В 2025 году для оплаты взносов потребуется больше средств, чем в прошлом году. Повышение предельных баз для расчета страховых взносов – одна из причин. Новые правила применения пониженного тарифа для МСП и увеличение МРОТ также повлияют на сумму платежей. Кроме того, возросли размеры фиксированных взносов ИП «за себя».
Максимальный размер базы для страховых платежей
Постановление Правительства Российской Федерации от 31 октября 2024 года № 1457 установило новый уровень единой предельной величины базы для расчета страховых взносов.
В 2025 году предельный размер базы для расчета взносов будет равняться 2 миллионам 759 тысячам рублей.
В 2024 году максимальный размер базы, с которого рассчитываются страховые взносы, составит 2 225 000 рублей.
При расчете взносов с выплат, не превышающих максимальный размер базы, применяется общая ставка 30 %, а с выплат, превышающих этот размер, – ставка 15,1 %.
Единая предельно допустимая база страховки в 2025 году. Пример расчёта.
Кто имеет право пользоваться сниженной ставкой 7,6% с 2025 года?
Статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации установила пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% для компаний, работающих в сфере информационных технологий, а также некоммерческих и благотворительных организаций.
С 2025 года предприниматели с малыми и средними предприятиями могут применять тариф по взносам в размере 7,6 %.
- МСП обрабатывающих секторов экономики.
- Компании радиоэлектроники.
- Религиозные организации.
- Пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, действуют продолжительное время.
Пониженный тариф доступен при соблюдении компанией установленных требований.
- Она внесена в реестр МСП.
- Код экономической деятельности, соответствующий льготе, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Выручка от основных операций прошлого периода превысила 70%.
Правила применения пониженного тарифа 7,6%
При заработной плате или вознаграждении сотрудника выше 1,5 МРОТ страховые взносы составляют 7,6%, в остальных случаях — 30%. Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ).
Правила применения пониженного тарифа 15%
Организации из реестра МСП и резиденты «Сколково» могут пользоваться льготным тарифом на страховые взносы – 15%.
С первого января двадцать пятого сниженный на пятнадцать процентов тариф доступен лишь для части ежемесячного начисления, превышающей полтора минимальных расчета. Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗЗарплаты до полутора минимальных расчетных показателей налогятся со ставкой 30%.
Новые, повышенные фиксированные взносы для ИП
С 2025 года самозанятые платят 53 658 рублей фиксированного взноса. Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗМаксимальное значение страхового взноса составляет триста тысяч восемьсот восемьдесят восемь рублей.
В 2024 году самозанятые платят фиксированные страховые взносы в размере 49 500 рублей. Максимальная сумма взносов – 277 571 рубль.
Изменённые даты оплаты фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
С 1 января 2025 года установлены новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальным предпринимателям. Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ).
С 2025 года фиксированные взносы нужно заплатить не позже 28 декабря текущего года. Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ).
К 31 декабря 2024 года запланирован окончательный расчет.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом «доходы – расходы», включение взносов «за себя» в расходы более простое.
С 2025 года индивидуальные предприниматели на упрощенном налогообложении с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать сумму страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде, в расходах (статья 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции). Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗИндивидуальный предприниматель может включить в расходы страховые взносы, запланированные к оплате позже в текущем году. Взносы будут считаться обязательными к оплате в нынешнем налоговом периоде даже если их уплата перенесена на следующий период.
Это правило применима к страховым взносам, которые индивидуальный предприниматель оплачивает лично.
В 2024 году индивидуальные предприниматели могли учитывать страховые взносы, оплаченные самими собой, как расходы только в периоде, соответствующем срокам их законного внесения: после 31 декабря (для фиксированных взносов) и после 1 июля (для взносов с доходов свыше 300 000 рублей) следующего года, независимо от фактической даты оплаты.
ИП может заявить о неприменимости к себе фиксированных взносов в течение 3 лет.
Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗС первого января двадцать пятого года вводится предельный срок для подачи заявления о снижении фиксированных страховых взносов со стороны предпринимателей.
Предприниматели-индивидуальные лица, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие специалисты, работающие в частной практике, имеют право не уплачивать фиксированные страховые взносы за определенные периоды.
- военной службы;
- Заботы о малыше до полтора года, инвалиде первой группы, ребенке с ограниченными возможностями или о человеке старше восьмидесяти лет.
- Жилище за рубежом при сопровождении дипломата или сотрудника консульства.
- необоснованного содержания под стражей.
Освобождение от взносов оформляется по заявлению. В установленные сроки подать его в ИФНС необязательно. С 2025 года действует правило: заявление об освобождении от уплаты страховых взносов нужно подать не позднее трех лет с даты возникновения этого права (п.7 ст.430 НК РФ в редакции). Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ).