Предприятия, занятые обработкой производства и зарегистрированные в реестре малого и среднего бизнеса, могут применять льготный налог 7.6% (п. 13.2 ст. 427 НК РФ). Федерального закона от 12 июля 2024 г № 176-ФЗ).
Для получения данной льготы предприятие (ИП) должно отвечать таким критериям:
- внесена в единый реестр МСП;
- В ЕГРЮЛ (ЕГРИП) как основной указан код ОКВЭД из раздела «Обрабатывающие производства», а также этот же код нужно добавить в перечень кодов, утвержденный Правительством России.
- Доходы от обработки производят не меньше 70% от общей суммы всех доходов.
ОКВЭДы, дающие право на льготу
Распоряжение с перечнем видов деятельности, для которых применяются пониженные тарифы, размещено на сайте Правительства. Распоряжение от 11 декабря 2024 года №3689-р. Вот перечень льготных ОКВЭД:
- Обработка и сохранение мяса и мясных продуктов.
- Обработка и хранение рыбы, крабов и моллюсков.
- 10.3 Переработка и консервирование фруктов и овощей
- Производство растительных и животных жиров
- 10.5 Производство молочной продукции
- Изготовление изделий хлебопекарного производства, макаронных изделий, а также крахмала и продуктов его переработки.
- Выпуск хлеба, булочек и других кондитерских изделий из муки.
- 10.8 Производство прочих пищевых продуктов
- 10.9 Производство готовых кормов для животных
- 13.1 Подготовка и прядение текстильных волокон
- 13.2 Производство текстильных тканей
- Изготовление текстильной продукции, за исключением изделий из меха.
- 14.2 Производство меховых изделий
- Производство кожаных изделий: дублирование, отделка кожи, чемоданы, сумки, шорно-седельное производство. Выделка и окрашивание меха.
- 16.1 Распиловка и строгание древесины
- Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона.
- 20.6 Производство химических волокон
- 21.1 Производство фармацевтических субстанций
- 22.2 Производство изделий из пластмасс
- 23.1 Производство стекла и изделий из стекла
- Изготовление других изделий из фарфора и керамики.
- 23.5 Производство цемента, извести и гипса
- Выпуск продукции из бетона, цемента и гипса.
- 23.7 Резка, обработка и отделка камня
- Изготовление абразивных и непродуктивных минеральных изделий, не отнесенных к другим категориям.
- Изготовление металлоконструкций для строительства.
- Выпуск разнообразных законченных металлических изделий.
- 26.4 Производство бытовой электроники
- 27.3 Производство кабелей и кабельной арматуры
- Изготовление электроламп и светильников.
- 27.5 Производство бытовых приборов
- 29.1 Производство автотранспортных средств
- 30.1 Строительство кораблей, судов и лодок
- Изготовление транспортных средств и оборудования, не относящихся к другим категориям.
- 31.0 Производство мебели
- Изготовление украшений, аксессуаров и схожих предметов.
- 33.2 Монтаж промышленных машин и оборудования.
Как считается доля профильного бизнеса
Удельный вес специализированной деятельности в промышленности устанавливается исходя из показателей за год, предшествующий переходу на сниженный ставку 7,6%.
Исключение составляют предприятия, занятые производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также металлургией.
Как применять пониженный тариф
Сумму ежемесячных выплат, превышающую полтора установленного в начале года минимальных размера оплаты труда (1,5 МРОТ), подлежит налогообложению по сниженному тарифу 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ). В 2025 году минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 рублей. Полторакратный МРОТ равен 33 660 рублям. Сниженный тариф применяется к выплатам работнику свыше 33 660 рублей.