Нововведения в бухгалтерии и налогах с 2022 года

Содержание статьи

• Изменения в отчетности с 2022 года: изменены декларации, внесены новые правила.
• В 2022 году вступили в силу новые стандарты финансовой отчетности.
• Изменения в допуске и ограничении расходов с 2022 года.
• Изменения в пособиях и страховании с первого января двадцать второго года.
• НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
• Транспортный, земельный и имущественные налоги с 2022 года.
• НДС: кто получил льготы с 2022 года
• Бухгалтерский и корпоративный учет: ключевые изменения 2022 года
• ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли изменения в правила работы бухгалтерии, установив новые нормы расходов и доходов, а также ужесточив условия получения льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года введение системы прослеживаемости товаров повлекло за собой изменения в основных формах первичных документов и налоговых деклараций.

Изменения в отчетности с 2022 года: пересмотренные формы и новые нормы.

Сдать отчетность можно на сайте ФНС

С обязательным экземпляром бухгалтерской отчетности и аудиторским заключением можно обратиться в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, используя квалифицированную электронную цифровую подпись.

Работает принцип «одного окна»

Отчетность, опубликованная в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, не подлежит сдаче в органы власти с 1 января 2022 года согласно законам № ФЗ-352-ФЗ и 359-ФЗ от 2 июля 2021 года.

Информационное сообщение Минфина от 05.07.2021 № ИС-учет-34

Федеральный закон от 02.07.2021№352-ФЗ

Изменят правила налоговой декларации для компаний по имуществу.

В 2022 году из декларации по налогу на имущество исключаются сведения об объектах, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Если у организации будут только такие объекты, налоговая декларация может не потребоваться.

Изменение станет действовать начиная с отчётности, подаваемой в 2023 году.

Изменена декларация по налогу на прибыль

Федеральная Налоговая Служба России издала приказ от 5 октября 2021 года № ЕД-7-3/869@, который внес изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Данный приказ зарегистрирован Министерством Юстиции.

С 2021 года отчетность по налогу на прибыль подается на новом бланке.

В налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать:

• Сниженный налог на прибыль для налогоплательщиков, занимающихся предоставлением прав пользования результатами интеллектуальной деятельности, при условии, что такое понижение установлено в данном регионе.
• Использование налогового вычета для инвестиций в исследования и разработки (раздел Г Приложения № 7 к форме 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»).
• Поступления по назначению, финансирование на конкретные цели, доходы, освобожденные от налогов.

Изменен способ расчета суммы налога, которую налоговый агент вычисляет из дивидендов получателя (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» ).

Актуализирована декларации по НДС

В декларации по налогам за 2021 год появились показатель прослеживаемости товаров А. С 2022 года за ошибки в важных реквизитах установлены новые штрафы.

Обновлена декларации по налогу на имущество

Изменения незначительны и связаны с техническими моментами. Перед отправкой отчетов проверьте, обновлены ли формы в вашей бухгалтерской программе поставщиком.

Изменены формы отчетность в Росстат

В отчетности за 2021 год введены новые годовые формы: № 1 – предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
В 2022 году адреса, сроки и частота подачи отчетов указаны на бланках форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

Малые фирмы передают данные в Росстат исключительно онлайн.

Малые и средние предприятия должны предоставлять первоначальные статистические отчеты исключительно в электронном формате. За исключением граждан России, иностранцев и лиц без гражданства, которым разрешено submitting статистическую информацию как на бумажном, так и в электронном носителе.

Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ

Новые требования к главным бухгалтерам

С первого января 2022 года к главным бухгалтерам финансовых организаций предъявляются усиленные требования. Главный бухгалтер должен соответствовать закону о бухучете и нормативным актам Банка России. Нормы распространяются на главбухов бюро кредитных историй и кредитные рейтинговые агентства.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ

Информационное сообщение Минфина РФ от 05.07.2021 № ИС-учет-34

Срок подачи декларации по упрощенному налогу за 2021 год — 31 марта 2022 года. Для этого необходимо использовать новую форму.

С отчётности за 2021 год вводится новая форма декларации. Она отличается от старой формой наличием…

• новые штрихкоды;
• нет кода ОКВЭД на титульном листе;
• появился код признака налоговой ставки;
• Введена новая строка для пояснения снижения ставок по закону региона.

Введение кода признака налоговой ставки обусловлено увеличением лимитов применения УСН и повышением налога для работающих по повышенным показателям: выручка от 150 до 200 миллионов рублей, штат до 130 сотрудников.

При использовании обычных тарифов укажите код «1», при повышенных – «2».

Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

До первого марта двадцать второго года требуется подать годовой расчет 6-НДФЛ с приложением № 1 и № 2-НДФЛ.

С отчета за 2021 года сведения о доходах физических лиц, ранее отраженные в справке 2-НДФЛ, включены в расчет 6-НДФЛ (приложение №1). В связи с установлением ставки НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей появились новые строки и правила заполнения 6-НДФЛ за год.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

РСВ меняется с 1 квартала 2022 года

С 1 квартала 2022 года применяется новая форма Расчета по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС России от 6 октября 2021 года № ЕД-7-11/875@. Из формы удалены строки по суммам превышения расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлено расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов.

С 2022 года действует новая редакция ФСБУ в бухгалтерском учете.

Стандарт бухгалтерского учета (ФСБУ) 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

С 2022 года обязателен к применению ФСБУ 25/2018.

Согласно новым правилам ФСБУ, если по средневзвешенной стоимости объект недвижимости, полученный в аренду, числится у арендатора как основное средство на балансе, то этот арендатор считается плательщиком налога на имущество. Если же такой объект находится в составе основных средств на балансе арендодателя, налогоплательщиком признаётся именно арендодатель.

Стандарт бухучета 6/2020 «Основные средства» и стандарт бухучета 26/2020 «Капитальные вложения».

ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» и Методические указания по бухучету основных средств 2003 г. утрачивают силу. Бухгалтерам необходимо руководствоваться ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», которые с 2022 года являются обязательными.

Для освоения и использования в деятельности новые положения ФСБУ затрагивают оценку, амортизацию и раскрытие информации в отчётности. Всё это нужно зафиксировать в учетной политике на 2022 год.

По расчетам налога на имущество по ФСБУ 6/2020 остаточную стоимость вычисляют путем вычета сумм амортизации и обесценения из первоначальной стоимости. К полученной величине прибавляется стоимость капитальных вложений по улучшению или восстановлению объекта, если таковые имелись.

Распоряжение Министерства финансов Российской Федерации от семнадцатого сентября двадцать второго года номер двадцать четыре н (Министерство юстиции: пятнадцатого октября двадцать второго года).

Стандарт учета документации для бухгалтерии, утвержденный в 2021 году.

С первого января 2022 года обязательным станет ещё один стандарт — ФСБУ 27/2021. Документ устанавливает правила документооборота, требования к первичным документам и регистрам бухгалтерского учёта, порядок их исправления и хранения.

Главное изменение — продление сроков хранения первоначальных бумаг до пяти лет.

Приказ Министерства финансов от шестнадцатого апреля двухтысячного двадцать первого года номер шестьдесят два н (Министерство юстиции: седьмое июня двухтысячного двадцать первого года).

Уточнили ряд вопросов по начислению амортизации ОС

С 1 января 2022 года пересчет первоначальной стоимости основных средств производится при проведении достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов независимо от размера остаточной стоимости. В случае, если срок полезного использования объекта после модернизации не увеличился, применяется первоначально установленная норма амортизации.

Новая редакция пункта 5 статьи 259.1 НК РФ уточняет: окончание срока полезного использования не служит причиной прекращения начисления амортизации. Амортизация прекращается только после полного списания стоимости основных средств или их выбытия, как и раньше.

Стоимость реконструкции полностью самортизированного ОС будет списываться через амортизацию по норме, установленной при вводе ОС в эксплуатацию, или по новой (меньшей) норме, рассчитанной с учетом увеличенного срока полезного использования. Ежемесячные амортизационные отчисления рассчитываются путем умножения нормы амортизации на первоначальную стоимость, дополненную суммой модернизации.

Федеральный закон 02.07.2021 г. №305-ФЗ

Амортизация лизингового имущества

С двухтысячного двадцать второго года имущество, которое предоставляется в аренду или лизинг, Арендодатель принимает во внимание основные средства. .

В связи с этим внесли изменения в главу 25 Налогового кодекса Российской Федерации об налоге на прибыль.

С 2022 года не требуется включать лизинговое имущество в амортизационную группу, если это имущество должно учитываться согласно условиям договора финансовой аренды.

С первого января двадцать второго года нельзя применять коэффициент 3 к имуществу по лизингу. Лизинговый договор охватывает активы, предоставляемые лизингодателем.

С 2022 года арендные платежи за имущество, принятое в лизинг, считаются расходами с вычетом стоимости предмета лизинга, если по окончании срока действия договора лизинга он передается лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи.

Поправка внесена в пункт 8.1 статьи 272 НК РФ о признании расходов при методе начисления.

Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ

Изменения расходов начиная с 2022 года.

На увеличение расходов на научные исследования и разработки выделено больше средств.

С первого января двадцать второго года в затраты на научные исследования и разработки будут включаться расходы на покупку.

• Исключительные права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем передаются по договору об отчуждении исключительных прав. Это значит, что организация может сразу учитывать расходы на перечисленные НМА без амортизации.
• Условия применения результатов интеллектуальной деятельности по соглашению о лицензировании.

Накопившиеся права разрешается использовать только в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских работах.

Федеральный закон 02.07.2021 г. №305-ФЗ

Штрафы и возмещение ущерба ведут к убыткам.

Вычет из расходов налоговой базы по прибыли составляют пени и штрафы, перечисленные в бюджет и государственные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 270 НК РФ). С 1 января к ним добавим платежи в бюджеты для возмещения ущерба.

Федеральный закон 02.07.2021 г. №305-ФЗ

Для дорогостоящей недвижимости можно использовать инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

С 2022 года региональные власти разрешили включать в инвестиционный налоговый вычет расходы на постройку или покупку недвижимости – зданий и сооружений, срок службы которых более двадцати лет.

Регионам предоставлено право определять срок, до окончания которого при реализации имущества, по которому применялось право на ИНВ, необходимо восстановить ранее не уплаченный налог с начислением пени (в 2021 году этот срок составлял срок полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

С учётом расходов на билеты для работников будет легче.

В 2021 году правила учета расходов на путевки для сотрудников в налоговом учете зависели от способа их приобретения.

С 2022 года расходы на санаторно-курортное лечение учитываются при расчете налога на прибыль.

• В случае заключения договора непосредственно с санаторием, минуя посредников в виде туроператоров или турагентов;
• Если работодатель компенсирует расходы работникам, их супругам, родителям и детям.

Возмещение цены билета не подлежит обложению НДФЛ, независимо от того, учитывались ли затраты на него при расчете налога на прибыль. В бухгалтерском учёте подобные расходы возможно отразить лишь единожды за весь календарный год.

Изменения пособий и страховых взносов с начала 2022 года.

Минимальный размер больничного вырос на 5,6%

В 2021 году дневное пособие по временной нетрудоспособности не превышало 2 434,25 рублей. С первого января 2022 года эта сумма возросла до 2 572,6 рубля.

Стали больше детские пособия

С первого февраля минимальная сумма пособия по уходу за первенцем выросла на 5,8% и составляет теперь 7493 рубля, максимальная — до 31 282 рублей. В прошлом году выплаты были в сумме 7083 рубля и 29600 рублей соответственно.

Единовременное пособие при рождении ребенка увеличилось с 18 886 рублей до 19 981 рубля.

Максимальные пределы для расчета страховых взносов увеличены.

По проекту постановления Правительства предельный размер базы для расчета страховых взносов с 1 января 2022 года индексируется.

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

С 2022 года максимальный размер базы для расчёта страховых взносов на ОСС при ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам в ОПС — 1 565 000 рублей.

В 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

Для получения единовременного пособия по рождению ребёнка документы в Фонд социального страхования предоставлять необязательно.

Для расчета и выплаты пособий по рождению ребенка Фонд социального страхования получит информацию из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния. Работодатели больше не обязаны подавать документы на выплату пособий матерям, родившим детей.

Перечисление пособия осуществится в течение десяти рабочих дней после получения информации о рождении ребенка из реестра ЗАГС.

Федеральный закон от 30.04.21 № 126-ФЗ

Теперь оформляют пособия по уходу за детьми до полутора лет для совмещников яснее.

В 2021 году во всех регионах России ввели механизм прямых выплат. Федеральный закон от 30 апреля 2021 года № 126-ФЗ внес изменения во все действующие федеральные законы об обязательном социальном страховании (№ 125-ФЗ, № 255-ФЗ и № 165-ФЗ), чтобы в них отражались правила и порядок выплаты пособий работникам напрямую от Фонда социального страхования.

Порядок назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет в 2022 году включает заявление работодателю, передачу данных в Фонд социального страхования, а также выплату пособия фондом. Изменения касаются уточнения правил оформления пособий совместителям.

Если совместитель в течение двух последних лет до начала отпуска по уходу за ребёнком работал у одного и того же работодателя, заявление можно подать ему.

Если за два последних года до начала отпуска по уходу совместитель трудился у разных работодателей, заявление направляется одному из них, где сотрудник пребывает в период начала ухода за ребенком.

Пособие на погребение

С 2022 года закон № 255-ФЗ определяет порядок выплаты пособия на погребение. Работодатель, как и ранее, выплачивает пособие родственникам усопшего, а затем фонд возмещает страхователю эти расходы.

Организация обязана произвести перечисление денежных средств в день обращения на счет, указанный в заявлении получателя.

Больничный по несчастному случаю

С 2022 года пункт 1 статьи 15 Закона № 125-ФЗ в новой редакции устанавливает одинаковые нормы для больничных, выданных из-за несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и для пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Вы можете получить больничный только онлайн.

С начала 2022 года будут действовать исключительно электронные больничные листы.

Медицинские организации формируют больничные листы с усиленной квалифицированной электронной подписью и размещают их в информационной системе Фонда социального страхования. Бухгалтеры могут проверять достоверность больничных по номеру, который сообщит работник, через систему «Социальный электронный документооборот» на сайте ФСС.

Пособия назначат и выплатят по данным электронных бюллетеней.

• Из-за недуга и необходимости ухаживать за заболевшим родственником;
• по беременности и родам (БиР).

Бухгалтерия не обязана запрашивать у сотрудника распечатку электронного лицевого номера и другие бумаги в печатном виде.

Работник может получить бумажную копию электронного больничного по запросу через медицинское учреждение. Медицинские работники вероятно будут печатать электронные больничные и выдавать их работникам. Работнику необязательно эту распечатку передавать в бухгалтерию.

Федеральный закон от 30.04.2021 г. № 126-ФЗ

Информация ФСС РФ от 29.06.2021

Правила предоставления больничных совместителям прояснены.

Правила расчета среднего заработка для оплаты больничного совместителям уточнены. Минимальный месячный размер пособия установлен не ниже МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Постановление Правительства от 11 сентября 2021 г. № 1540

Срок подачи сведений в Фонд социального страхования по выплатам сократили.

Подача информации в Фонд социального страхования по истечении установленных сроков влечет за собой дополнительные расходы.

Штрафы за нарушение правил подачи сведений в Фонд социального страхования увеличились.

Непредоставление документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий, влечёт штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Подача ложной информации или документов, а также сокрытие их приведшие к неоправданному получению пособия, влечет штраф в размере 20% суммы излишне выплаченных средств (не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей).

Просрочка предоставления сведений, требуемых для назначения и выплаты пособия, влечет штраф в размере 5 000 рублей (только для пособий «по болезни» и по БиР).

Новая статья 15.2 Закона № 255-ФЗ

Общепит получил льготы

С 1 января 2022 года предприятия общепита могут применять пониженные тарифы взносов при численности сотрудников свыше 250 человек. Такие тарифы предназначены для малого и среднего бизнеса. В связи с изменениями в Законе о развитии малого и среднего предпринимательства, воспользоваться пониженными ставками взносов можно до тех пор, пока работников не более 1 500 человек.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ

В 2022 году тарифы на взносы за травматизм остались прежними.

Тарифы страховки по ОСС от происшествий на работе и производственных болезней за период с 2021 по 2023 год остаются прежними. Продолжается действовать льгота по уплате взносов при использовании труда инвалидов.

Федеральный закон от 22.12.2020 г. № 434-ФЗ

Показатели для расчета скидок и надбавок к страхованию от травматизма в 2022 году.

ФСС определил новые значения ключевых показателей по отраслям экономики за 2022 год, применяемые для вычисления скидок и повышений страховых тарифов на обязательное страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.

Приказ ФСС от 28.05.2021 г. № 17

Изменения в процедуре представления данных о структуре собственных учреждений.

Минтруд России утвердил новую форму и правила подачи декларации о соответствии условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда приказом от 17 июня 2021 г. № 406н. Новая форма декларации будет действовать с 1 марта 2022 года.

Добавлены новые случаи для представления работодателем формы СЗВ-СТАЖ ПФР.

Организация обязана передать в ФСС сведения о работнике, если работник подаст заявление на страховую или накопительную пенсию. С 2022 года появятся еще два случая, когда нужно подать сведения в фонд. Если работник подаст заявление на:

• срочную пенсионную выплату;
• Вручение денежной суммы с пенсионного счета.

Сроки представления сведений исчисляются с момента обращения застрахованного лица или со дня получения запроса ПФР. Срок подачи сведений составляет 3 календарных дня.

СЗВ-СТАЖ обычно сдают до 1 марта. В случае заявления сотрудника о начислении страховой или накопительной пенсии срок подачи сокращается до трёх суток.

НДФЛ и новые вычеты с 2022 года

С первого января налоговые органы будут направлять уведомления о праве работников на вычет.

С оформлением и подтверждением вычетов станет проще. Начиная с 1 января 2022 года налоговая служба будет рассылать работодателям уведомления о праве работников на вычеты. Организации предоставляют вычет по НДФЛ на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

Путевки не облагают НДФЛ

С 1 января 2022 года компенсация стоимости путевки, приобретенной работнику и его детям до 18 лет (до 24 лет студентам), не облагается НДФЛ, независимо от того, учли ли расходы на ее покупку в базе по налогу на прибыль. При выдаче нескольких путевок за год освобождение действует только для первой.

Детская путевка до 18 лет доступна с 2023 года.

Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ

Начинает применятся вычет на спорт

С 2022 года доступен вычет по НДФЛ в размере 13% от расходов на занятия спортом. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Для получения вычета можно указать все суммы, потраченные на занятия спортом за себя и детей до 18 лет. Однако есть предел: новый вычет не должен превышать 120 тыс. руб. за год при учете других социальных вычетов, например, на обучение или лечение. Максимальная сумма для получения составит всего 15,6 тыс. руб. в год.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ

НДФЛ с процентных доходов по вкладам

К первому декабря двадцать второго года необходимо уплатить налог с процентов по вкладам за двадцать первый год. Налогообложение производится по уведомлению от налоговой инспекции.

Письмо ФНС от 21.04.2020 г. № БС-3-11/3162@

Транспортный, земельный и налоговый на имущество с 2022 года.

При забирании машины транспортный налог не оплачивается.

В случае изъятия автомобиля, транспортный налог не облагается. С первого числа месяца изъятия, гибели или уничтожения транспортного средства налог не платятся при подаче соответствующего заявления в любую налоговую инспекцию.

Налоговая служба утвердила форму, формат и правила заполнения заявления о прекращении исчисления налога, которое подает налогоплательщик, а также ответные формы от ИФНС — уведомление о прекращении исчисления и сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления.

Приказ ФНС от 19.07.2021 г. № ЕД-7-21/675@

Федеральный закон 02.07.2021 г. №305-ФЗ

1 марта – дата для оплаты всех налогов.

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также авансовых платежей по ним едины. Налоги рассчитываются не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Декларацию по налогу на имущество обновили

Изменения технические и связаны с созданием федеральной территории «Сириус».

Приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@

С первого января изменены бланки заявлений о налоговых льготах.

Для получения или подтверждения налоговых льгот необходимо подать заявление. Это актуально для налога на имущество по кадастровой стоимости, транспортного и земельного налогов. Изменения незначительны и интересны будут только резидентам федеральной территории «Сириус».

Приказ ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@

Приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@

НДС: кто получил льготы с 2022 года

Налог на добавленную стоимость при перепродаже электроники и бытовой техники, купленной у физических лиц.

При продаже техники, ранее купленной у частных лиц, налоговой базой является разница между стоимостью реализации с учётом НДС и покупной ценой. Ставка налога рассчитывается индивидуально.

Изменения внесены в статьи 154 и 164 Налогового кодекса Российской Федерации и касаются операций по продаже электроники и бытовой техники, осуществлённых с 1 января 2022 года.

Список оборудования установлен постановлением Правительства от 13 сентября 2021 года № 1544.

Федеральный закон от 30.04.2021 г. № 103-ФЗ

Постановление Правительства от 13.09.2021 № 1544

Вводится контрольное соотношение № 14 для декларации по НДС

С 1 января 2022 года действует новое контрольное соотношение № 14. Если налогоплательщик использует УСН, а в графе 3 строки 070 Раздела 2 код операции 1011715 отсутствует, то Сумма Раздел 8. строка 180 графа 3 равна нулю, и Раздел 8. строка 190 графа 3 на последней странице Раздела 8. также равна нулю.

Приказ ФНС от 25.05.2021 г. № ЕД-7-15-/519@

Льготы по НДС для рыбной продукции

С 1 января 2022 года реализация племенных рыб и лошадей, а также эмбрионов и молоди, полученных от племенных рыб, не облагается НДС. Форель исключена из перечня продовольственных товаров, на которые ставка НДС составляет 10 процентов (п.2 ст. 164 НК РФ).

Федеральный закон от 02.07.2021 №308-ФЗ

Общепит «экономит» на НДС и страховых взносах

С первого января двухтысячного двадцать второго года освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость распространяется на организации, предоставляющие услуги в сфере общественного питания.

• Через заведения общественного питания: рестораны, кафе, бары, предприятия фастфуда, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы готовой пищи и подобные им объекты.
• За пределами заведений общественного питания, осуществляющих обслуживание на вынос.

Освобождение от НДС не применяется к кулинарии, розничной продаже организациями и индивидуальными предпринимателями, а также к лицам, занимающимся заготовительной и подобной деятельностью для общественного питания.

Для освобождения от уплаты НДС требуется, чтобы одновременно…

• Выручка прошлого года не может быть больше двух миллиардов рублей.
• Не менее 70 процентов общей суммы доходов должно прийти от продажи услуг общественного питания.

Компании малого и среднего бизнеса сферы общепита по ОКВЭД классу 56 при соблюдении условий освобождения от НДС могут пользоваться пониженными тарифами. Внесение сведений о компании в реестр МСП обязательное условие, а среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год не должна быть более 1500 человек.

Федеральный закон 02.07.2021 г. №305-ФЗ

Общепит освободили от НДС

С первого января двадцать второго года освобождаются от налога на добавленную стоимость услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и подобных заведениях, равно как и их обслуживание вне помещения.

Для применения льготы за предшествующий календарный год:

• Доходы не должны превышать 2 миллиарда рублей.
• Доходы от оказания услуг общественного питания составляют не менее семидесяти процентов от общего объема доходов.
• Среднемесячная величина выплат и других вознаграждений не должна быть меньше средней заработной платы работников предприятий общепита в данном регионе России. Данное требование действует для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2024 года.

Льгота не касается кулинарной продукции в розничном магазине, заготовительной и подобной деятельности.

Новые фирмы и индивидуальные предприниматели могут не платить НДС с момента регистрации.

Если регистрация фирмы прошла в 2022 или 2023 году, льгота действует без каких-либо ограничений.

Инновации в ведении бухгалтерии и управления фирмой в 2022 году.

КЭП после 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года по закону выпуск КЭП осуществляют налоговые органы. Функционал был внедрен ранее, и удостоверяющий центр налоговой службы выдаёт электронные подписи с 1 июля 2021 года.

Электронные подписи, полученные до 1 января 2022 года в аккредитованных центрах, сохраняют свою силу до окончания срока действия.

Свидетельства КЭП, полученные с 1 июля по 31 декабря (включительно), будут действительны в течение 15 месяцев.

Информация ФНС России от 12.05.2021

Письмо ФНС от 8 октября 2020 г. № ЕА-3-26/6827@

Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ

С 2022 года действует единый налоговый платеж.

Закон об едином налоговом платеже для юридических лиц начнет действовать с первого января двадцать второго года. С первого июля по тридцать первое декабря двадцать второго года назначен переходный период.

Предприниматели и организации могут по желанию перейти на ЕНП, оплачивая налоги, сборы и взносы одним платежным поручением без указания вида платежа, срока уплаты и принадлежности к конкретному бюджету. Работает ли это в действительности пока не ясно.

Создается реестр отмененных доверенностей

Создадут реестр распоряжений об отмене полномочий, за исключением нотариально оформленных, который добавят в Единую информационную систему нотариата. Нотариусы войдут в список пользователей Единого государственного информационного пространства сведений о собственности и доступом через ЕИС нотариата при помощи системы межведомственного электронного взаимодействия.

Федеральный закон от 01.07.2021 г. № 267-ФЗ

Введены новые редакции Таможенного кодекса внешнеэкономической деятельности и Единой таможенной территории Евразийского экономического союза.

С первого января 2022 года совет Евразийского экономического союза утвердил новую версию единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и Единого таможенного тарифа ЕАЭС. Ставки ввозных пошлин в новой редакции ЕТТ ЕАЭС остались прежние и учитывают тарифные обязательства в рамках Всемирной торговой организации.

Постановление Комиссии Евразийского экономического союза от четырнадцатого сентября двадцать первого года номер восемьдесят.

Создается база данных по рекламе

С 1 сентября 2022 года ведется учет, хранение и обработка информации о размещенной в сети Интернет рекламе. Вся информация включает не только тексты, картинки, фото и видео рекламных сообщений, но и сведения о рекламодателях и рекламораспространителях.

Теперь Роскомнадзор может запрещать рекламу, предназначенную для российских граждан, даже если она размещена на зарубежных веб-сайтах.

Федеральный закон от 02.07.2021 г. № 347-ФЗ

Введен электронный формат для документов, регулирующих перевозку грузов.

С первого января двадцать второго года электронная транспортная накладная, заказ-наряд и сопроводительная ведомость обладают таким же статусом, что и их бумажные версии. Документы для перевозки не требуют дублирования на бумажном носителе.

Вместе с этим запускается государственная информационная система электронных перевозочных документов. Все экспедиционные, логистические компании и все лица, осуществляющие перевозку грузов, обязаны заключить с оператором информационной системы (ИС) электронных перевозочных документов соглашение об их электронном документообороте.

Постановление Правительства от 21.12.2020 г. № 2200

Федеральный закон от 02.07.2021 г. № 336-ФЗ

В систему «Платон» внесли изменения, добавив новые способы оплаты.

С 1 марта 2022 года оплата проезда по платным магистралям возможна:.

• на пункте взимания платы;
• При регистрации пользователя в информационной системе, которая функционирует на основе предоплаты.
• Через систему «свободный поток» оплата возможна как до, так и после поездки при её установке на трассе.

Постановление Правительства от 30.09.2021 г. № 1652

С 2022 года сверка взаиморасчетов с налоговой возможно будет выполнять онлайн.

Налоговая инспекция увеличивает количество способов цифрового взаимодействия с плательщиками налога. С первого января 2022 года документы, подтверждающие согласование расчетов, станут электронными.

Перевозчики должны дополнительно оснастить стоянки для машин.

С первого марта 2022 года вступают в силу новые правила для стоянок автотранспорта, используемого для коммерческих перевозок и перевозок по собственной нужде. Компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки, обязаны иметь парковки, соответствующие требованиям СНиП 23-05-95, и оснащённые техническими средствами организации дорожного движения.

Приказ Минтранса от 16.03.2021 № 84

Вся финансовая система будет пользоваться сервисом быстрых платежей.

С первого апреля двадцать второго года практически все банки должны оказывать услугу быстрого перевода денег.

Центральный банк увеличил на 150 тысяч рублей ежедневный лимит для банковских переводов граждан через Систему быстрых платежей.

С первого апреля двадцать второго года участники СБП обязаны предоставлять клиентам возможность оплаты по QR-коду во всех торговых точках.

Распоряжение Центрального банка Российской Федерации от 25 марта 2021 года № 5756-У (Минюст: 26 мая 2021 года).

genügt ein Vertrag mit der Bank für mehrere Konten.

Новая Инструкция Банка России от 30 июня 2021 года № 204-И начнет действовать 1 апреля 2022 года. С этой даты компания сможет открывать несколько счетов по одному договору с банком.

Инструкция Банка России от тридцати июня две тысячи двадцать первого года номер двадцать четыре-И (Минюст: восемнадцатого августа две тысячи двадцать первого года).

ККТ и маркировка товаров

ККТ проверять неожиданно

Досмотр контрольно-кассовых аппаратов (ККТ) можно провести без предварительного оповещения как на месте их расположения, так и в помещении налогоплательщика, включая квартиру.

Федеральный закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ

Изменения порядка эксплуатации пользовательских аккаунтов кассовых аппаратов.

С 1 марта 2022 года действует новый приказ ФНС от 19 июля 2021 г. № ЕД-7-20/673@, где указаны ситуации, когда фирма обязана передавать в налоговую информацию через кабинет ККТ.

• регистрация и перерегистрация;
• Исключение из учета, включая ситуации с кражей или утратой кассового оборудования.
• регистрация и закрытие фискального накопителя;
• включении ККТ в реестр;
• ответ на запроса налоговой;
• заявление об административного правонарушении;
• жалоба.

Приказ ФНС от 19.07.2021 г. № ЕД-7-20/673@

Приказ ФНС от 08.09.2021 г. № ЕД-7-20/798@

С 20 апреля 2022 года действие послаблений по использованию ККТ для курьеров прекращается.

При покупке товаров с маркировкой необходимо будет указывать код в чеке.

• по образцам или дистанционно;
• Через юридические лица и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих услуги курьеров или почтовых служб, осуществляющие доставку товаров покупателям по просьбе продавцов.
• в вендинговых автоматах.

Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 № 1139

Молочная продукция получает новую маркировку.

С 20 января 2022 года для торговли молочными продуктами с сроком годности более 40 суток требуется регистрация в системе «Честный знак».

С первого сентября двадцать второго года в систему передадут и остальные данные по обороту «долгосрочной» молочки.

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 № 2099

Промаркированную воду будут контролировать при обороте и списании.

С первого ноября двадцать второго года требуется представлять данные о товарообороте и ситуациях с выводом промаркированной воды из оборота.

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 841

Меняют правила маркировки обуви

В России при изготовлении обуви в обращение её выпуск больше не определяется моментом постановки на баланс, а определяется датой подачи уведомления об этом выпуске.

С первого марта расширяется перечень сведений о маркировке при импорте товаров из государств ЕАЭС.

Постановление Правительства РФ от 01.09.2021 № 1459

Бутилированная вода подлежит маркировке

С 1 марта 2022 года производителям питьевой воды в упаковках необходимо наносить средства идентификации на продукцию и подавать сведения о выпуске товаров в систему «Честный знак». Изменения распространяются на упакованную воду по коду 2201 ТН ВЭД и кодам 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2.

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 841

Работники компаний, торгующих товарами с маркировкой, должны модернизировать кассовый аппарат в соответствии с форматом 1.2.

Если касса не обрабатывает формат 1.2, но в списке ФНС указана планируемая поддержка этого формата, ее можно перерегистрировать до 1 февраля 2022 года. После этой даты перерегистрация ККТ без поддержки формата 1.2 будет невозможна.

Модели кассовых аппаратов, не поддерживающие формат 1.2 и не имеющие обновлений, разрешены к использованию при неистёкшем сроке действия ключа фискального признака.

Письмо ФНС России от 09.07.2021 № АБ-4-20/9702@