Если обнаружена ошибка, затрагивающая размер страховых взносов, нужно представить уточненный РСВ. Несмотря на то, что подача исправлений не обязательна при несущественных ошибках, Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд случаев, требующих обязательной корректировки.
Три случая обязательной подачи уточненного РСВ
- Ошибки выявлены самостоятельно. Бухгалтер обнаружил некорректные данные в первоначальном отчете, что привело к занижению страховых взносов. Например, доход сотрудников учтен неправильно или база налогообложения рассчитана неверно (п.1.7 ст.81 НК РФ).
- Поступило требование налогового органа. Налоговики обнаружили неточности в поданном расчете по страховым взносам и отправили извещение о необходимости их исправления (п.3, 10 ст.81 НК РФ).
- Утрачены или возобновлены права на льготы. Если организация утратила право на льготный страховой тариф или его восстановила, отчет корректируется с использованием общего тарифа в первом случае и льготной ставки — во втором (письмо Минфина № 03-03-06/1/65703 от 08 июля 2022 года).
Посмотрите примеры ситуаций в справочнике для бухгалтеров.
- Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
- Как в РСВ отражать выплаты работникам на ГПД в 2025 году
- В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
- Как в РСВ отразить материальную помощь
- Нужно сдавать отчет по страховым взносам, даже при отсутствии выплат?
- Соответствует ли составление отчета о включении членов совета директоров?
- Как субъекту МСП заполнять РСВ
- Надо ли указывать в РСВ заработок сотрудника от аренды машины?
- Входят ли дивиденды в расчет страховых взносов?
- Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
- Работники, занятые на разовой работе и выезжающие к месту выполнения задач.
В какой срок предоставляется уточненный РСВ?
Обнаруженные самостоятельно ошибки в РСВ нужно немедленно исправить и подать уточненный отчет.
Перед отправкой уточненной формы проверьте статус первого поданного РСВ. Убедитесь, что налоговая приняла его и уведомила о наличии ошибки, отправив отрицательный протокол входного контроля. Если такого протокола нет, возможно повторно представить первый РСВ, если соблюдены сроки.
- Первоначальный расчет по страховым взносам сдавали на бумаге в течение десяти рабочих дней после подачи.
- Первый расчетный лист был подан через электронный документооборот в течение пяти рабочих дней.
При получении требования от налоговой о предоставлении уточненного РСВ отправьте корректировку в течение пяти рабочих дней.
Правила подготовки уточненного РСВ
В графе «Номер корректировки» на титульном листе уточнённого РСВ следует указать:
- «1» — первая корректировка,
- «2» — вторая корректировка и т.д.
Количество корректировок законом не ограничено.
Коррекция погрешностей в отчётах РСВ разделов первый, второй и четвёртый.
Выявите неточность и удостоверьтесь, верны ли внесенные данные.
Исправьте ошибку. Внесение поправок производится только в разделы, содержащие ошибки. Прочая информация сохраняется прежней.
Если в разделе 3 расчета по страховым взносам в первоначальной версии не было ошибок по физическим лицам, корректировать этот раздел в уточненном расчете необязательно.
Корректировка 3 раздела РСВ
Ошибка в ФИО или СНИЛС работника
Нужно включить в уточненный РСВ два раздела 3:
- Первый раздел 3 воспроизводит информацию первоначального расчёта с ошибкой. В поле 010 указывается код «1». Раздел предназначен для отмены предыдущего записей.
- Второй раздел 3 нужно заполнить точными данными работника. Поле 010 оставляют незаполненным.
Ошибка в дате рождения, паспорте, доходе или не активировали работника.
Требуется обновить только раздел 3. В поле 010 код не вводим.
Удаление излишнего ряда данных о работнике.
Чтобы исключить из расчета лишнего сотрудника, укажите «1» в поле 010 раздела 3. Затем аннулируйте строки 020—060 подраздела 3.1 и оставьте прочерки в полях подраздела 3.2 (строки 130—170, 190—210).
Другие ошибки
В случае ошибки в данных, отличных от ФИО, создайте один раздел 3 с исправленной информацией (например, ИНН). Заполните только корректируемые поля, остальное оставьте неизменным. Поле 010 не заполнено.
Изменяйте сведения в разделе 3 РСВ только по сотрудникам, данные которых корректируются.