых и коллективных договорах организации.
Налог на доходы физических лиц
Если работник и организация заключили договор дарения на сумму долга по займу, значит работник получил доход. С дохода удерживаем НДФЛ, ведь работодатель является налоговым агентом. Налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (пункт 28 статьи 217 НК РФ).