Работодатели могут поощрять вакцинацию работников с помощью мер, предусмотренных коллективными договорами или локальными актами. К примеру, это может быть предоставление дополнительного выходного дня или материальная помощь сотрудникам. В письме от 15 октября 2021 г. № 03-01-10/83519 Минфин разъяснил налоговые последствия выдачи подарков работникам.
Подарки сотрудникам: нужно ли уплачивать страховые отчисления?
Страховые взносы применяются к выплатам и другим вознаграждениям, которые организации предоставляют физическим лицам, как при трудовом взаимодействии, так и по гражданско-правовым соглашениям о выполнении работ или оказании услуг.
При наличии в гражданском договоре пункта о передаче права собственности на имущество выплаты по нему страховыми взносами не облагаются (п. 4 ст. 420 Налогового кодекса). К подобным договорам относится договор дарения, в соответствии с которым даритель безвозмездно передает одаряемому имущество или имущественное право во владение. (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса).
Если организацией подаётся подарок стоимостью более трёх тысяч рублей, договор дарения необходимо оформить письменно.
Если организация вручает работнику подарок стоимостью более трёх тысяч рублей без составления письменного договора дарения, с стоимости этого подарка необходимо рассчитать страховые взносы. Такая выплата будет считаться оплатой труда в натуральной форме, осуществляемой в рамках трудовых отношений.
Подарки работникам: удерживать ли НДФЛ
Налоговая база по налогу с физических лиц охватывает все доходы, получаемые в денежной или натуральной форме.
При получении работником товаров или услуг по договору о частичной оплате или бесплатно, подобные блага считаются доходами в натуральной форме.
При получении подарков от работодателя сотрудник получает доход в натуральной форме, с стоимости которого удерживается НДФЛ. Исключение составляют подарки стоимостью не более 4 тыс. рублей, на которые не распространяется НДФЛ согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса.
Сотруднику необходимо оплатить НДФЛ с полученных в год подарков от компании, если их общая стоимость превысит 4 тысячи рублей.
Передача подарков сотрудникам: облагать ли НДС
Налог на добавленную стоимость применяется к операциям по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг в Российской Федерации. Безвозмездное предоставление прав на товары, результатов выполненных работ, или оказание услуг также считается реализацией.
Подарки-товары, безвозмездно предоставленные работникам, облагаются налогами НДС.