Предприятия малого и среднего предпринимательства могут рассчитывать страховые взносы со заработной платы, превышающей прожиточный минимум, по сниженным тарифам.
В 2022 году для малых и средних компаний введен пониженный тариф при расчете страховых взносов с выплат работникам, которые превышают МРОТ (п. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Чтобы получить возможность пользоваться сниженными ставками, предприятие должно быть зарегистрировано в реестре малых и средних предприятий, который ведется налоговой службой.
С какого момента действуют сниженные тарифы на взносы?
Фирмы, находящиеся в реестре малого и среднего предпринимательства, имеют право на льготные тарифы. в письме от 29.05.2023 № 03-15-06/48898Ранее Минфин давал подобные разъяснения в письмах от 08.12.2022 № 03-15-05/120508 и от 20.01.2022 № 03-15-05/2932.
Предприятие, внесенное в реестр малых и средних предприятий, имеет право на сниженную ставку страховых взносов с первого дня регистрации в реестре.
Бухгалтерия, проверив наличие информации о компании в реестре МСП, может рассчитывать страховые взносы с выплат сотрудникам выше минимальной оплаты труда по пониженным тарифам начиная с первого числа месяца включения фирмы в реестр. В случае внесения записи в конце месяца право на пониженный тариф возникает также с первого числа следующего месяца. Поэтому, если уже рассчитаны взносы и сдана декларация по РСВ, необходимо подать уточнение. Излишне уплаченные взносы можно зачесть при расчете будущих платежей или получить возврат.
При выносе компании из списка малого и среднего бизнеса применяется правило «первого числа месяца».
Исключение компании из реестра МСП влечет обязанность бухгалтерии с первого числа соответствующего месяца расчитывать взносы по общим тарифам.
Какие компании попадают в реестр МСП
В реестр малого и среднего предпринимательства, который ведет налоговая служба, включают микрокомпании, малые и средние предприятия. Критерии определены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (последняя редакция от 29.05.2023).
| Показатель | Микропредприятие | Малое предприятие | Среднее предприятие |
| Доход за предшествующий год | До 120 млн рублей | До 800 млн рублей | До 2 млрд рублей |
| Среднесписочная численность работников | До 15 человек | До 100 человек | До 250 человек |
| Доля участия в УК государства | Не более 25% в УК | ||
| Процент иностранного капитала в уставном фонде УК или компаний, не являющихся малым и средним предприятием. | Не более 49% в УК | ||
Как попадают в реестр МСП
Налоговая служба ведёт реестр малых и средних предприятий. Доступ к нему бесплатный и осуществляется через сайт ФНС.
Информация в реестр поступает из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Реестры обновляются ежегодно и ежемесячно по данным о регистрации, внесении изменений и ликвидации компаний.
Каждый месяц в реестр добавляют новые малые и средние предприятия и удаляют компании, которые прекратили работу за прошлый месяц.
Каждый год данные реестра обновляют по отчетам, предоставленным за предыдущий период. Исключают компании, чьи доходы и численность сотрудников превысили предельные значения для МСП, то есть те, которые перестали соответствовать критериям, либо не предоставили отчеты.
Чтобы пребывать в реестре, следует предоставить налоговую отчетность и сведения о средней численности работников до первого июля.
Исключение компании из реестра влечет за собой необходимость предоставления отчетности для возвращения в него. Внесение фирмы обратно происходит автоматически 10-го числа месяца, следующего за месяцем подачи отчетности, при условии соответствия необходимым критериям.
Как включить фирму в реестр МСП самостоятельно
Если организация соответствует требованиям для МСП и сдала отчётность, но её исключили из реестра, возможно, это ошибка.
Руководитель организации или индивидуальный предприниматель должен подать заявление о восстановлении в реестре малых и средних предприятий в налоговую инспекцию.
Заявку на включение в реестр заполняйте на сайте ФНСФНС вынесет решение в течение пятнадцати дней.
Подтвердите адрес электронной почты в течение 6 часов, иначе заявка в ФНС не будет отправлена.
При утверждении заявки компания появится в реестре 10-го числа текущего или следующего месяца.
В справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера» всегда можно найти необходимую информацию оперативно.
Страховые тарифы для МСП.
Страховые взносы малых и средних предприятий в 2023 году: таблица
Страховое обеспечение для предприятий малого и среднего бизнеса в 2023 году.