Налоговые правила благосклонны к подаркам от работодателей своим сотрудникам по случаю праздников, если эти подарки недорогие и оформлены надлежащим образом.
Подарок, врученный сотруднику в соответствии с русским налоговым кодексом, считается его доходом, вне зависимости от вида — денежного или вещного.
НДФЛ
Подарки стоимостью до четырех тысяч рублей в год не облагаются НДФЛ. пункта 28 статьи 217 НК РФ.
При стоимости подарков выше установленного законом лимита НДФЛ уплачивается с превышающей сумму. Работодатель обязан рассчитать и перечислить налог с этого дохода в бюджет, независимо от статуса работника — резидента РФ или нет.
В декларации по налогу с доходов физических лиц за год можно не указывать подарки стоимостью не более 4 000 рублей. Если годовая стоимость подарка или подарков превысила эту сумму, нужно отразить разницу в расчёте. Не облагаемую часть стоимости подарка, не более 4 000 рублей, обозначают специальным кодом вычета — 501, а облагаемую — кодами: 2720 и/или 2721.
Страховые взносы
Вряд ли найдется компания, которая В зарплату включают подарки. Если подарок рассматривается как премия, то есть вручается в контексте трудовой деятельности, с него необходимо заплатить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Остальные подарки, в том числе денежные, переданные работникам по договорам дарения, освобождены от страховых взносов, поскольку передача имущества происходит вне трудовых отношений. Существует еще одно условие: передача подарков стоимостью выше 3 000 рублей не облагается страховыми взносами при оформлении такой передачи письменно по договору дарения (письма Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 и от 28.02.2020 № 03-04-06/14371).
НДС с подарков
Большие и средние предприятия часто приобретают презенты ко Дню защитников Отечества и Международному женскому дню оптом. При этом следует помнить о налоге на добавленную стоимость.
Вручение подарков по НК РФ квалифицируется, как безвозмездная реализация, которая облагается НДС.