Обновленная справочная информация: изменения второй половины 2023 года

Эксперты «Практической энциклопедии бухгалтера» составили чек-лист по изменениям в законодательстве, которые примут или вступят в силу во второй половине 2023 года. Это быстрый способ своевременно реагировать на меняющие нормы. Благодаря этому можно вовремя изучить нововведения и не тратить время на чтение лишнего.

В июле текущего года заработали некоторые федеральные законы и новые распоряжения ФНС. Изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации вступят в силу с октября 2023 года и с 1 января 2024 года.

В данном перечне отражены важные изменения, утвержденные проверяющим. Его регулярно обновляют с учетом новейших материалов.

Быстрые ссылки в Бегаторе доступны только подписчикам. Для доступа к полному объему информации оформляйте подписку.

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

БИЗНЕС

Упрощенная ликвидация МСП

С 1 июля деятельность предприятия, занесённого в реестр малого и среднего предпринимательства, Ликвидация может быть произведена по одному заявлению. Из ЕГРЮЛ могут быть исключены компании без задолженностей перед контрагентами и государством. Внесены соответствующие изменения. Федеральным законом от 13.06.2023 № 249-ФЗ.

Новый формат электронного договора

ФНС приказом от 16.02.2023 № ЕД-7-26/115@ ФНС установила XML-формат для электронного представления договоров. Вступление в силу назначено на 14 июля 2023 года.

Планируются два файла для обмена, заданные форматами (символ упорядочения документа равно «2»).

• Документ содержит сведения, представляющие волю стороны первой о возникновении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (информация об условиях соглашения).
  Файл подписывается стороной первой лично или уполномоченным ею лицом.

• Передача стороной 2 информации о согласии на проведение сделки с дополнительными данными.

• Номер соглашения в базе данных контрагентов.

• О заключении договора с протоколом о разногласиях или без него (согласие контрагента).

• Одобрение стороны 2 предложения до осуществления общих согласованных действий.

Второй файл подписывает лицо, совершающее сделку от лица стороны 2, или уполномоченное им лицо. Протокол разногласий составляется только для подписи информации о содержании сделки, указанной в начальном файле обмена или прилагаемом файле, формируемом одновременно с ним и являющемся его неотъемлемой частью.

Информация о лизинговых договорах должна быть размещена на Федеральной государственной информационной системе.

Федеральный закон от 28.04.2023 № 167-ФЗ С 28 июля лизингодатели должны публиковать информацию о заключенных договорах на Федресурсе в течение трех рабочих дней после передачи имущества лизингополучателям.

До внесения изменений данные вносились в течение трех рабочих дней со дня возникновения события.

Как и раньше, сведения должны содержать:

• Информацию о номере и дате подписания договора лизинга.

• Даты начала и окончания срока действия договора лизинга.

• наименования лизингодателя и лизингополучателя, ИНН и ОРГН;

• Информация о предмете договора лизинга, включая цифровые и буквенные обозначения имущества, объектов прав или их сочетаний.

Новые правила по спецоценке с 1 сентября

С 24 июля 2023 года компании и индивидуальные предприниматели смогут составлять электронный отчет о проведении СОУТ, согласно Федеральному закону от 24.07.2023 № 381-ФЗ. До этого момента документы велись только на бумаге.

Перечень видов разрешенных международных перевозок увеличен.

Запрет на международные перевозки установили изначально указом Президента Российской Федерации от 29 сентября 2022 года № 681 и постановлением Правительства от 30 сентября 2022 года № 1728. Постановлением Правительства от 30 июня 2023 г. № 1078 ограничения продлены до 30 декабря 2023 года.

При международном транспортировании грузов на автомобилях необходимо заранее согласовать время и дату прохождения границы.

С 1 сентября 2023 г. вступил в силу Федеральный закон №24-ФЗ от 17.02.2023Регламент, требующий от собственников грузовиков предварительной бронирования даты и времени прохождения границы России.

Российские и иностранные автоперевозчики должны резервировать дату и время прохождения границы через заявки на портале «Госуслуги».

Курортный сбор введен в Санкт-Петербурге

С первого августа двадцать третьего года увеличивается количество российских регионов, где действует курортный сбор для путешественников. Среди них теперь и Санкт-Петербург. Путешественникам предстоит оплачивать сто рублей в день.

В путевой лист внесли новые реквизиты.

Вступает в силу Приказ Министерства транспорта РФ №159 от 05.05.2023Определяет новые требования к сведениям путевого листа.

1. Чтобы гражданин без статуса индивидуального предпринимателя, получивший право перевозить пассажиров такси по путевому листу, должен указать в нём свою фамилию, имя, отчество, адрес регистрации по месту жительства, номер телефона и ИНН.
2. Записывайте показания одометра в путевой лист при выходе машины на линию, после завершения последнего рейса или заказа и при передаче авто другому водителю.
3. Данные водителя должны содержать не только ФИО и данные водительского удостоверения, но и СМНИЛС.
4. При дистанционном медосмотре все сведения о враче и медорганизации прописываются в путевой лист подробнее.

Одобрен новый список видов работы в сфере информационных технологий.

Министерство цифрового развития утвердило список видов деятельности, связанных с информационными технологиями (приказ от 14 мая 2023 г. № 449).

В России компании, работающие с информационными технологиями, могут пользоваться сниженными ставками налога на прибыль и страховых взносов. В соответствии с условиями, указанными в подпункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Одним из условий является получение документа об аккредитации организации, работающей в сфере информационных технологий. С 1 октября 2022 года действуют новые правила. Аккредитацию могут получать компании с определённым уровнем дохода. Минимум 30% оборота должно составлять деятельность в сфере ИТ. Правила аккредитации включают расширенный список ОКВЭД, куда входят более 30 видов деятельности (Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. № 1729).

В 2023 году список направлений деятельности ИТ-компаний, имеющих право на налоговые преференции, несколько раз меняли.

Вследствие этого Министерство цифрового развития, связи и информационных технологий разработало, утвердило и обнародовало… Комитет по редактированию перечня видов деятельности в сфере информационных технологий. В обновленный список добавлены 43 вида деятельности. Новая редакция вступает в силу 26 августа 2023 года.

Сфера услуг в IT.

УПЛАТА НАЛОГОВ И ОТЧЕТНОСТЬ

За ошибки в уведомлениях штрафы отложили

Предполагалось, что штрафы за неправильно оформленные Уведомления об исчисленных налогахС 1 июля 2023 года ввели. Затем ФНС передумала и продлила отсрочку до конца 2023 года. письмо ФНС от 23.05. 2023 № БС-3-11/6890@).

Уведомление «с минусом»

В извещении можно указывать налоговую сумму с минусовым знаком. на основании разъяснений ФНСПравило установлено в Налоговом кодексе. Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.

В Федеральную налоговую службу направляется уведомление о «негативном» результате, когда сумма аванса по налогу за текущий отчетный период, исчисленная с учетом накопленных сумм, меньше суммы аванса за предыдущий период.

Списание со счета ЕНС началось с налоговых отчислений и страховых платежей.

В случае досрочного предоставления уведомления о рассчитанных страховых взносах, средства спишут с ЕНС до наступления 28 числа месяца. Аналогично происходит и при работе с НФДЛ.

До конца 2023 года сохраняется специальный порядок исчисления штрафных сумм.

С 1 января по 30 июня 2023 года применяется особый порядок исчисления пени. Постановлением Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 (пункт 2 Постановления).

Порядок уплаты транспортного сбора при смене места жительства.

Транспортный налог и авансовые платежиСписок составлен с учетом расположения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Организация, владеющая автомобилем, если переместилась в другой регион, оплачивает транспортный налог в новой налоговой инспекции с первого числа последующего месяца.

Расширили список льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ расширил перечень действий, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость, и список доходов, не подлежащих обложению налогом на прибыль.

Закон начал действовать с момента официальной публикации, которая состоялась 31 июля 2023 года.

Скорректирован список операций, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ, в соответствии со статьей 149 НК РФ.

Организация, занимающаяся туроператорской деятельностью, реализует туристический продукт во внутренней сфере или при ввозе туристов (эта норма касается операций по реализации турпродукта, начатых не ранее 1 июля 2023 года).

Список недоходных от уплаты налога на прибыль поступлений. В статью 251 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые включают новые виды доходов.

В число не облагаемых налогом на прибыль доходов входят суммы прекращенных в 2022-2023 годах обязательств по договорам займа и договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенным с иностранными компаниями, по которым принято решение о прощении долга.

Новые льготы по НДС

С 1 июля 2023 года от НДС освобождена реализация отдельных видов лекарственных препаратов для оказания медицинской помощи детям с тяжелыми, жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, включая редкие (орфанные). Федеральный закон от 24.06.2023 № 262-ФЗ).

Нулевой НДС введен и для судоремонтников. (Федеральный закон от 24.06.2023 № 261-ФЗ).

От уплаты НДС при импорте Свободны от пошлин товары, произведенные за пределами Российской Федерации. Список представлен в статье 150 НК РФ и решениях правительства, изданных дополнением к этой статье.

В числе освобожденных товаров:

• Технологическое оснащение, детали и запасные части к нему по списку, утверждённому постановлением Правительства от 30 апреля 2009 года № 372.

• Потребительные материалы для научных изысканий, не выпускаемые в Российской Федерации, утверждённые постановлением Правительства от 24 октября 2014 года № 1096.

• Товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 30 сентября 2015 г. № 1042, и комплектующие, требуемые производителем для работы готового изделия.

• Животные, принадлежащие племенному разведению, по постановлению Правительства от 20 октября 2016 г. № 1069.

Транзит товаров через РФ не подлежит НДС (п. 1 ст. 151 НК РФ).

Срок действия права на возврат НДС по ускореной схеме без банковской гарантии был увеличен.

Продолжается действовать заявительный порядок возмещения налога на добавленную стоимость, введенный в 2022 – 2023 годах. Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Право ускоренного возмещения НДС в 2022 и 2023 годах имеют все налогоплательщики, не находящиеся на дату подачи заявления о применении заявительного порядка в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства. Такие плательщики не нуждаются в банковской гарантии. .

Действие такого порядка продлено до конца 2025 года. Новая норма начнет действовать с 31 августа 2023 года.

Как определить совокупную сумму налогов

Какой пункт следует указать в заявке на ускоренное возмещение?

Заявление на ускоренное возмещение налога

Особенности подачи заявления на быстрое возмещение.

Налоговых агентов по НДС стало больше

С 31 июля изменён перечень ситуаций, при которых организации или индивидуальные предприниматели считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость. Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ).

В настоящее время при сдаче государственными органами и органами местного самоуправления имущества в аренду арендатор признается… налоговым агентом по НДС.

С 31 июля статус налогового агента появится при предоставлении государственными органами и органами местного самоуправления права ограниченного пользования земельным участком (сервитутом), находящимся во владениях федерации, субъектов РФ, муниципалитетов и федеральной территории «Сириус». Для признания организации (ИП) налоговым агентом по такому участку необходимо установить сервитут в пользу этой организации (ИП).

Расходы по страхованию, снижающие налоговую нагрузку, увеличились.

Виды добровольного имущественного страхования Статья 263 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает расходы, подлежащие учету при исчислении налога на прибыль.

Сюда включаются «другие типы добровольного имущественного страхования», если по закону подобное страхование необходимо налогоплательщику для ведения его деятельности.

Новые правила расширяют перечень видов добровольного имущественного страхования, когда оно рассчитано на возмещение расходов (ущерба), которые учитываются при налогообложении, если возникшие вследствие страхового случая.

Изменения действуют с 31 августа 2023 года. Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Срок зачета убытков прошлых периодов увеличен на три года.

Убыток можно учесть при определении налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных (налоговых) периодах.

В 2021 году Федеральный закон № 305-ФЗ ввел данное правило и установил… 50-процентное ограничениеОграничение срока переноса убытков установлено до 2024 года. Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года, эта льгота продлена до 2026 года.

Товары, цена которых не превышает 300 рублей, освобождены от НДС.

Лимит расходов на покупку или создание единиц товаров, работ или услуг для рекламы, которые не облагаются НДС, увеличен с 100 до 300 рублей.

С 31 августа 2023 года передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 300 рублей, освобождается от НДС. Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Для декларации по НДС рекомендован новый код операций

Федеральный закон от 24 июня 2023 года № 262-ФЗ внес изменения в подпункт 42 пункта 2 статьи 149 НК РФ, касающиеся налоговых льгот по НДС.

С 1 июля 2023 годаОт налога на добавленную стоимость освобождены операции по продаже лекарств тяжелым детям. Налоговая служба России определила коды операций для раздела 7 декларации. Документ от 27 июля 2023 г. № СД-4-3/9633@.

Перед внесением изменений плательщики налогов могут указывать данные операций в разделе 7 декларации по коду 1011224. .

Новые правила налоговых льгот при подаче декларации по налогу на имущество.

Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 200-ФЗ внес изменения в статью 372.1 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличивающие. Справочник о налоговых льготах по имуществу предприятий в федеральной территории «Сириус». С первого января двадцать третьего года на этой территории от уплаты налога освобождены образовательные и спортивные организации по объектам недвижимости площадью более пятнадцати тысяч квадратных метров, введенным в эксплуатацию начиная с первого января двухтысячного двадцатого года.

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций приказом от 26 июня 2023 г. № ЕД-7-21/421@. Введена новая категория для данной налоговой выгоды — «2010344». .

Измененный способ подачи декларации по налогу на имущество предприятий начнет действовать с 5 августа 2023 года.

Обновлена декларация по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) обновлена Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.

Резидентам СЭЗ для заполнения добавлен раздел 1.1 к декларации.

В раздел 1 декларацииВвели строку 050 для учета налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате бюджетом резидента СЭЗ с импортных товаров на территорию особой экономической зоны.

Кроме того, изменены коды видов подакцизных товаров, используемых при заполнении. раздела 2 и раздела 3Введены новые коды деклараций по косвенным налогам для алкоголя, табака и легковых автомобилей.

Приказ от 12 апреля 2023 года № ЕД-7-3/238@ начал действовать 13 августа 2023 года. Новая форма декларации по косвенным налогам предназначена для заполнения за август 2023 года.

Госпошлина

Закон от 31 июля 2023 года извнес коррективы в статью Налогового кодекса РФ, касающуюся государственной пошлины. Вступление изменений в силу запланировано на 31 августа 2023 года.

Поправки такие:

1. Государственная пошлина за аккредитацию филиалов и представительств компаний из стран-членов ЕАЭС снижена с 120 000 до 4000 рублей.
2. В определённых ситуациях заявление о возврате переплаченной госпошлины можно подать в течение трёх лет с момента вступления в силу решения суда, послужившего основанием для возврата. Прежде – не позднее трёх лет после уплаты.
3. Введены новые госпошлины.
4. Получившее российское гражданство население новых регионов России освобождено от оплаты пошлины за некоторые важные для общества нотариальные операции.
5. Из перечня обязательных платежей исключены КБК следующих наименований: .

• 18210802000011060110 – государственная пошлина за дела, рассматриваемые Конституционным Судом РФ (плата, уплачиваемая на основе судебных постановлений после вынесения решений по сути споров).
• Государственная пошлина для дел, разбираемых в судах общей юрисдикции и мировыми судьями (кроме Верховного Суда РФ) — сумма, выплачиваемая после вынесения решения по делу.
• Код 18210803020011060110 – Государственная пошлина за рассмотрение дел Верховным Судом РФ.

Федеральный закон № 389-ФЗ предусмотрел индексацию ставки торгового сбора.

Торговый сбор для объектов стационарной торговой сети площадью торгового зала свыше пятидесяти квадратных метров будет индексироваться.

Такая индексация производится с применением коэффициента-дефлятораЕсли в регионе приняли подобную индексацию предполагаемого дохода по программе «ПСН», то ставка устанавливается на этот год.

Изменение начнет действовать с 31 августа 2023 года (п. 121 ст. 2, п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).

До сих пор применялся лишь индекс ставки сбора для организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Максимальные размеры торговых сборов

КАДРЫ

Изменения в методике вычисления средней зарплаты при назначении пособий по безработице.

Новые правила определяют расчетный период с учетом случаев отсутствия доходов или больничного leave в отдельных месяцах. Постановление Правительства РФ от 24.06.2023 № 1026 «Об исчислении среднего заработка»).

1. При определении средней зарплаты берётся во внимание общая сумма дохода.
2. Сроки вычисления среднемесячного дохода изменены.

Наниматель обязан определить средний доход и выдавать работнику справку для центра занятостиВ течение трёх рабочих дней после подачи работником заявления о необходимости выдачи справки.

Новые правила выдачи СИЗ

С первого сентября действуют два указа Минтруда о предоставлении работникам средств индивидуальной защиты.

1. Приказ Минтруда от 29.10.2021 № 767нПоложение об утверждении единых типовых норм выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств.
2. Приказ Минтруда от 29.10.2021 № 766нПоложение о предоставлении работникам средств индивидуальной защиты и моющих средств.

До 31 декабря 2024 года компания может обеспечивать работников средствами индивидуальной защиты и смывающими средствами по утвержденным нормам бесплатной выдачи специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты. Решение о применении Единых типовых норм принимает руководитель компании.

Типовые нормы выдачи СИЗ утверждены приказом Минтруда от 29.10.2021 № 767н для:

• Средства индивидуальной защиты по специальностям.
• Средства индивидуальной защиты подбираются в соответствии с выявленными опасности.
• Средства для кожи от воздействия и очищающие средства.

Родителю ребенка с инвалидностью положена ещё одна отпуска.

Родители воспитывающие ребенка-инвалида до 18 лет имеют право на 4 дополнительных выходных дня в месяц. Эти дни родители могут использовать по своему усмотрению: по мере необходимости или накапливать для одного большого отпуска — 24 дня.

Если один из родителей не воспользовался дополнительными днями отпуска, второй родитель может переоформить их на себя.

Какие работники рискуют быть лишенными прав из-за отсутствия в военкомате?

С 11 июля 2023 года введены новые правила для тех, кто не посещает военкомат.

Через двадцать суток с момента установленного дня явки молодого человека в военкомат по повестке, при отсутствии уважительных причин для неявки, вступают в силу ограничительные меры: изъятие водительского удостоверения, запрет на регистрацию как самозанятого, постановку транспортных средств, компаний и ИП на себя, оформление сделок купли-продажи недвижимости, получение кредита в банке.

Оплата дистанционных работников будет подлежать налогообложению по НДФЛ и страховым взносам.

Для компенсации расходов дистанционных работниковДействуйте в соответствии с положениями статьи 312.6 Трудового кодекса.

Если сумма компенсации за использование дистанционным работникомЕсли стоимость использования личного имущества превышает 35 рублей в день, то сверх этой суммы придется уплатить НДФЛ и страховые взносы. Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Компенсации, которые фирма выплачивает дистанционщикам за работу на своем оборудовании, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, только если сумма не превышает 35 рублей в день или документально подтвержденных расходов работника. подтвердить документамиТрудно разделить расходы на интернет на корпоративные и личные каждую месяц.

Единые тарифы страховых взносов устанавливаются для иностранных работников.

Занимающая иностранного работника компания обязана уплачивать страховые взносы и предоставлять отчетность в налоговую инспекцию.

Размер тарифов страховых взносов с выплат иностранцам и правила их начисления зависят от… статуса иностранного гражданина в Российской Федерации.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся трудоустройством иностранных работников, предусмотрена обязанность уплаты страховых взносов по каждому виду социального страхования в отдельности. новым поправкам в НК РФ:

• Размер пенсии составляет 72,8 процента от суммы взносов по единому тарифу.

• медицинское — в размере 18,3%;

• ВНиМ — в размере 8,9%.

Поправки действуют после подписи закона главой государства, однако применяются к ситуациям, возникшим с первого января двадцать третьего года.

Систему форм для проведения проверок страхователей модернизировал Совет Федерации.

Распоряжением ФСС от 31 мая 2023 года № 933 утверждены новые образцы бумаг для сверки сведений и документов страховщика.

Новые формы документов для проверок сведений и документов страхователяС 5 августа 2023 года действуют правила, касающиеся, в частности, финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, а также проверок уплаты взносов на страхование от травматизма.

В частности, это формы:

• Решение о выполнении выездной проверки, ее остановке и возобновлении.
• актов камеральной и выездной проверок;
• Решение и требования об отыгрыше лишних затрат.
• решений о привлечении к ответственности.

СФР утвердил новую форму АДИ-РЕГ

С шести августа двадцать третьего года вступил в силу измененный образец формы АДИ-РЕГ. Его утвердили Приказом СФР от двадцать третьего июня двухтысячного двадцать третьего года номер один тысяча сто девятдевять.

Уже несколько летСообщение о регистрации в системе индивидуального учёта (АДИ-РЕГ). Вместо страхового свидетельства выдаётся СНИЛС на светло-зелёной пластиковой карточке.

До 2023 года АДИ-РЕГ выдавал Пенсионный фонд. После объединения ПФР и ФСС в СФР бланк АДИ-РЕГ был изменен технически. Состав обновленной формы остался прежним.

При трудоустройстве требуется предоставить документ с указанием номера СНИЛС.

С первого сентября двадцать третьего года медицинские осмотры можно проводить удалённо.

С первого сентября двадцать третьего смогут проводиться дистанционно медицинские осмотры водителей и ряда других специалистов.

С 1 сентября дистанционные медицинские осмотры регламентируют три новых нормативных акта.

• Федеральный закон от 29 декабря 2022 года № 629-ФЗ изменяет статью 46 Федерального закона «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» и статью 23 Федерального закона «О безопасности дорожного движения».

• Распоряжение Правительства РФ от 30 мая 2023 года № 866 «Об особенностях проведения медицинских осмотров с применением медицинских приборов, обеспечивающих автоматизированную дистанционную передачу данных о состоянии здоровья сотрудников и удаленный контроль их здоровья».

• Приказ Минздрава России от 30 мая 2023 года № 266н «Об утверждении порядка и периодичности проведения предсменных, предрейсовых, послесменных, послерейсовых медицинских осмотров, медицинских осмотров в течение рабочего дня (смены) и перечня включаемых в них исследований».