Предприятие может самостоятельно прекратить работу. Такое решение позволит уменьшить материальные убытки, однако не избавит от необходимости представлять отчеты в Соцфонд России и налоговые органы.
Компания, прекратившая работу на время, остаётся юридическим лицом. При правильной процедуре приостановки, компания сможет возобновить деятельность по мере улучшения ситуации.
Остановка работы не освобождает от выполнения обязательств перед партнерами по подписанным соглашениям. Это не является форс-мажором. Прежде всего необходимо исполнить все договорные условия, а только потом принимать решение о приостановке деятельности. Так можно избежать судебных разбирательств и расходов на выплату штрафов.
Налоги нужно заплатить
Приостановка деятельности позволяет избежать проверок налоговой инспекции, но необходимо известить её об этом и выполнить все налоговые обязательства. С 2023 года на едином налоговом счёте на момент уведомления ИФНС сумма не должна быть отрицательной.
В отношении отчетности отказ от ее представления во время приостановки деятельности невозможен. Бухгалтер обязан продолжать подачу всех деклараций, расчетов и уведомлений в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Декларации по налогам
При отсутствии движений по расчетным счетам и кассе, а также объекта обложения по налогу на прибыль и НДС во время приостановки деятельности бухгалтеру достаточно подавать ежеквартально в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию.
В 2023 году крайние даты подачи единой упрощенной налоговой декларации:
- за 1 квартал 2023 — до 20.04.2023;
- за 2 квартал 2023 — до 20.07.2023;
- за 3 квартал 2023 — до 20.10.2023;
- за 4 квартал 2023 — до 22.01.2024.
При наличии у компании основных средств, подлежащих налогообложению имуществом, декларацию и расчет подают обычным способом. Без объектов налогообложения декларация не предоставляется (эта норма распространяется и на транспортный, и на земельный налоги).
Расчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Компаниям, выполняющим обязанности налоговых агентов и выплачивающим заработную плату или другие виды вознаграждения работникам, необходимо подавать расчет по форме 6-НДФЛ.
Если организация своим сотрудникам выплаты не производила, то у неё отсутствуют обязательства налогового агента (письмо Минфина России от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@).
Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ заполняют и сдают только тогда, когда во время остановки работы организация выплачивает сотрудникам заработную плату, что случается нечасто.
Расчет по страховым взносам
Компания подает расчеты по страховым взносам каждый квартал, независимо от наличия работников, активности или приостановления деятельности.
Неработающая компания, которая не выплачивает заработную плату или другое вознаграждение сотрудникам, обязана подавать в налоговую инспекцию расчеты с нулевыми показателями.
С 2023 года сдача РСВ в ИФНС осуществляется до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки подачи РСВ в 2023 году:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2023 год — до 25 января 2024 года.
Министерство финансов России в письме от 20 мая 2021 года №… указало на обязанность по уплате налогов, сборов и представлению налоговых деклараций (расчетов), включая приостановление предпринимательской деятельности. 03-01-11/38696, ФНС России – в письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.
Информация о гражданах в налоговой службе.
Все фирмы, уплачивающие заработную плату работникам или вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предоставляют персонифицированные данные.
Даже при приостановке работы организация обязана предоставлять сведения для ведения индивидуального учета (постановление ВС РФ от 01.10.2021 № 57-АД21-5-К1, п. 41 Обзора).
С 2023 года формат отчетности изменен. Прежде предоставляли отчет по форме СЗВ-М, сейчас подают Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» в налоговую инспекцию.
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнять
Данные о людях с 2023 года. Руководство по заполнению бланка от берёщика для «Практической энциклопедии бухгалтера».
Даже если фирма развалит всех сотрудников, директор продолжит работать.
Если директору не выплачивалась заработная плата, все равно нужно сдавать отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». В таком отчете по строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу данного физлица»
В электронном варианте оставляется поле незаполненным.- бумажной формы — ставится прочерк.
Сроки подачи отчетности — 25-е число каждого месяца за прошедший. При падении даты на выходной или праздник, отчет предоставляется в первый рабочий день после него.
Отчетность перед Соцфондом РФ
Необходима сдача отчетности в Соцфонд, даже при отсутствии работников у компании и невыплате заработной платы.
С 2023 года используется единая форма отчетности по социальному страхованию — ЕФС-1. В неё включены СЗВ-ТД, СВЗ-СТАЖ и 4-ФСС, которые ранее сдавали отдельно. В ЕФС-1 два раздела.
Раздел 1 «Информация о трудовой деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию».- Раздел 2 содержит сведения о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Глава 1. Данные о страховом стаже. 1.2. Подраздел 1.2
Компания, прекратившая работу, должна представить в Социальный фонд России информацию о страховом стаже директора, продолжающего трудиться в ней до полного закрытия.
Информацию об страховом стаже указывают в разделе 1.2 формы ЕФС-1 единожды в год до 25 января текущего года, с данными за предшествующий период.
Сведения о страховом стаже: как заполнять
Информация о работе
По информации о трудовой деятельности, указанной в подразделе 1.1 раздела 1, подача необходима до официального прекращения работы организации.
Даже если перед приостановкой работы компания уволит всех сотрудников, директор сохранит должность и сведений о нем потребуется предоставить по факту увольнения.
Сведения о трудовой деятельности: как заполнить
Раздел 2 Сведения о страховых взносах
Сдача отчетности о взносах требуется, независимо от статуса деятельности – приостановленной или незавершенной.
Раздел 2 формы ЕФС-1 заменяет старую форму 4-ФСС. Данный отчет может быть пустым, если предприятие временно остановило, завершило или только собирается начать свою работу.
Сдача отчета производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки сдачи в 2023 году:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2023 год — до 25 января 2024 года.
Отчет по взносам на травматизм: как заполнять
Отчеты, подаваемые компанией во время приостановления работы. Таблица.
|
Отчетность
|
|
|
|
|
Единая (упрощенная) налоговую декларация |
Ежеквартально |
за 1 квартал 2023 — до 20.04.2023; за 2 квартал 2023 — до 20.07.2023; за 3 квартал 2023 — до 20.10.2023; за 4 квартал 2023 — до 22.01.2024. |
Нет движения по расчетному счету и кассе |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) — нулевой |
Ежеквартально |
за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2023 год — до 25 января 2024 года |
|
|
|
ежемесячно |
|
|
|
|
Раз в год |
до 25 января текущего года за предыдущий |
бывшая СЗВ-СТАЖ |
|
|
По факту кадровых мероприятий |
|
бывшая СЗВ-ТД |
|
|
Ежеквартально |
за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2023 год — до 25 января 2024 года. |
бывшая 4-ФСС |