В конце января 2024 года многим компаниям предстоит представить несколько отчётов, в том числе 22 и 25 января 2024 года.
Отчетный день 22 января 2024 года
В день отчетности, который выпадает на 22 января 2024 года вместо субботы 20 января, необходимо представить два отчета.
1. Единая упрощенная декларация за 2023 год
В случае если юридическое лицо или ИП применяет ОСНО, при этом в течение 2023 года не осуществлялись операции по банковским счетам и объектам налогообложения по налогу на прибыль и НДС (п. 2 ст. 80 НК РФ), нужно подать. единую (упрощенную) декларацию.
Предприятия с более чем 100 работниками подают упрощенную декларацию только через ТКС в электронном виде. При численности работников менее 100 человек допустима бумажная форма подачи декларации (п. 3 ст. 80 НК РФ).
2. Алкогольная декларация за 4 квартал 2023 года
Это формы № 7 или № 8 (утв. приказом ФСРАР от 17 декабря 2020 г. № 396).
Заполняют её в электронной форме и направляют по телекоммуникационной сети передачи данных в два места: органу исполнительной власти, который отвечает за выдачу разрешений на продажу алкоголя, и в Росалкогольтабакконтроль.
Все участники алкогольного рынка должны отчитаться, включая компании, торгующие спиртными напитками при предоставлении услуг общественного питания, в магазинах беспошлинной торговли и в местах без интернет-подключения.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, торгующие пивом, пивными напитками, сидром, пуарэ и медовухой в розницу, должны сдать отчеты, поскольку предполагаемая отмена декларации по слабоалкогольным напиткам в 2024 году не состоялась.
Отчетный день 25 января 2024 года
К отчетному дню 25 января 2024 года подлежит подача пяти отчетов.
1. НДС за 4 квартал 2023 года
Декларацию по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@) сдают:
- налогоплательщики на ОСНО;
- Объекты предпринимательства, применяющие упрощённую систему налогообложения и не пользующиеся освобождением от налога на добавленную стоимость.
- налоговые агенты по НДС;
- Все, кто предоставили покупателям счета-фактуры с указанной суммой НДС (например, участники упрощённой системы).
В большинстве случаев Отчеты по налогу на добавленную стоимость подаются в электронном формате. по интернету (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Отчёт о движении товаров за 4 квартал 2023 года
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществлявшим в четвертом квартале 2023 года операции с товарами, требующими отслеживания, необходимо представить. Отчет составлен в соответствии с формой, утверждённой приказом ФНС от 8 июля 2021 года № ЕД-7-15/645@. .
Отчеты подаются исключительно в электронной форме через ТКС.
3. РСВ за 2023 год
Расчет по страховым взносам Сдать отчет необходимо до 25 января 2024 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). Способ подачи зависит от количества физических лиц, которым начислены выплаты: до десяти человек — на бумажном носителе или онлайн; более десяти — только онлайн.
Отчитаться за 2023 год можно по одной из форм:
- обычной (утв. приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@);
- Налоговые агенты, выплачивающие вознаграждения иностранцам, могут применять временную форму (приведенную в письме ФНС от 26 сентября 2023 г. № БС-4-11/12322@).
4. ЕФС-1
С января 2024 года необходимо заполнять ЕФС-1 Согласно приказu СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281 введена новая форма.
К 25 января 2024 года необходимо представить сведения о страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и профессиональных заболеваний за 2023 год. В отчет должны быть включены титульный лист и раздел 2 формы ЕФС-1 (соответствует форме 4-ФСС).
Работники, имевшие в течение года отпуска по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет, без сохранения зарплаты, работу в Крайнем Севере и др. (период, учитываемый в страховом стаже особым образом), заполняют подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ).
При страховании более десяти лиц отчетность предоставляется через интернет. При числе до десяти человек допустимы бумажные документы или ТКС. В число застрахованных входят лица, с которыми подписаны гражданско-правовые договоры.
5. Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
В общем случае Сообщают о рассчитанных суммах налога. Если дата уплаты налога наступает раньше, чем появилась обязанность представить расчет или декларацию (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форму утвердили приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Начиная с 2024 года налоговые агенты Обычно требуется подать два уведомления о налоге с физических лиц и заплатить его в казну дважды в месяц.
В январе 2024 года необходимо подать лишь одно уведомление по НДФЛ – о налоге, удержанном с 1 по 22 января.
Если налоговый агент обязан сдавать отчет 6-НДФЛ онлайн, то уведомление следует подать аналогичным образом.