Для уплаты взносов в 2025 году потребуется больше средств, чем в прошлом году. Предельные базы для расчета страховых взносов повысили. Установили новые правила применения пониженного тарифа для МСП и увеличили минимальный размер оплаты труда. Также увеличены размеры фиксированных взносов ИП «за себя».
Максимальная база для начисления страховых взносов.
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457 установило новый уровень единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Максимальная база для расчета платежей в 2025 году будет равна 2 759 000 рублей.
В 2024 году максимальный размер базы для расчета страховых взносов составит 2 225 000 рублей.
При расчёте взносов применяется общая ставка 30 % к суммам, не превышающим предельный размер базы, и ставка 15,1 % — к суммам, превосходящим его.
Единая предельная база для страховки в 2025 году. Расчёт по примеру.
С 2025 года право на применение пониженного тарифа 7,6% принадлежит кому?
Статья 427 НК РФ установила пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% для компаний, занимающихся деятельностью в сфере информационных технологий, а также некоммерческих и благотворительных организаций.
С 2025 года малые и средние предприятия получают право применять тариф по взносам в размере 7,6 %.
- МСП обрабатывающих секторов экономики.
- Компании радиоэлектроники.
- Религиозные организации.
- Благотворительные и некоммерческие структуры сохранили право на льготные тарифы по упрощённой системе налогообложения.
Права на льготный тариф действуют при выполнении компанией определенных условий.
- Она внесена в реестр МСП.
- Код ОКВЭД, соответствующий льготе, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Выручка по основным операциям за прошлый период была не менее 70 %.
Правила применения пониженного тарифа 7,6%
Сниженный страховой тариф 7,6% действует для выплат сотрудникам, превышающим 1,5 минимальные расчетные показателя. Заработная плата и вознаграждения работников в пределах 1,5 МРОТ облагаются взносами по общему тарифу 30%. Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ).
Правила применения пониженного тарифа 15%
Тариф на страховые взносы в размере 15% действует для организаций и индивидуальных предпринимателей, входящих в реестр малых и средних предприятий, а также резидентов «Сколково».
С 1 января 2025 года сниженный тариф в размере 15% применяется только к части ежемесячной выплаты работнику, превышающей 1,5 минимальные расчетные оклады. Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗЗарплата до 1,5 минимального размера оплаты труда подлежит уплате взносов со ставкой 30%.
Новые, повышенные фиксированные взносы для ИП
С двадцать пятого года индивидуальный предприниматель будет уплачивать постоянную сумму в размере пятидесяти трёх тысяч шестьсот пятьдесят восьми рублей (пункт 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗМаксимальное значение страховки составляет 300 888 рублей.
В 2024 году предприниматели платят фиксированные страховые взносы в размере 49 500 рублей. Максимальная сумма, которая может быть уплачена, равна 277 571 рублю.
Изменённый порядок расчета и оплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
С первого января двадцать пятого года изменены сроки уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальных предпринимателей «на себя». Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ).
С 2025 года взносы постоянного размера необходимо оплатить до 28 декабря текущего года. Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ).
В 2024 году последний день для внесения платежей приходился на 31 декабря того же года.
При применении упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей с объектом «доходы минус расходы» проще учитывать уплаченные взносы как расходы.
С 2025 года индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать страховые взносы, подлежащие уплате в соответствующем периоде, в расходах (статья 346.17 НК РФ в редакции). Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗИндивидуальный предприниматель может учесть страховые взносы в расходах в любой момент года, даже если оплата произойдет позднее. Взнос будет считаться подлежащим уплате в текущем налоговом периоде, даже если дата его оплаты перенесена на следующий период.
Правило применяется только к страховым платежам, которые предприниматели оплачивают для себя.
Ранее, в 2024 году, индивидуальные предприниматели могли учитывать страховые взносы, уплаченные за себя, как расходы только в периоде, на который приходились законные сроки их оплаты: после 31 декабря (срок уплаты фиксированных взносов) и после 1 июля (срок уплаты взносов с доходов свыше 300 000 рублей) следующего года независимо от фактической даты уплаты.
В течение трёх лет предприниматель может заявить о не облагаемости фиксированными взносами.
Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ С 1 января 2025 года устанавливается крайний срок для подачи заявления о предоставлении льготы по уплате фиксированных страховых взносов со стороны предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели, юристы, нотариусы, арбитражные управляющие, эксперты, патентные поверенные и другие специалисты, работающие на частной основе, могут не уплачивать фиксированные страховые взносы за определённый период.
- военной службы;
- Забота о ребенке до полутора лет, о инвалиде I группы, о ребенке-инвалиде или о лице, достигшем 80 лет.
- Жилище за рубежом при сопровождении супруга, занимающего должность дипломата или консульского служащего.
- необоснованного содержания под стражей.
Оформление освобождения от взносов происходит по заявлению. На сроках подачи заявления в ИФНС ограничений нет. С 2025 года действует правило: заявление об освобождении от уплаты страховых взносов необходимо подать не позже, чем через три года с даты возникновения этого права (п.7 ст.430 НК РФ в редакции). Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ).