Взносы можно заплатить отдельной платежкой со всеми необходимыми реквизитами. Но, чтобы зачесть их при расчете УСН-налога или ПСН, нужно обязательно подать заявление. Просто платежки недостаточно.
В 2023 году ввели новую систему уплаты налогов и сборов – единой налоговым платежом, то есть одной платежкой с уведомлением, которое подается если налог уплачен до сдачи отчетности.
На основании уведомления налоговики «разносят» деньги, поступившие на единый налоговый счет, по конкретным налогам.
Поскольку с уведомлениями все налогоплательщики разбирались не быстро и не без проблем, был введен переходный период, когда платить налоги и взносы можно:
- по-новому – одной платежкой с уведомлением;
- по-старому – каждый платеж отдельной платежкой без уведомлений.
Но, по фиксированным взносам ИП уведомление не подается. При этом взносы можно заплатить отдельной платежкой. А, чтобы зачесть их при расчете УСН-налога, нужно подать заявление.
О платежке
Платежка со всеми реквизитами равнозначна уведомлению об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов. Статус плательщика указывается в поле «02» платежки. Детали заполнения платежки ФНС разъяснила на промостранице
про ЕНП.
Разнозначна – да. Но, недостаточна, так как уведомлений для фиксированных взносов не предусмотрено.
Как уменьшить УСН-налог на фиксированные взносы
На этой же промо странице, в ответе на вопрос «Как уменьшить сумму налога, начисленного в связи с применением ПСН или УСН, на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере?» налоговики ответили: «фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2022 году, могут уменьшать сумму УСН и налога по ПСН в периодах 2022 года, соответствующих периодов фактической уплаты указанных взносов.»
Чтобы в 2023 году уменьшить налоги по УСН, ПСН на взносы, уплаченные ИП за себя, нужно подать отдельное заявление. Только по заявлению налоговики проведут зачет денег с ЕНС в счет взносов (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Платежка, хоть и равноценна уведомлению, она никак не заменит заявление о зачете денег с ЕНС в счет фиксированных страховых взносов несмотря на то, что в ней указан статус плательщика «02».
Если не составить заявление можно столкнуться с ситуацией, когда деньги будут списаны счет уплаты УСН-налога или ПСН без уменьшения на фиксированные взносы.
Заявление о назначении уплаченных взносов обязательно нужно подать раньше, чем наступил срок уплаты налога, который нужно уменьшить. Недоимок быть не должно.
По УСН-налогу нужно подать отдельное уведомление об исчисленных суммах, где должно быть указано, что налог уменьшен на взносы.