Отчет о деятельности компании в 2023 и 2024 годах

Компания, прекратившая работу временно, остаётся юрлицом. При надлежащем оформлении приостановки, фирма сможет вернуться на рынок, как только обстоятельства улучшатся.

Нельзя прекращать выполнение обязанностей перед контрагентами из-за приостановки деятельности. Такое действие не признаётся форс-мажором. Прежде всего, необходимо исполнить все условия договоров, а потом уже принимать решение о приостановке. Только так можно избежать судебных разбирательств и уплаты штрафов по контрактам.

Налоги нужно заплатить

Приостановка деятельности исключает вероятность визита инспекторов, однако компания обязана уведомить налоговую службу и исполнить все свои налоговые обязанности. С 2023 года на счете в момент уведомления ИФНС о приостановке деятельности не должно быть отрицательного баланса.

В период приостановления деятельности подать отчетность не получится. Бухгалтер обязан продолжать своевременную сдачу деклараций, расчетов и уведомлений согласно Налоговому кодексу РФ.

Декларации по налогам

При отсутствии операций с денежными средствами по расчетным счетам и кассе, а также объектами обложения по налогу на прибыль и НДС в период приостановки деятельности, бухгалтеру достаточно предоставлять ежеквартально в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Крайние даты подачи единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году.

• за 1 квартал 2023 — до 20.04.2023;
• за 2 квартал 2023 — до 20.07.2023;
• за 3 квартал 2023 — до 20.10.2023;
• за 4 квартал 2023 — до 22.01.2024.

При наличии у компании основных средств, подлежащих налогообложению имуществом, декларацию и расчет необходимо представлять обычным способом. В случае отсутствия объектов налогообложения декларация не сдаётся (это относится также к налогам на транспорт и землю).

Расчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Компании, выполняющие роль налоговых агентов и уплачивающие работникам заработную плату или другие формы вознаграждения за труд, подают расчет по форме 6-НДФЛ.

Без выплат работникам компания освобождается от обязанностей налогового агента (письмо Минфина РФ от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@).

Расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо сдавать только при условии выплаты заработной платы сотрудникам во время приостановления работы компании, что встречается крайне редко.

Расчет по страховым взносам

Ежеквартально осуществляется расчет страховых взносов, независимо от наличия в компании работников и ее статуса — работающей или приостановленной.

Не работающая компания, которая не выплачивает заработную плату и другие вознаграждения сотрудникам, должна предоставлять в налоговую инспекцию расчеты с нулевыми показателями.

С 2023 года отчетность по РСВ необходимо сдавать в налоговую инспекцию до двадцать пятого числа месяца, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки подачи РСВ в 2023 году:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за 2023 год — до 25 января 2024 года.

О обязанности по уплате налогов и сборов, а также подаче налоговых деклараций (расчетов), в том числе при приостановлении предпринимательской деятельности, Министерство финансов России говорило в письме от 20.05.2021 № 03-01-11/38696, ФНС России – в письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.

Данные о гражданах в налоговой инспекции.

Все компании, уплачивающие заработную плату работникам или вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предоставляют персонифицированные сведения.

Даже при приостановке деятельности организация обязана предоставлять сведения для ведения индивидуального учета (п. 41 Обзора постановления ВС РФ от 01.10.2021 № 57-АД21-5-К1).

С 2023 года изменилась форма подачи отчёта. Раньше предоставлялся отчёт по форме СЗВ-М, сейчас это Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», подаваемый в ИФНС.

Отчет Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнять

Данные о людях с 2023 года станут более точными. Руководство по заполнению для собирателя данных из «Практической энциклопедии бухгалтера».

Даже если компания уволит всех сотрудников, директор продолжит свою работу, так как без него предприятие не сможет функционировать.

Даже если директору не выплачивается заработная плата, необходимо сдавать отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». В этом отчете по строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу данного физлица»:

• В электронном варианте оставляется пустым поле.
• бумажной формы — ставится прочерк.

Отчет сдаётся до 25-го числа каждого месяца за прошедший. В случае если дата приходится на выходной или праздник, сдача происходит в первый рабочий день после него.

Отчетность перед Соцфондом РФ

Компания должна предоставлять отчетность в Социальный фонд, независимо от наличия сотрудников и выплаты заработной платы.

С 2023 года действует единая форма отчетности по социальному страхованию — ЕФС-1. В нее объединены СЗВ-ТД, СВЗ-СТАЖ и 4-ФСС, которые ранее сдавали отдельно. Всего в ЕФС-1 два раздела:

• Раздел 1 «Данные о трудовой (и иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» .
• В разделе 2 «Информация об уплаченных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней» содержатся данные, ранее представленные в формуле 4-ФСС.

Раздел 1.2. Информация о страховом стаже.

Компания, прекратившая работу, должна предоставить Соцфонду России данные о страховом стаже директора, остающегося сотрудником до полного закрытия фирмы.

Данные предоставляются в разделе 1.2 «Сведения о страховом стаже» единой формы ЕФС-1 ежегодно не позднее 25 января текущего года, касаясь периода прошедшего года.

Сведения о страховом стаже: как заполнять

Информация об опыте работы.

Относительно подпункта 1.1 раздела 1 «Сведения о трудовой деятельности» (прежний СЗВ-ТД) подачу необходимо производить до момента полной ликвидации предприятия.

Даже если предприятие сократит персонал перед остановкой работы, руководитель сохранит должность и сведений о нём потребуется при увольнении.

Сведения о трудовой деятельности: как заполнить

Раздел 2 Сведения о страховых взносах

Сдаётся отчетность о взносах, независимо от того, приостановлена ли деятельность или ещё не начата.

Раздел 2 формы ЕФС-1 заменяет прежнюю форму 4-ФСС. Этот отчет может быть пустым, если организация приостановила, прекратила или только намерена начать свою деятельность.

Срок сдачи отчета – 25 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сроки сдачи в 2023 году:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за 2023 год — до 25 января 2024 года.

Отчет по взносам на травматизм: как заполнять

Отчетность, подаваемая компанией в период прекращения работы. Таблица.

Отчетность	Периодичность	Сроки сдачи в 2023 году	Условие
Единая (упрощенная) налоговую декларация	Ежеквартально	за 1 квартал 2023 — до 20.04.2023; за 2 квартал 2023 — до 20.07.2023; за 3 квартал 2023 — до 20.10.2023; за 4 квартал 2023 — до 22.01.2024.	Нет движения по расчетному счету и кассе
Расчет по страховым взносам (РСВ) — нулевой	Ежеквартально	за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2023 год — до 25 января 2024 года	Если работников не оплачивали, то подавать нулевой расчетный лист по страховым взносам не нужно.
Отчёт «Индивидуальная информация о гражданах»	ежемесячно	К концу каждого месяца подсчитывается количество событий за прошлый месяц.
Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» — подразделение 1.2.	Раз в год	до 25 января текущего года за предыдущий	бывшая СЗВ-СТАЖ
Раздел 1.1 подраздела 1 ЕФС-1 «Информация о трудовой биографии».	По факту кадровых мероприятий	Последний раз отчет сдают при увольнении директора после закрытия компании.	бывшая СЗВ-ТД
Раздел два формы ЕФС-1 предоставляет информацию о страховых взносах.	Ежеквартально	за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2023 год — до 25 января 2024 года.	бывшая 4-ФСС